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1税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是()。A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有()特征。A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有()。A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税7.实行比例税率的税种有()。A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税三、判断题21.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（）2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。()3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（）4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（）5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。()6.纳税期限就是纳税义务发生时间。()7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（）9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。（）10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。()11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（）12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（）13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。()税收征收管理法律制度习题（二）一、单项选择题1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为（）万元。A.47.6B.13.6C.46.92D.12.924、下列不属于消费税税目的是（）。A.小汽车B.摩托车C.游艇D.飞机5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局6、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.增值税B.税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.销售成本7、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5B.7C.10D.159、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人310、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得11、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.3个月12、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具13、在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（）。A.数据电文申报B.邮寄申报C.直接申报D.简易申报14、下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（）。A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（）。A.管制B.罚金C.剥夺政治权利D.罚款二、多项选择题1、在下列税种中，属于行为税类的有（）。A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税2、下列属于税收的作用的有（）。A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用3、下列各项中属于税收程序法的有（）。A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》4、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率5、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。A.甲应当缴纳增值税340元B.乙应该缴纳增值税170元C.甲应当缴纳增值税510元D.乙不须缴纳增值税6、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。A.啤酒B.实木地板C.卷烟D.黄酒7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.销售不动产8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。4A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入9、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间10、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的11、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。A.未发生经营业务一律不得开具发票B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票12、税款征收方式的其他征收方式包括（）。A.邮寄申报纳税B.自计自填自缴C.自报核缴D.查验征收13、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性14、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。A.办理税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.提供审计报告15、下列各项中，属于税务检查的形式的有（）。A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.专项检查三、判断题1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）2、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。（）3、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。（）4、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。（）5、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）6、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。（）7、税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）8、发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。（）9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）10、委托代征是指受托单位代替税务机关向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。（）税收法律制度习题（三）一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日53、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关