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上海立信会计学院2010～2011学年第一学期一、单项选择题（每题1分，共10分）1．政府征税与具体纳税单位和个人之间不存在一一对等的交换关系，说明税收具有（）特征。A．强制性b．无偿性c．非直接偿还性D．规范性2．税收要素是构成税种、税收制度的基本元素，下列（）不是税收要素能够解决的问题。A.对什么征税B.征多少税C.对谁纳税D.由谁征税3．以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的税收种类，是（）。A．货物与劳务税b．所得税c．财产税D．收益税4．（）的特点是税率随着课税对象数额的增加而增加。A.边际税率B.定额税率C.累进税率D.比例税率5．政府实行选择性征税而对人们的经济行为所产生的影响，被称为（）。A．税收的收入效应b税收的替代效应c．税收的经济效应D税收的超额负担6．一般商品税对个人收入的再分配效果是（）。A.累退的B.累进的C.无影响D.不能确定7．企业所得税对投资的影响主要是通过影响税后投资收益和投资成本来发生作用的，提高企业所得税的税率，对资本需求来说，将（）投资成本；对资本供给来说，将（）投资收益。A．提高降低b．降低提高c．提高提高D．降低降低8．(）可以作为反映个人纳税能力的指标。A.个人的智力B.个人的年龄C.个人的性别D.个人的财产9．政府所得到的收入与纳税人所感觉到的税收负担之间存在差距，说明国家的狭义宏观税负（）广义宏观税负。A．高于b．低于c．等于D．不等于10．纳税人通过改善生产管理的方式来补偿其纳税损失，自行消化税收负担，这种税收转嫁方式被称为（）A.前转B.税收资本化C.后转D.消转二、多项选择题（每题2分，共20分）1．以税收和价格的关系为标准，税收可以分为（）。A．直接税B．间接税C．价内税D．价外税2．国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（）等多种形式。A.罚款B.收费C.国有企业上缴利润D.土地出让金3．下列中国历史上的治税思想（）是从争取民心，实现社会的长治久安考虑的。A．征税有义b．征税有度c．适时征税D．均平征税4．以课税对象为标准，税收可分为（）。A．所得税B.商品劳务税C．货币税D.劳役税5．下列（）体现了税收的法定主义原则。A．政府征税权法定b．纳税义务法定c．征税程序法定D．税收处罚法定6．下列为亚当斯密的税收思想的是（）。A.一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。B.各国民应当完纳的赋税，必须是确定的，不得随意变更。C.一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等干国家所收入的。D.各种赋税完纳的日期及完纳的方法，须予纳税者以最大便利。7．税收是调节收入分配的一个极其重要的经济杠杆，税收对收入分配的调节作用，主要体现在（）。A．累进的个人所得税对高收入阶层收入的调节b．消费税对高收入阶层支付能力的调节c．比例的财产税对财富过度集中的调节D．社会保险税对高收入阶层收入的调节8．税收所造成的超额负担同以下（）因素相关。A.商品的弹性B.税率C.税前购买支出D.商品的价格9．有利于改善资源配置状况，产生增进社会福利的政府课税有（）。A．开征环境保护税B．促进欠发达地区经济增长的税收优惠C．与“幼稚产业”的进口制成品征收高关税D．对风险投资的税收鼓励10．下列属于中央地方共享税的有（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税三、名词解释（每个名词2分，共20分）1．免征额和起征点2．税收横向公平和税收纵向公平3．税收的收入效应和税收的替代效应4．法定归宿和经济归宿5．最优税收和次优税收四、简答题（每题5分，共20分）1．简要回答什么是税收（包括概念、职能和特性）。2．课税对象和计税依据的含义是什么，它们的主要区别是什么？3．请画出拉弗曲线，并描述拉弗曲线的含义。4．画出洛伦兹曲线和基尼系数示意图，并进行简要分析。五、论述题（每题15分，共30分）1．根据经济稳定的四个标志，阐述我国目前的经济状况。在此基础上，结合税收学原理，请你分析调控我国经济稳定运行的税收政策应该如何？2．中国社科院在京发布2011年《经济蓝皮书》。该书对我国今明两年的房地产形势与调控做出分析，今年全国城镇居民的房价收入比是8.76，比去年上升了0.46，相当于普通城镇居民家庭8.76年不吃不喝可买一套房。在上海，2010年7月份，房价的成交均价达到了19168元。高房价在我国已是一个不争的事实。为了抑制房价的增长，我国政府采取了诸多的税收政策，包括征收营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税等等，期望通过税收能抑制房价的增长。请回答：1）请用税收转嫁和税负归宿的原理分析，我国能否用税收来抑制高房价的增长？2）请用税收转嫁与归宿的分析方法分析，当政府对房地产的交易进行征税时，这会对经济带来什么影响？2010-2011（1）税收学期末考试（A）答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1．C2．D3．B4．C5．B6．A7．A8．D9．B10．D二、多项选择题（每题2分，共20分）1．CD2．ABCD3．AD4．AB5．ABCD6．ABCD7．AB8．AB9．ABCD10．ACD三、名词解释（每个名词2分，共20分）1．起征点是指对课税对象开始征税的数量界限。免征额是指在课税对象中免于征税的数额。2．税收横向公平：是指经济情况相同、纳税能力相等的纳税人应当享有相等的纳税待遇，缴纳数量相同的税款。税收纵向公平：是指经济情况不同或纳税能力不等的纳税人，其缴纳的税收亦不应相同。3．税收的收入效应：是指因为政府征税改变人们的总体收入水平，而对纳税人或负税人的经济行为选择所产生的影响。税收的替代效应：是指政府实行选择性征税而对人们的经济行为所产生的影响。4．法定归宿：法律上明确规定负有纳税义务的人。经济归宿：税收导致纳税人实际资源配置或收入分配的变化。5．最优税收：是指依据税收中性原则设置或征收的、不产生税收超额负担和不造成任何经济扭曲，且符合税收公平原则的税制结构安排。次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，使课税所导致的效率损失或超额负担尽可能小的税制安排。四、简答题（每题5分，共20分）1．税收是国家为了实现其职能、满足社会公共需要，凭借其政治权力，按照法律规定，参与国民收入再分配的一种形式。（2分）税收职能：财政收入职能（主要职能），经济调节职能（辅助职能）。经济调节职能包括：促进资源有效配置；调节收入分配：保持经济稳定增长（“内在稳定器”和相机抉择的税收政策）。（2分）税收的基本特征：非直接偿还性、强制性、规范性。（1分）2．课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，解决“对什么征税”这一问题。（2分）计税依据是指计算应纳税额时的课税基础，也称为税基。（1分）课税对象与计税依据的区别：（1）课税对象是指征税的目的物，计税依据是目的物确定后据以计算税款的依据。（1分）（2）课税对象是从质的方面对征税所做的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现。（1分）3．（画对图形得2分，分析正确得3分）拉弗曲线用来说明税率与税收量的关系，进而分析税收与生产的关系。（1分）当税率=0时。政府税收为0；当税率=100%时，政府税收也为0；高税率与低税率可以得到相同的税收，比如A点和B点；当税率增长时，，政府税收从O点到E点跟着增长；而当政府税收达到E点时，税率增长，政府税收反而减少，直到为0；图中阴影部分为税收禁区。（2分）4．（画对图形2分，分析正确得3分）45°线表示收入分配绝对公平线，90°线表示收入分配绝对不公平。现实中的收入分配一般介于45°和90°之间的实际收入分配曲线表示。实际收入分配曲线离45°越远，越向外凸出，就表明分配越不公平。（1分）图中下面的曲线是征税前的，上面的曲线是征税后的。（1分）基尼系数可以用来反映收入分配的差别程度。基尼系数=E/E+F。（1分）五、论述题（每题15分，共30分）1．参考答案：一个稳定的经济体系有四个主要标志，即经济增长、物价稳定、充分就业和国际收支平衡。（1分）要达到经济稳定运行的目标，最重要的条件是实现社会总供给和总需求的平衡。研究税收与经济稳定的关系，需要分析税收政策对国民收入产出水平和总需求等方面的影响，研究政府如何运用税收杠杆来促进充分就业、控制通货膨胀和实现经济稳定增长。（2分）我国目前经济运行的状况表现为：GDP增长率虽然不低，但地区之间、产业之间、城乡之间发展不均衡，收入分配不公，在经济增长的同时对环境的污染也比较严重；（2分）物价不稳定，CPI时有较大幅度的增长；（1分）就业压力较大，主要体现在大学毕业生、农民工、下岗职工等群体，结构性失业也较为突出；（1分）国际贸易继续维持顺差。税收是决定国民收入水平的一个重要变量。不考虑进出口，国民收入(Y)=消费(C)+投资(D)+政府支出(G)；经过整理得到：税收乘数KT=—b／(1—b)，其中b为边际消费倾向。税收乘数表明税收变化与国民收人变化之间是一种反向的倍数关系。（2分）税收通过自动稳定机制和相机抉择的税收政策可以起到稳定经济运行的作用。（1分）对利用自动稳定机制和相机抉择的税收政策调控经济稳定运行进行展开论述。包括在个人所得税累进税率的使用，大于1的税收弹性，使得经济周期得以“熨平”，另还可以起到调节收入分配的作用；根据经济景气状况，采取相机抉择的税收政策，根据我国的经济状况，采取有增有减的结构性减税政策；在公平税负的基础上，对需要优先发展或促进发展的企业、人群、行业、地区在增值税、营业税、企业所得税等方面给予一定的税收优惠；适时开征环境保护税，使得污染企业的社会成本内部化；改革个人所得税，增加低收入群体的税后收入，调节收入分配差距；加大财产税在调节贫富差距中的作用；适时调整出口退税政策等。（展开论述，提出相应的税收政策建议得5分）2．参考答案：1）我国房地产税收政策的出发点是认为我国房价高的原因在于房地产企业获利太高，投资或投机需求太旺盛。房地产税收政策调控的目的是降低房地产开发商的获利抑制投资或投机需求。税收政策能否达到目的关键是税收能否降低获利空间。（1分）影响获利的关键是税负能否转嫁，税负转嫁的存在导致卖方承担的税收会通过加价的方式转嫁给买方，从而推高了房价。税负能否转嫁主要受房子需求弹性和供给弹性特征的影响。（3分）房子需求和供给弹性的特征分析的弹性分析：需求具有刚性，供给弹性则较大。（需要具体分析）。（3分）2）当房地产的需求弹性比较小时：局部均衡分析：房产价格上升，房产的需求量不变或增加；（1分）一般均衡分析：消费者减少其他消费支出，对其他行业产生影响；消费者更加努力的工作；工资上涨，劳动成本增加，导致物价上涨；更多资本和劳动力流向房地产行业；消费者迁移到房价更低的地方，对不同地区经济产生影响。等等。（3分）当房地产的需求弹性比较大时局部均衡分析：房产价格不变或下降，房产的供给量减少；（1分）一般均衡分析：消费者转而消费别的产品；别的产品价格上升。利润下降，开发的房子减少，资本转移到别的行业；工人工资降低或者失业；对钢材水泥等行业产生影响。等等。（3分）上海立信会计学院2010～2011学年第一学期（B）一、单项选择题（每题1分，共10分）1．以计税依据为标准，税收可以分为（）。A.价内税和价外税B.直接税和间接税C.从价税和从量税D.货币税和实物税2．一个国家向人民征税与否以及如何征收，均应由法律规定。请问这句话体现了税收法定主义中的（）。A.征税程序法定B.纳税义务法定C.政府征税权法定D.解决税收争议与税收处罚法定3．税收弹性是（）A.税收增长率和经济增长率之比B.税收总额和经济总额之比C.经济总额和税收总额之比D.经济增长率和税收增长率之比4．（）是影响并决定税制结构的最基本因素。A.管理因素B.政策因素C.制度因素D.经济因素5．绝大多数发达国家一般实行以（）的税制结构。A.流转税为主体B.行为税主体C.所得税为主体D.财产税为主体6.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）。AA.