搜索
《税收基础》期末考试试题一、单项选择题（每题1分，共20分）1.增值税的税务义务人是指在中华人民共和国境内（）。A.从事部分工业品生产和进出口的单位和个人B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.销售货物或者提供一切劳务以及进口货物的单位和个人D.转让无形资产和销售不动产的单位和个人2.下列属于营业税应税劳务的有（）。A.娱乐业B.零售商品C.加工、修理修配D.非金融机构从事买卖外汇业务3.我国营业税采用（）税率。A.定额税率B.累进税率C.超率累进税率D.比例税率4.进口的应税消费品，实行从家定率办法计算应纳税额的，消费税应按照（）。A.消费品价格B.成计税价格C.完税价格D.同类商品价格5.纳税人发生年度亏损可以从下一纳税年度的所得中弥补，下一纳税年的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但连续弥补期限最长不得超过（）年A．3年B.5年C.7年D.10年6.某生产企业当年实现会计利润50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益救济性捐赠的扣除限额是（）A.10B.1.5C.1.8D.67.王某取得稿酬2万元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应纳个人所得税（）元A.2688B.2880C.3840D.48008．某居民王某，出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法李某应当缴纳的所得税额为（）A.1200B.960C.240D.11409.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税A.12%B.15%C.18%D.20%10.企业所得税率为（）A.35%B.55%C.25%D.20%11.纳税人在计算应纳所得税额时。提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资总额额（）计算扣除A.5%14%1.5%B.5%10%3%C.2%10%3%D.2%14%2.5%12.企业缴纳的下列税种中,在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税13.国内某作家额一片小说在报纸上连登三月，每月取得稿费3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家需缴纳个人所得税（）A.3146B.3449.6C.3752D.4009.614.下列各项所得中，可以实行加成征收的有（）A.工资薪金所得B.表演所得C.利息所得D.中奖所得15.属于土地增值税征税范围的有（）A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租.C转让国有土地使用权D.房地产评估增值16.占用（）属于耕地占用税征税范围A.农用耕地建房B.农用耕地养鱼C.农用耕地种粮食D.农用耕地种植经济作物17、对工薪所得征收个人所得税时，准予扣除的费用为（）A.400或500B.200或400C.800或1600D.3500或480018、国家重点扶持的高新技术企业使用的优惠税率是（）A.5%B.10%C.15%D.18%19、属于土地增值税增税范围的是（）A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.转让国有土地使用权D.房地产评估增值20、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（）A.由甲方交纳B.由甲乙双方各交一半C.由乙方交纳D.甲乙双方都不缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）1.我国现行的税率主要有（）形式。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.复合税率2.下列属于《企业所得税法》中列举的不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3.下列项目在会计利润的基础上应调增应纳所得税的项目有（）A.工资费用支出B.业务招待费超标准C.公益救济性支出超标准D.税收滞纳金4.下列属于免税项目的有（）A.省级人民政府颁发的科学教育奖金B.按国家统一规定发放的补贴津贴C.储蓄存款利息D.保险赔款5.纳税人转让国有土地使用权应缴纳（）税种A.土地增值税B.耕地占用税C.营业税D.城市维护建设税三、判断题（每题1分，共10分）1.增值税专用发票仅限于增值税的一般纳税人领购使用（）。2.纳税人自产自用的应税消费品，以组成的计税价格缴纳消费税（）3.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税（）4.企业发生年度亏损，可以用以后五个有利润的年度的所得进行弥补（）5.接收捐赠收入应计入所得税的收入总额中（）6.纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额（）7.对个体工商户的生产、经营所得不征收个人所得税，而征企业所得税.（）8.某明星10月份分别在杭州和温州演出两场。其取得的演出收入均属“劳务报酬所得”项目，应合并计征个人所得税（）9.土地使用税的征税范围是城市、县城、镇、工矿区范围内国家所有的土地.（）10.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人.（）四、计算题(共60分)1、某处在农村的木制品厂为增值税一般纳税人，某月向农民收购原木支付价款100000元，采购生产辅料取得增值税专用发票注明价款10000元，增值税1700元，销售木制一次性筷子取得不含税收入150000元，销售过程中支付运费2000元，木制一次性筷子消费税税率5%，计算应缴的增值税、消费税、城建税(12分)2、某生产企业2011年度生产经营情况如下：（1）取得主营业务收入总额5500万元。（2）取得企业债券利息收入85万元.（3）主营业务成本1280万元.（4）本年应纳增值税税金210万元,应纳消费税等主营业务税金及附加1400万元.（5）发生营业费用180万元.其中,广告费用120万元（6）发生管理费用220万元。其中业务招待费55万元，（7）发生财务费用150万元，包括逾期未还银行流动资金贷款的违约罚息5万元及一条在建生产线贷款利息33万元。（8）本年企业通过希望工程基金会捐款100万元。已知该企业适用25%的企业所得税税率，求该企业本年度应纳企业所得税税额。（14分）3、李方2012年每月工资收入6800元，年终时，除取得当月薪6800元外，一次性领取全年奖金10680元，计算李方12月份应纳的个人所得税（6分）4、某演员在2012年1月至于12月间取得以下个人收入：（1）每月取得工资收入4200元、（2）取得银行利息收入4000元（3）2012年1月参加某大型演唱会，取得单位支付的报酬4000元（4）2012年8月至10月，被另一影视单位聘用，拍摄连续剧10集，任务完成对方支付其报酬每集5000元（5）9月份出版个人自传小说一部，获得稿酬20000元。（10分）计算该演员应缴的个人所得税5、居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元，将另一套两室住房于居民丙交换两处一室住房，并支付房屋差价款40000元。居民丙取得该现值150000元房屋和40000差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。（税率为3%）要求：计算甲乙丙丁相关行为应缴纳的契税。（8分）6、甲房地产公司在2012年8月销售了一幢房产，共取得400万元收入，有如下费用：（1）取得土地使用权支付的金额为20万元（2）房地产开发成本30万元（3）房地产开发费用16万元（4）与房地产有关的税金24万元计算甲应缴的土地增值税（10分）工薪所得个人所得税税率表全月应纳税所得额税率速算扣除数（元）全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505土地增值税税率表档次级距税率速算扣除系数1增值额未超过扣除项目金额50%的部分30%02增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分40%5%3增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分50%15%4增值额超过扣除项目金额200%的部分60%35%