税务稽查业务综合模拟测试题(一)

1税务稽查业务综合模拟测试题（一）时间：180分钟总分：150分一、单项选择题（本类题共25分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，填在括号内。）1.下列行为属于视同销售行为的是()。A.将自产、委托加工或购买的货物用于投资;B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利;C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程;D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目2.在税务稽查过程中，下列不属于税法规定的“非正常损失”的是（）。A.自然灾害损失;B.因管理不善造成货物被盗窃的损失;C.由于工艺设计错误造成的原材料损失;D.因管理不善发生霉烂变质损失3.检查企业征税与免税项目时，下列不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农业产品;B.古旧图书;C.国际组织无偿援助的设备;D.外贸公司直接进口供残疾人专用的物品4.对适用先征后返政策，经税务检查查补的税款，应按照（）政策执行。A.增值税按25%返还;B.增值税返还，企业所得税不退;C.增值税不返还，企业所得税退还;D.增值税、企业所得税不返、不退5.当商业企业辅导期一般纳税人辅导期结束后未被认定为一般纳税人的，原未抵扣完的进项税应()。A.一次抵扣完毕;B.转回成本或库存商品;C.留待以后成为一般纳税人后再抵扣;D.作进项转出6.稽查人员检查某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品价款10000元，支付运费发票运费200元；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留2抵100元，企业申报194元。应查补增值税（）。A.29;B.10;C.41;D.557.检查某水果销售公司（小规模纳税人），账户“其它应付款——存入保证金（塑料包装箱）”贷方余额10000元已逾期，检查人员应补征增值税（）元。A.385;B.1150;C.1453;D.17008.税务稽查人员检查大华银楼公司，其为增值税一般纳税人，收取王某旧金首饰折价2000元，费用1000元后，给付王某新的金首饰价值3000元，应缴增值税（）元。A.510;B.170;C.436;D.1459.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元。该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税()。A.57．69元;B.84．91元;C.20元;D.30元10.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元（不含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。A.16500;B.3300;C.1650;D.不征税11．甲工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。本期购入原材料100公斤，价款为57000元（不含增值税额）。验收入库时发现短缺5%，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。该批原材料的实际单位成本为每公斤（）元。A．545．3B．573．8C．604D．70612．甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资234万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17%，计税价格为260万元；发生的在建工程人员薪酬为148.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他相关税费。该生产线的入账价值为（）万元。A．622．2B．648．2C．666．4D．686．413．企业在摊销无形资产时，应该借记管理费用等科目，贷方对应的科目是（）。A．投资收益B．累计摊销C．营业收入D．无形资产14．根据《企业会计准则—投资性房地产》，下列项目不属于投资性房地产的是（）。A．已出租的建筑物B．持有并准备增值后转让的土地使用权C．已出租的土地使用权D．持有并准备增值后转让的房屋建筑物15．2007年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价合同，承建一幢办公楼，预计2008年12月31日完工，合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截至2007年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元；假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2007年度对该项建造合同确认的收入为（）万元。A．3000B．3200C．3500D．360016、稽查选案必须准确、明确，做到客观（）。A．公开B．公正C．合理D．透明17、税务稽查的是核心环节是()。3A．稽查选案B．稽查实施C．稽查审理D．稽查执行18、对上级税务机关及其所属举报受理环节交办并要求查报结果的举报案件，除有特定时限外，应当在()内上报查办结果。A．15日B．30日C．60日D．90日19、税务稽查取证过程中获得的询问笔录属于税务案件证据中的()。A．书证B．物证C．证人证言D．当事人的陈述20、对纳税人的存货盘点应在稽查工作底稿()中记录。A．《会计账户检查记录》B．《检查记录》C．《税务检查情况汇总表》D．《查补税款及滞纳金计算表》21、调取纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料必须在3个月内完整退还，当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料必须在（）天内退还。A．15B．20C．30D．6022、某公司拖欠2007年度企业所得税80万元,催缴无效,经县税务局长批准,2008年6月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款90万元,这一行政行为属于()。A．提供纳税担保B．税收保全措施C．强制执行措施D．税收行政处罚23、税务机关应当在举行听证的()将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。A．三日前B．五日前C．七日前D．十五日前24、文书送达一般采取哪种方式（）。A．直接送达B．留置送达C．委托送达D．邮寄送达25、依据账簿、凭证、报表和其他有关资料之间的逻辑关系，相互对照和审查的一种稽查方法称为()。A．审阅法B．核对法C．详查法D．抽查法二、多项选择题（本类题共30分，每小题2分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，填在括号内。不涂、少涂、多涂、错涂均不得分。）1.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.用于应税项目的应税劳务的进项税额;B.用于免税项目的应税劳务的进项税额;C.用于集体福利的购进货物的进项税额;D.发生非正常损失的在产品的购进货物的进项税额2.下列属于兼营行为的有()。A.某自来水厂另开一家不单独核算的广告经营部;B.某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务;C.某设备生产企业，销售产品同时负责运输;D.运输企业销售货物的同时负责运输3.增值税条例所称价外费用，是指价外向购买方收取的（）。4A.集资费;B.返还利润;C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;D.延期付款利息4.检查有代购货物的企业时，其代购行为同时具备（）条件的，不征增值税。A.有代购货物合同;B.受托方不垫付资金;C.销货方将发票开给委托方，并由受托方转交委托方;D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费5.在4%税率的基础上再减半征收的适用范围是（）A.旧货经营单位销售旧货;B.纳税人销售使用过的摩托车且售价大于原价;C.旧机动车经营单位销售的旧摩托车;D.纳税人销售的旧设备6．按照我国《企业会计制度》规定，下列科目的期末余额，应在资产负债表的“存货”项目中列示的有（）。A．工程物资B．物资采购C．委托加工物资D．库存商品E．周转材料F．生产成本7．下列各项中，应计入固定资产成本的有（）。A．固定资产进行日常修理发生的人工费用B．固定资产安装过程中领用原材料所负担的增值税C．固定资产达到预定可使用状态后发生的专门借款利息D．固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失E．固定资产的弃置费8．按照《企业会计准则—无形资产》，下列属于无形资产的是（）。A．专利权B．非专利技术C．商标权D．著作权E．商誉9．下列内容属于职工薪酬的有（）。A．解除与职工的劳动关系给予的补偿B．非货币性福利C．以权益工具结算的股份支付D．给员工购买的商业保险E．以现金结算的股份支付10．下列项目中，应计入营业外支出的有（）。A．固定资产盘亏损失B．债务重组损失C．公益救济性捐赠支出D．超过规定限额的业务招待费11、稽查人员与被查对象有下列关系之一的，应当自行回避（）。A．夫妻关系5B．直系血亲关系C．近姻亲关系D．五代以内旁系血亲关系12、举报案件管理环节可以受理举报的形式包括()。A．口头举报B．电话举报C．实名信件举报D．匿名信件举报13、可由上级税务机关查处或组织力量查处的案件包括()。A．群众举报一般案件B．重大偷税案件C．涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件D．重大非法虚开发票案件14、对于发票违章案件主要注重发票的()等方面取证。A．付款方式B．开具日期C．取得D．作废原因环节15、不能作为定案依据的证据包括（）。A．严重违反法定程序收集的证据B．复制件或者复制品C．证人提供的证言D．以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据三、判断题（本类题共10分，每小题1分。请判断每题的表述是否正确。你认为正确的在题前括号内划“√”，错误的划“×”。）1．（）企业每期都应当重新确定存货的可变现净值，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回。2．（）固定资产大修理费用应当作为费用化的后续支出进行处理。3．（）企业应将土地使用权作为无形资产核算，待实际开发时一次性地将账面价值结转到自建项目的工程成本。4．（）非货币性福利不一定通过“应付职工薪酬”科目核算，但在附注中仍应将其归入职工薪酬总额内披露。5．（）收入能够导致企业所有者权益增加，但导致所有者权益增加的不一定都是收入。6．（）纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。7．（）盘点时原实物经管人员和主管人员应自始至终在场，不得离开，特别是盘点现金和贵重物品时。8．（）发票协查受托方应按期回函。除有特殊要求外，应在收到协查函后60日内回函。9．（）原始证据的效力优于传来证据的效力。10．（）拍卖或者变卖实现后，税务机关在结算并收取价款后5个工作日内，办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。6四、判断与改错题（判断下列各题正确或错误，并简要说明理由。本类题15分，每小题5分）1、某企业2008年度资源综合利用的总收入为100万元，其成本费用为80万元，其他应税所得额为100万元，企业申报缴纳企业所得税为29.5万元，分析企业申报是否正确？2、按照企业所得税法的规定，抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的次年起抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税。7五、实务题[本类题共70分，第（一）小题20分、第（二）小题10分、第（三）小题40分。](一)某汽车轮胎厂（以下简称企业）2006年应纳税所得额为－10万元，2007年应纳税所得额为－15万元。2008年度有关经营情况如下：全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行的国债利息收入20万元；2008年度结转产品销售成本3000万元；缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元)；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元(其中符合条件的新产品研究开发费用90万元)；发生营业外支出70万元(其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元)；全年已提取未使用的职工教育经费2万元。根据所给资料，计算