税务稽查管理试题

1税务稽查管理试题第一章税务稽查概述一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（C）的原则。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则2.税务稽查的客体是（D）。A．涉税犯罪嫌疑人B.纳税人C.扣缴义务人D.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。3.税务稽查的对象是（D）。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D.纳税人、扣缴义务人4.税务机关进行税务稽查，在法律上具有（A）。A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性5.税务稽查要以（D）为依据。A.口供B.会计资料C.财会制度D.税收法律6.专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。A.个别B.单一C.某类D.某个7．不属于税务稽查基本任务的是（D）。A．依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B．保障税收收入C．维护税收秩序，促进依法纳税D．税法宣传8．税收法律关系中最实质的东西是（C）。A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权二、多项选择题1．我国税收法律关系由(ABD)构成。A．权利主体B．权利客体C．征税机关D．征纳双方的权利和义务2．税务稽查的依据包括（AB）。A.税收法律、法规、规章B.财务会计制度C.刑事法律制度D.经济法律3．下列不属于税务稽查原则的是（BCD）。A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性4.以下属于税务稽查职能的是（AB）。A.收入职能B.监控职能C.管理职能D.公正职能5.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（BC）几个方面。A.组织机构的特殊性B.执法主体的特殊性C.稽查法律关系保护D.稽查工作模式6．税务稽查的合法原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现，它要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，做到（BC）。A.客观公正B.权限合法C.程序合法D.相互制约三、判断改错题1.税务稽查，是指税务机关、海关以及财政机关的农税部门依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务扣缴义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。（）【答案】错【解析】税务稽查具有主体法定性的基本特征，税务稽查的执法主体只能是税务机关。2.通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能【答案】错该项职能属于教育职能。惩戒职能是指稽查局在查处税收违法行为过程中，通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁，起到惩罚与戒勉税收违法行为的作用。第二章税务稽查和相关法律习题及答案单选题：1.税务行政简易程序的内容不包括（）。A.表明身份B.确认违法事实，说明处罚理由和依据C.告知听证权D.制作行政处罚决定书2、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、2年B、3年C、4年D、5年3、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（）的罚款。A、2000元以下B、10000元以下C、10000元以上50000元以下D、50000元以下4、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（）A、应取得未取得发票的行为B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的2C、借用他人发票的D、擅自填开、伪造发票入帐5、下列不属纳税担保的范围主要（）A、罚款B、税款C、抵押、质押登记费用D、滞纳金6、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（）顺序确定价格A评估价-市场价-出厂价B市场价-评估价-保留价C出厂价-评估价-保留价D市场价-出厂价-评估价7、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）倍以下的罚款。A、一倍B、两倍C、三倍D、五倍8、不属于税收法律责任的归责原则包括（）A、责任法定原则B、公正原则C、公开原则D、责任自负原则9、、不属于税收法律责任的特征（）A、法定性B、国家强制性C、无偿性D、否定性10、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（）日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。A.1B.3C.5D.711、不属于税收刑事法律责任主刑有（）A、管制B、拘役C、有期徒刑D、剥夺政治权利12、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律适用原则中（）的具体体现A、上位法优于下位法原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、特别法优于一般法原则13、以下不属于稽查局法定职责的是（）A、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件D、专项稽查14、以下属于税收程序法律法规的征管类的是（）A、《中华人民共和国发票管理办法》B、《税务稽查工作规程》C、《纳税信用等级评定管理试行办法》D、《税收减免管理办法（试行）》15、以下属于税收程序法律法规的工作规程类的是（）A、《纳税人财务会计报表报送管理办法》B、《税收减免管理办法（试行）》C、《欠税公告办法（试行）》D、《个体工商户建帐管理暂行办法》16、税务行政处罚的主体有（）A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织C、税务机关D、税务机关以外的其他行政机关17、对公民处以50元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（）A、个人独资企业B、个人合伙企业C、个体工商户D、不具备法人资格的其他组织18、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（）A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。19、依据《国家赔偿法》的规定，税务行政赔偿的范围不包括：（）A侵犯生命健康权B侵犯财产权C侵犯人身自由权D侵犯名誉权20、复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理A、5B、10C、15D、3021、关于税务行政赔偿，下列说法正确的是（）：A赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼B赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。C对于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回判决，也可以调解结案。D赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起15日内向人民法院提起行政赔偿诉讼。22、税务行政诉讼的被告是（）3A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人或其他当事人D、作出税收具体行政行为税务机关23、根据税收违法行为的对象分,税收违法行为可以分为()A、抽象税收违法行为和具体税收违法行为B、税收实体违法行为和税收程序违法行为C、征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为D、违反税款征收的行为违反税收管理制度的行为24、（）是税收法律责任构成的核心要素A、税收法律责任主体B、损害后果C、税收违法行为D、因果关系25、（）是税收法律责任构成必须具备的要件A、损害后果B、税收违法行为C、因果关系D、税收法律责任主体26、（）是税收法律责任主体承担法律责任的主观要件A、损害后果B、税收违法行为C、因果关系D、主观过错27、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（）元以上的，依法追究刑事责任。A、1万B、2万C、5万D、10万28、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，其数额在（）元以上的，应依法追究刑事责任。A、1万B、2万C、5万D、10万29、下列属未按规定开具发票的行为（）A、擅自填开、伪造发票入账B、未按规定设置发票登记簿C、盗取（用）发票D、拒绝接受“发票换票证”30、下列属于违反纳税申报制度的行为（）A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、未按规定申报办理变更税务登记的行为31、下列属违反账簿管理制度的行为()A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B、拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、未按规定申报办理变更税务登记的行为32、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承担保证责任的时间。我国法律规定，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）日。A、10B、15C、30D、6033、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。A、10B、15C、30D、6034、纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（）A、现金B、存款单C、债券D、商业承况汇票35、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（）。A.集体所有的房屋B.抵押人所有的国有土地使用权C.抵押人所有的自留地使用权D.抵押人所有的林木36、以下不属于违反纳税申报制度的行为():A编造虚假计税依据的行为B不进行纳税申报，不缴或少缴应纳税款的行为。C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的37、下列那个不是税收违法行为的构成要件（）A行为人有履行税法的义务B行为人有不履行税法义务的行为C行为人的行为造成了危害后果D行为人的行为有主观故意38、对于违反发票管理的行为，下列说法不正确的是（）A非法购买增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金B非法出售增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金C出售伪造增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金D虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下罚金439、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、１５B、３０C、６０D、９０40、抵税财物委托商业企业代为销售（）日后，无法实现销售的税务机关应当第二次核定价格，第二次核定的价格应不发不低于首次核工业定价格的2/3A、5B、10C、15D、3041、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记42、发票的管理办法由()规定。A国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局43、刑罚中附加刑不包括（）A、罚金B、管制C、剥夺政治权利D、没收财产44、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其()帐号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部45、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A、清单、B、收据C、清单和收据D、发票46、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚47、非从事生产、经营的纳