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第1页共31页《税收基础知识》第1章单选选择题1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（）为主的税收制度A、直接税B、间接税C、所得税D、行为税答案：B2、税收征收的依据是法律，凭借的是（）A、政治权利B、财产权利C、法律权利D、行政权利答案：A3、国家参与国民收入分配的主要形式是（）A、上缴利润B、国债收入C、税收收入D、规费收入答案：C4、税收的首要原则是（）A、效率B、公平C、法治D、财政答案：D5、政府财政充足的一个基本前提是（）A、税收收入形式是否规范B、课税对象能否提供丰裕税源C、税基是否广泛且稳定D、税种设计是否合理答案：A6、税收的纵向公平要求（）A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等答案：B7、按（）分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同答案：A8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任答案：C9、一般而言，税收法律关系的客体就是（）A、税收权力B、税收支出C、税收收入D、纳税人答案：A10、除了经济效率外，税收效率还包括（）A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率答案：B11、（）是作为税种之间相互区别的根本标志。A、纳税主体B、征税对象C、课税依据D、纳税义务人答案：B12、（）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、差别比例税率答案：A13、（）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。A、纳税期限B、税收优惠C、纳税地点D、纳税环节第2页共31页答案：D14、对于税收管辖权，我国采用（）原则A、属人B、属地C、属人、属地相结合D、属人优先，兼顾属地答案：C15、依法治税的根本目标是（）A、征税主体依法征税B、纳税主体依法纳税C、实现税收法治D、实现依法治税与以德治税的统一答案：C16、通过（）可以促进社会总供给量的增加，进而刺激经济的有效增长A、降低税率B、增加税率C、扩大税基D、大幅增税答案：A17、凯恩斯主义认为，在总需求小于总供给时，应（）A、减少财政支出B、减少投资C、减少消费D、减少税收答案：D18、“拉佛曲线”体现了（）A、税收的量能负担B、税收的公平合理C、税收应适度D、税收的效率体现在曲线的最佳点上答案：C19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少，体现了税收的（）A、受益原则B、能力原则C、经济原则D、效率原则答案：A20、量能课税就是要求税收实现（）A、横向公平B、纵向公平C、普遍征税D、受益原则答案：B21、近年来，我国提高了个人所得税的免征额，实际上体现了税收的（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法治原则答案：B22、通过税收政策的调整，提高或降低税率，实现税收的调节作用，指的是税收的（）A、自然弹性B、经济弹性C、法律弹性D、行政弹性答案：C23、税收经济效率的第一个层次是（）A、保持税本B、通过税收提高资源配置效率C、税收“额外负担”最小D、税收征纳费用最少答案：C24、税收法定主义的内容包括三个原则，不包括（）A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、税收程序法定原则D、税收程序明确原则答案：D25、在经济转型期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配置，刺激经济增长，这指的是税收的（）效应A、总量B、结构C、周期D、关联答案：B多项选择题1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（）第3页共31页A、剩余产品出现B、私有制的产生C、国家的存在D、奴隶制社会形态的形成答案：BC2、公共需要具有特点是（）A、主体整体集合性B、效用非排他性C、消费非竞争性D、利益一致性答案：ABC3、税收区别于规费收入的基本特征是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、依法性答案：ABC4、构建和谐社会的过程中，税收将在以下方面发挥作用（）A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设答案：ABD5、下列属于税收原则的是（）A、财政B、公平C、效率D、稳定答案：ABC6、税收具有的形式特征是（）A、强制性B、无偿性C、普遍性D、固定性答案：ABD7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它包括（）A、经济弹性B、法律弹性C、效率弹性D、行政弹性答案：AB8、在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（）A、不应妨碍简单再生产B、不能妨碍民间投资C、不应妨碍劳动力再生产D、不能妨碍经济增长速度答案：ABC9、税法的效力来源于（）A、国家强制力B、税法主体的税法意识C、税法的公平合理性D、税法的正当合法性答案：ABD10、下列属于税收法律关系主体的是（）A、纳税人B、代扣代缴人C、国家D、税务机关答案：AB11、税法具有不同于其他法律部门的特征，包括（）A、经济性B、政策性C、普遍性D、技术性答案：ABD12、提高税收行政效率就是要（）A、促成征管功能最优化B、建立简繁适度的税制结构C、加强内部管理，特别是成本管理D、避免税收对经济的不利影响答案：ABC第4页共31页13、税收公平与效率的关系是（）A、公平是效率的前提B、效率是公平的前提C、公平是效率的必要条件D、效率是公平的必要条件答案：BC14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（）A、收入充裕B、收入弹性C、收入适度D、收入合法答案：ABC15、从税收政策目标确定与政策选择角度看，税收对（）有一定的重要作用A、矫正收入分配B、矫正经济波动C、矫正市场失灵D、矫正经济结构答案：ABC判断题收费的依据是地方或部门性文件等，不具有普遍的约束力。答案：√从财政原则出发，要求税制设计要广开税源，采用单一税，而不宜采用复合税。答案：×税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。答案：√税收收入适度实质上是指即应照顾经济承受能力，又做到取之有度。答案：√“拉佛曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，实际税收才最高。答案：√量能课税保证了税收征收的效率原则。答案：×党的十六届三中全会明确提出，今后一个时期，我国要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则。其中“宽税基”隐含着普遍征税的税收公平思想。答案：√税收是国家取得财政收入的基本形式。答案：√清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。答案：×条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。答案：√税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。答案：×税收经济效率的最高层次是通过税收分配来提高资源配置的效率。答案：√累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。答案：√一般而言，在税收实体法上应坚持“从新兼从轻原则”，最大限度保护纳税人利益。答案：×在我国，行政法规处于低于宪法、法律高于地方性法规、规章和部门规章的地位。答案：√《税收基础知识》第2－3章第5页共31页单项选择题1．下列业务属于营业税征收范围的是（）。A．加工劳务B．销售货物C．修理汽车D．销售房产答案：D2．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是（）。A．全部旅游费收入B．全部旅游费收入减去经营费用C．全部旅游费收入减去支付给其他接团旅游企业的旅游费后余额D．全部价款和价外费用减替游客支付的住宿费、餐饮费、交通费门票费以及支付给其他接团旅游企业旅游费后余额答案：D3．下列业务属于营业税免税项目的是（）。A．金融机构发放贷款B．金融机构买卖金融商品C．境内保险机构为出口货物提供保险D．境内保险机构为境内企业提供保险答案：C4．从2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点原则上确定为（）。A．核算地B．机构所在地或居住地C．劳务发生地D．收入来源地答案：B5．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是（）。A．卖出价B．卖出价减去买入价和购买时发生的税费C．卖出价减去买入价D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费答案：C6．企业所得税汇算清缴期限是（）。A．自年度终了之日起15天内B．自年度终了之日起1个月内C．自年度终了之日起3个月内D．自年度终了之日起5个月内答案：D7．根据企业所得税的相关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率是（）。A．10％B．15％C．20％D．25％答案：B8．某企业2012年取得销售收入2000万元，其他业务收入400万元，投资收益80万元，该企业本年发生业务招待费25万元。2012年该企业所得税前准予扣除业务招待费（）万元。A．12B．15C．12.4D．25答案：A9．在计算应纳税所得额时，下列支出可以作为长期待摊费用的是（）。A．固定资产折旧B．已提足折旧的固定资产的改建支出C．固定资产改建支出D．固定资产在建期间发生的利息支出答案：B10．核实稅基是企业所得税管理的要求之一，核实稅基的基础是（）。A．加强收入管理B．加强扣除项目管理C．加强关联交易管理D．税源管理答案：D11．2013年3月我国某公民贾某取得劳务报酬收入6000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2013年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。第6页共31页A．880B．960C．1040D．1200答案：B12．下列各项个人所得，在计算个人所得税时适用超额累进税率的是（）。A．稿酬所得B．财产转让所得C．工资薪金所得D．租赁所得答案：C13．根据个人所得税的相关规定，下列企业是个人所得税纳税人的是（）。A．私营企业B．联营企业C．合伙企业D．个人独资企业答案：D14．我国个人所得税的主要征纳方式是（）。A．自行申报B．代扣代缴C．查帐征收D．核定征收答案：B15．个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权取得的所得为（）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得答案：A多项选择题1．下列行业属于营业税纳税行业的有（）。A．建筑业B．运输业C．服务业D．工业答案：ABC2．依据企业所得税法规定，我国企业所得税的纳税人分为（）。A．居民企业B．非居民企业C．外资企业D．内资企业答案：AB3．在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的是（）。A．该企业的境外所得B．该机构、场所在境内的生产经营所得C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得答案：BCD4．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（）。A．销售成本B．被没收财物的损失C．未经核定的准备金支出D．对外投资期间的投资成本答案：BCD5．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。A．与生产经营无关的无形资产B．自创商誉C．外购的商标权D．已计入管理费用的研究开发费用答案：ABD6．世界各国个人所得税制的类型有（）。A．综合所得税制B．汇总所得税制C．混合所得税制D．分类所得税制答案：ACD7．依据个人所得税的相关规定，下列纳税人属于非居民纳税人的有（）。第7页共31页A．在境内无住所又不居住的个人B．在境内没有住所在境内居住不超过1年的个人C．在境内没有住所在境内居住不超过183天的个人D．在境内没有住所在境内居住超过1年不满5年的个人答案：ABC8．下列所得免征个人所得税的有（）。A．单位颁发的科学技术进步奖金B．市政府颁发的科学技术进步奖金C．国务院部委颁发的科学技术进步奖金D．省级人民政府颁发的科学技术进步奖金答案：CD9．我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准有（）。A．居所B．住所C．居住时间D．居住地点答案：BC1