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1税务稽查业务模拟考试试题（四）时间：180分钟总分：150分姓名：单位：题号一二三四五总分得分一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，填在括号内。）1.税务稽查要以（）为依据。A.口供B.会计资料C.财会制度D.税收法律2.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A.2008年1月1日至2008年12月31日B.2008年7月5日至2009年7月4日C.2008年7月5日至2008年12月31日D.以上三种由纳税人选择3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，自行建造的固定资产，以（）为计税基础。A.竣工结算前发生的支出B.合同约定的价值C.重置完全价值D.公允价值4.运用盘点法实施检查时，至少要有（）名税务检查人员参加。A.1B.2C.3D.45.按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（）。A．1万元B．5万元C．10万元D．15万元6.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。A．属地管辖原则B．分税制管理原则2C．统筹协调原则D．效率优先原则7.某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择()。A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税价格8.对所有纳税人按完全符合原则的特定方法抽取样本，确定稽查对象的方法是（）。A．简单随机抽样B．等距抽样C．分层抽样D．分类抽样9.至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退政策。A．2%B．3%C．5%D．6%10.下列属于行政责任追究形式的是（）。A.警告B.书面检查C.通报批评D.责令待岗11．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（）种。A．2B．3C．4D．512．我国消费税中既按从价定率征收又按从量定额征收消费税的产品是（）。A.卷烟和黄酒B.卷烟和啤酒C.卷烟和粮食白酒、薯类白酒D.甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒13．2008年某旧机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（）。A.3.2万元B.5.6万元C.1.54万元D.4.8万元14．下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是()。A.新型墙体材料产品B.利用煤矸石生产的电力C.校办企业生产的用于本校教学的产品D.利用城市生活垃圾生产的电3力15．下列属税收保全措施的是（）。A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款16、实行“免、抵、退”税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额（）应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。A.大于B.小于C.等于D.不等于17、某企业2008年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的年利息为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额是（）万元。A.4.8B.8C.10D.3.618、税收征管信息系统（CTAISV2.0）稽查模块中，（）是核心模块。A．稽查选案B．稽查实施C．稽查审理D．稽查执行19、《中华人民共和国企业所得税法》公布前享受定期减免优惠的，按照国务院的规定，可以在企业所得税法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠的期限从（）计算。A.获利年度B.企业所得税法施行年度C.生产经营年度D.第一笔收入20、稽查人员的下列违法行为,可能构成徇私舞弊罪的是（）。A.与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税、骗税、逃避追缴欠税，构成犯罪的B.在采取税收保全措施和强制执行措施时滥用职权，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失C.徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失D.依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件,徇私舞弊，不移交司4法机关处理二、多项选择题（本类题共24分，每小题2分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案。请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，填在括号内。不填、少填、多填、错填均不得分。）1.属于税务稽查基本任务的是（）。A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入C、维护税收秩序，促进依法纳税D、税法宣传2.根据《企业所得税法》及其实施条例，下列支出不得税前扣除的有（）。A、企业所得税税款B、企业消费税税款C、税收滞纳金D、赞助支出3.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（）。A．应纳税款B．罚款C．滞纳金D．扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用4.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。A、委托他人代销货物B、销售代销货物C、将自产的货物用于对外捐赠D、将外购货物用于对外投资5.下列项目属于增值税征收范围的有（）。A.邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品B.典当业的死当物品销售业务C.商品期货和贵金属期货D.银行销售金银的业务6．以下不属于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的有（）。5A.机动车辆B.仅有的普通住宅C.金银饰品D.古玩字画7．随机抽样是按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法，其主要方式有（）。A．单随简机抽样B．等距抽样C．分层抽样D．分类抽样8．下列各项交易中，属于非货币性资产交换的有（）。A、以固定资产换入股权B、以银行汇票购买原材料C、以银行本票购买固定资产D、以无形资产换入原材料9．出口企业出口的下列()货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。A、国家明确规定不予退（免）增值税的货物B、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物C、出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物D、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物10．举报中心对于受理的检举案件处理的方法一般有（）。A．暂存待查B．自办C．联办D．转办11、根据《企业所得税法》及其实施条例，以下项目可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费B、安置残疾人员所支付的工资C、业务招待费D、广告费12、某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令在615日内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（）。A、责令其提供纳税担保B、书面通知开户银行扣缴税款C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D、处以罚款三、判断题（本类题共10分，每小题1分。请判断每题的表述是否正确。你认为正确的在题前括号内划“√”，错误的划“×”。）1．（）经设区的市、自治州以上稽查局局长批准，检查人员按照法定程序，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。2．（）免征消费税的子午线轮胎仅指内胎。3．（）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在二年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。4．（）凡出口企业从增值税小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票）及有关凭证办理退税。5．（）免抵退税额＝出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物征税率。6．（）税务机关应在举行听证会的5日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。7．（）纳税人委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。8．（）根据《征管法》及其实施细则，省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。9．（）非货币性资产交换是指交易双方以非货币性资产进行的交换，不涉及货币性资产。10．（）税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的行政处罚，但法律法规另有规定的除外。四、改错题（本类题16分，每小题4分）1、某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是同类新金耳环的销售价格。72、按照企业所得税法的规定，股息、红利等权益性投资收益，企业一律按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。3、2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，按照4％的征收率减半征收增值税。4、某建筑公司经工商部门批准依法设立，其在国内、国外均设立了分支机构，该公司在申报纳税时，仅就国内的所得缴纳企业所得税，而国外分支机构的所得应按机构所在地的法律规定纳税，不再并入总机构的所得中缴纳企业所得税，这样避免了重复纳税，有利于国内企业的发展。五、实务题[本类题共80分，第（一）小题15分、第（二）小题30分、第（三）小题35分。]（一）某市国税局稽查局选案科于2007年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定该市XX机械厂（该公司成立于2001年8月，增值税一般纳税人）为稽查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业2006年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了《税务稽查任务通知书》及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。检查科确定由王方、李力、张正三名检查人员组成检查组，由王方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。7月3日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和《税务稽查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》和《＜税务检查证＞出示证明》。检查人员向被查对象下达了由市国税局稽查局长签发的《调取账簿资料通知书》，调取该企业2007年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询8问人发出了《询问通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由王方、李力负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王方负责提问，李力记录。询问结束后，李力将《询问（调查）笔录》交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并押印，李力也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张正持市国税局局长签发的《税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明》，到该企业开户银行进行查询，张正向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司2007年10月为小规模纳税人生产一批配件，未开具发票，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴增值税50000元（该公司2006年申报增值税300000元，企业所得税70000元，其他地方各税30000元）。检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符，由我单位提供”字样，并加盖单位公章，作为书证。检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的《查封（扣押）证》依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王方、张正负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了《查封商品、货物、及其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。检查过程中，检查人员发现该案件已经达到立案标准，按规定填制了《立案审批表》，报稽查局长批准后予以补充立案。检查人员将