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1九江市地方税务局稽查业务考试题库一、单项选择（共20题。每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，多选、错选、不选均不得分）1．2007年3月，稽查局检查认定A企业2004年有偷税行为。依据行政处罚法的规定，违法行为已超过处罚期限，但依据2001年修订的税收征管法的规定，违法行为未超过处罚期限。稽查局依法对A企业的偷税行为实施行政处罚，这遵循了（）原则。A．新法优于旧法原则B．上位法优于下位法原则C．特别法优于一般法原则D．法律不溯及既往原则2．待查对象确定后，（）填制《税务稽查立案审批表》附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门3．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治4．税务人员进行税务检查时，必须出示()，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。A.工作证件B.税务检查证和税务检查通知书C.单位介绍信D.能证明税务人员身份的有效证件5.检查结束前，检查人员在必要时可以向被查对象发出（），要求其作出书面说明，并提供有关资料。A、《税务事项通知书》B、《检查签证》2C、《税务行政处罚事项告知书》D、《违法事实整改建议书》6．稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（）。A、冻结存款通知书B、查封商品、货物或者其他财产清单C、税务协助执行通知书D、税收保全措施决定书7．稽查局对甲企业实施专案稽查时，发现甲企业为乙企业非法提供银行账户，导致乙企业少缴税款，稽查局除没收甲企业违法所得外，可以（）。A．对开户银行处以罚款B．对甲企业处以罚款C．建议开户银行注销甲企业存款账户D．收缴甲企业发票8．当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。A．逾期不履行B．逾期不履行又不申请行政复议C．逾期不履行又不向人民法院起诉D．逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行9．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。A.8000B.10000C.2000D.500010、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。A、1日B、3日C、5日D、7日11．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C.邮戳日期D.邮政部门接受函件日期12．税务行政诉讼中，（）有举证责任。3A．原告B．被告C．第三人D．知情公民13．进行账证核对时，一般采用（）。A．审阅法B.核对法C.逆查法D.抽查法14．检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（）A．广告代理企业向委托方收取的全部价款B．融资租赁业务中的租赁费C．纳税人采取清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费、辅助材料和设备价款等收入确认计税营业额。D．销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用。15．2005年，某企业以5000万元价格购入已完成土地开发并进入施工阶段的在建项目，完工后以8000万元售出，该项目营业税的计税依据是（）万元。A．8000B．3000C．13000D．500016.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）A.房屋建筑物一律为20年B.汽车和电子设备不得低于4年C.汽车和电子设备不得低于3年D.器具、工具、家具等最短为5年17.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A．285万元B．298.5万元C．300万元D．450万元418．个体工商户刘正从联营企业分回利润后，应按照（）申报缴纳个人所得税。A．个体工商户生产、经营所得B．利息、股息、红利所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位承包经营、承租经营所得19．作为资产置换交易补价（双方全部资产公允价值的差额）的货币性资产占换入总资产公允价值（）的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失。A．不高于30%B．不高于25%20．某企业8月份印花税应税凭证有：工程合同100万元，租赁合同20万元。该企业应缴印花税（）元。A．300B．500C．400D．450二、多项选择题（共15题。有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分。请将正确选项的字母填在题中的括号内）1．税务机关征收税款，税收优先于（）。A．发生在应征税款前的抵押权B．发生在应征税款后的抵押权C．无担保债权D．有担保债权2．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避()。A.直系血亲关系B.三代以内旁系血亲关系C.近姻亲关系D.可能影响公正执法的其他利害关系3．稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（）。A.《审理报告》B.《税收强制执行决定书》5C.《税务处理决定书》D.《税务行政处罚决定书》4.必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（）A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮寄送达的D.当事人下落不明的5.在计算“个体工商户的生产、经营所得”项目个人所得税时，下列项目在当年及以后年度均不得在税前扣除的有（）。A.非公益、救济性捐赠B.为雇员负担的个人所得税C.当年实际发生的超过税前扣除标准的广告费和宣传费D.业主个人消费性支出6．根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。A．擅自销毁账簿B．在账簿上不列收入C．不进行纳税申报D．虚假的纳税申报7．纳税人有（）情形的，稽查局可以给予行政处罚。A．提供虚假资料B．拒绝税务机关录音C．拒绝提供与案件有关的资料D．拒绝在税务机关调取的证据上签字8．按照企业所得税法规定，下列有关企业所得税法定税率的说法正确的是（）。A．企业所得税的税率为18%B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%C．符合条件的小型微利企业适用税率为20%D．企业所得税的税率为25%69．按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的（），应当从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。A．基本医疗保险费B．失业保险费C．商业保险费D．住房公积金10.下列（）属于中止检查的情形。A、当事人被有关机关依法限制人身自由的B、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的C、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取尚未归还的D、法律、行政法规或国家税务总局规定的其他可以中止检查的11．被执行人有（）情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。A、被执行人死亡或被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的B、确实没有财产抵缴税款C、依照破产清算程序确实无法清缴税款D、有其他法定终结执行12、营业税暂行条例实施细则的规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生的应税行为，以发包人为纳税人的条件有（）A、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营B、承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算C、由发包人承担相关法律责任D、出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础13、关于城镇土地使用税的检查，下列表述正确的有（）A、企业关闭、撤消后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税B、企业搬迁后原场地不使用的，免征收土地使用税C、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征土地使用税7D、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征收土地使用税14．按照企业所得税法规定，收入总额中的（）为不征税收入。A．财政拨款B．财政补贴C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D．政府补助15．《税务稽查报告》的主要内容应当包括()A.案件的来源及被查对象的基本情况B.检查时间和检查所属期间、主要违法事实、性质及其手段C.检查方式、方法以及检查过程中采取的措施D.被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形、对调查事实的意见E、处理、处罚建议和依据、其他需要说明的事项、检查人员签字和报告时间三、判断改错题（共10题。判断下列各题正确或错误，并将参考答案填写在答题卡中，如果你认为正确，则写上”√“，如果你认为错误，则写上”×”，请改正）1．税收保全措施不仅适用从事生产经营的纳税人，而且适用扣缴义务人。（）。不适用扣缴义务人。2.企业在生产经营活动中发生的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（）。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。3.个人在一个纳税年度内，承包、承租经营不足12个月的，应将实际生产经营期间内取得的所得换算为全年所得，据此对应找出适用税率，确保适用税率级次的准确。（）。在一个纳税年度内，承包、承租经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的月份数为一个纳税年度计算纳税。4.外商投资企业不征城镇土地使用税。（）。从2007年1月1日起，对城镇土地使用税征税范围内的外商投资企业开征城镇土地使用税。85、企业所得税年终汇算清缴，在年终后4个半月内进行。、（）在年终后5个月内进行6.当事人、证人变更书面陈述或者证言的，不退回原件。（）7．检查时发现纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，未分别核算或者不能准确核算的，应对其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收营业税。()未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。8、对一般税务行政处罚的案件，其案卷保管期限为15年。（）30年9.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向工程所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）10.纳税人，扣缴义务人逃避，拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款。（）可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。四、综合实务题（共5题）（一）.2010年1月11日，某市地税稽查局根据专项检查工作安排,决定委派检查人员李清、陈楚对某房地产公司的纳税义务履行情况进行检查。案源部门确立了稽查对象后即制作了《稽查任务通知书》并交给检查部门，二人接到任务后于当日直接到企业实施检查，并出示了已准备好的《税务检查通知书》及陈楚的税务检查证，由会计张某签收了文书并在送达回证上签章。该公司使用电子软件进行会计核算，并对电脑数据进行加密管理，张某称财务负责人外出他没有权限，无法打开会计软件，且公司未将以前年度的资料打印存档。为了避免公司对电脑数据进行修改，二人当场采用技术手段强行打开该系统，并成功调取了完整的电子数据，回到局里进行仔细核查。至3月25日，李清、陈楚完成检查工作，查9明该公司少缴税款12万元，制作了《税务稽查报告》后，连同《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在4月6日移交给审理部门审理。审理部门初审后，认为案情复杂，应当由稽查局集体审理，4月25日审理部门根据集体审理意见，向该公司发出了《税务行政处罚事项告知书》，拟处以一倍的罚款。该公司不服，要求举行听证，稽查局在规定时间内依法组织了听证，由检查人员陈楚任听证主持人。听证会后，稽查局依法作出处罚决定。问：本案中该稽查局存在哪些执法程序问题？（二）翔达房地产开发公司，有自己的施工队伍（非独立核算），2009年发生了下列业务：（1）将一栋新建房屋无偿捐给附近的一所小学。该房屋由其他单位施工，帐面成本1400万元（无同类售价）；（2）1月份以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值700万元，评估价900万元；10月份将该股权的60%10转让，取得收入600万元。（3）年初将一栋新建房屋使用权与他人合作，开办一家酒店，每年