税收征收管理业务试题

税收征收管理业务试题一、填空题（共40道，每空1分）1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及()或者()，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法姓向人民法院提起诉讼。名2、“简并征期”是指实行（）的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按（）、（）、（）的方式缴纳税款，具体（）由省级税务机关根据具体情况确定。考3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，号应是以纳税人在（）实际经营或提供劳务之日起，在连续的（）内累计超过（）天。4、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的()拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地()代为销售，也可以责令()限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。5、税收的开征、()以及减税、()、()、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。6纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、()、()或者()。7、税务机关查询存款帐户时，应当指定()，凭全国统一格式的检查存款帐户()进行，查询的内容包括纳税人存款()和()情况。8、税务机关进入纳税人电算化系统进行检察时，有责任保证纳税人会计电算化系统的（）性，并保守纳税人的（）。9、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征管范围实施（），采取（）或（）的方式办理税务登记。10、税务机关对()和()进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。11、各有关部门和单位应当()、()税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得()。12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况()。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况()。13、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、()、()和按照国务院规定设立的并向社会公告的()。14、经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关（）系统收到该（）的时间为准。15、从事生产、经营的纳税人的()或者财务、会计处理办法和()，应当报送税务机关备案。16、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清()、()和罚款，缴销()和()。17、欠税增长率，指（）与（）的比例。主要用于衡量清理欠税的（），以及时采取措施，有针对性地开展（）工作。18、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括()、()、()、定期定额征收。19、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理()。20、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购（）。21、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关可以追征税款，但是不得加收()。22、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以()的；税务机关有权核定其应纳税额。23、未按照《税收征管法》规定为纳税人、()、()保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予()。24、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止()的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准或者宣告终止之日起()内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注25、纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起()内，向原税务登记机关申报办理()。26、发票的（）、（）、（）及（）由（）规定。27、从事生产经营的纳税人应当自领取()或发生()之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用()。28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）前向税务机关提出（）申请，并如实填写（）。29、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退()和()先抵扣欠缴税款，抵扣后有()的，退还纳税人。30、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在（）向税务机关申报办理（）。纳税人的停业期限不得超过（）。31、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的()之日起()内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。32、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以()税务文书，满()，即视为送达。33、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以()。34、遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起（）内，将纳税人的（）、遗失税务登记证件（）、税务登记（）、（）名称、发证（）在税务机关认可的报刊上做（），凭报刊上刊登的（）向主管税务机关申请补办（）。35、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得()或()税控装置。36、征收管理工作中的“双基”是指()、()。37、除()、()以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。38、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定()税款、()、代收代缴税款。39、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立（）和其他存款帐户，并将其()向税务机关报告。40、“简易申报”是指实行（）缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的（）或者在税务机关依照（）的规定确定的（）内缴纳税款的，税务机关可以（）。二、单选题（共50道，每题1分）1、各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关2、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是()。A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处２０００元以下罚款B、只能对未取得营业执照的纳税人处以２０００元以下罚款C、只能对个人及个体工商户处２０００元以下罚款D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处２０００元以下罚款3、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关()。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C、可依法采取税收保全措施D、应移送公安机关处理4、根据征管法规定，税务机关不能对()实施检查。A、纳税人的生产车间B、纳税人的私人住宅C、纳税人的经营场所D、纳税人的货物存放地5、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。A、档案资料B、干部队伍C、硬件设施D、信息系统6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，()。A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。B、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。C、情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。D、由税务机关注销税务登记。7、关于税务文书送达，下列说法正确的是：()。A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的()。A、征管编码B、经营地址C、税务登记证件号码D、账户账号9、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在()上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。A、纳税B、税务行政处罚C、税收保全措施D、税收强制执行措施10、下列应追究当事人刑事责任的是()。A、编造虚假计税依据B、骗取国家出口退税款C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税11、税务机关应当对纳税人()的情况定期予以公告。A、生产经营B、财务状况C、应交税金D、欠缴税款12、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到()。A、５B、７C、１０D、１５13、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经()批准。A、开户银行负责人B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C、县以上税务局分局局长D、银行县、市支行或者市分行负责人14、下面属于税收征管质量考核指标的是（）。A、税收增减率B、滞纳金加收率C、陈欠减少率D、申报完成率15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过()。A、６个月B、３个月C、１２个月D、１个月16、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A、１年B、３年C、５年D、任何一年17、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之次日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A、千分之二B、千分之五C、万分之五D、万分之二18、欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形19、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关()。A、责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款B、责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款C、责令限期改正，处２０００元以上罚款D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款20、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应()。A、责令改正，并按规定实施行政处罚B、移送公安机关按治安管理条例处理C、采取税收强制执行措施D、按抗税的相关规定处理21、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向()追缴。A、扣缴义务人B、纳税人C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定D、扣缴义务人和纳税人各按50%22、负有代扣代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝付给的，扣缴义务人应在（）日之内报告主管税务机关。A、一B、二C、三D、半23、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以()的罚款。A、２０００元以下B、１００００元以下C、未收税款５０％以上３倍以下D、未收税款３倍以下24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付()。A、清单B、收据C、清单和收据D、发票25、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权()。A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式C、确定其会计制度D、指定某会计师事务所为其建帐26、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从()之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A、滞纳税款B、办理纳税申报C、计提税款D、缴纳税款27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为()。A、纳税担保B、税收强制执行C、税收保全措施D、税收处罚28、对临时从事经营的纳税人，()。A、由工商行政管理机构征收应缴的税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收29、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，()地为纳税人提供纳税咨询服务。A、无偿B、有偿C、全天候D、全