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第一部分单项选择1、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。A、五年B、三年C、十年D、不能弥补2、符合条件的小型微利企业，减按（A）的税率征收企业所得税。A、20%B、15%C、25%D、18%3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。A、20%B、25%C、30%D、33%4、A公司2010年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2010年度取得的租金收入总额是多少（C）A、100万元B、200万元C、300万元D、400万元5、某企业2009年度的销售收入为4000万元，当年实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D）万元予以税前扣除。A、60B、100C、240D、206、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（B）的规定计算。A、企业财务、会计处理办法B、税收法律、法规C、上级机关的指示D、有资质的中介机构7、某公司2009年度的销售收入为1000万元，当年实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司按照（A）万元予以税前扣除。A、150B、200C、100D、508、企业所得税法从（C）起施行。A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年7月1日9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的是（C）A、在湖北省工商局登记注册的企业B、在美国注册但实际管理机构在武汉的外资独资企业C、在美国注册的企业设在恩施的办事处D、在湖北注册但在非州开展工程承包的企业10、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税地点是（D）A、核算经营地B、生产经营地C、货物销售地D、登记注册地11、下列项目中，可以免征个人所得税的是（B）A、民间借款利息B、教育储蓄存款利息C、在商店购买商品获得的中奖收入D、本单位自行规定发给的补贴、津贴12、企业发生的与生产经营有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的(C)。A、2‰B、3‰C、5‰D、10‰13、土地增值税的计税依据是（A）。A、转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额B、转让房地产的收入额C、转让房地产的收入减除成本、费用、税金和损失D、转让房地产的毛收益14、转让房地产获得的收入超过扣除项目100％，未超过扣除项目200％的部分，其增值额适用税率为（C）。A、30％B、40％C、50％D、60％15、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12．8万元。则A公司应缴印花税额(B)。A、32元B、128元C、600元D、2400元16、下列各项中，(D)属于房产税的征税对象A、烟囱和围墙B、玻璃暖房C、室外游泳池D、房屋及其不可分割的各种附属设备17、房产不在-地的纳税人，应(B)的税务机关缴纳房产税。A、向纳税人居住的房产所在地B、按房产的坐落地点，分别向房产所在地C、向户口所在地D、按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地18、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（C）。A、国家机关自用的土地B、公园自用的土地C、外国企业占用的土地D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地19、城市维护建设税的征收范围不包括（B）A、城市B、农村C、县城D、建制镇20、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。A、从事修理业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的单位C、将饭店承包给他人经营的发包人D、将不动产无偿赠送他人的行政单位21、下列行为不属于营业税建筑业税目征收范围的是(C)。A、管道煤气集资费业务B、代办电信工程业务C、投资入股的自建建筑物D、对与建筑物相连的操作平台进行安装22、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（A）。A、不动产所有权转移的当天B、签订不动产赠与文书的当天C、将不动产交付对方使用的当天D、承受不动产交纳契税的当天23、下列应税劳务适用的营业税税率3%的是（A）。A、某航空公司取得的空运收入B、某广告公司取得的广告收入C、某企业转让商标权取得的收入D、某企业出售厂房一幢24、某运输公司2010年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳营业税额为（B）。A、6千元B、9千元C、2万元D、1万元25、下列行为不应缴纳营业税的有（D）。A、发生在境内的劳务B、在境内组织旅客出境旅游C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险26、某宾馆只提供住宿、饮食服务。10月份客户收入180万元，饮食收入220万元，代收旅游费160万元，该饭店10月份的营业额为（D）。A、180万元B、220万元C、400万元D、560万元27、国有企业的下岗职工张某，在2006年10月份依法登记为个体户从事社区保洁服务，则职工张某享受的营业税优惠政策陈述正确的是（B）。A.从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税B.按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税C.章某可以直接享受下岗人员的优惠政策D.章某的个体收入可以全部免营业税28、某建筑公司在A国承包了一项建筑工程，取得工程价款4000万元；在河南省承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该建筑公司应纳营业税为（B）。A.165万元B.75万元C.135万元D.45万元29、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元。旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元。该旅游公司应纳营业税为(D)元。A.、2000B、3200C、3600D、393030、根据现行营业税规定，下列说法错误的是(B）。A、有线电视台收取的初装费，属于建筑业征税范围B、对个人出租居民住房，比照服务业5％征收营业税C、将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D、金融机构的出纳长款收入，不征收营业税31、资源税的扣缴义务人是(D)。A、收购矿产品的企业B、购进原矿独立矿山C、收购零星矿产品的联合企业D、收购未税矿产品的单位第二部分多项选择1、在我国境内居住满5年的个人应就下列所得纳税(ABC)。A、在中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付的工薪所得B、在中国境内工作期间取得的由中国境外企业或个人雇主支付的工薪所得C、来源于中国境内的劳务报酬所得D、来源于境外的外国银行支付的利息2、有下列所得的演职员,应在取得报酬的次月15日内,自行申报纳税(ABC)。A、在两处或两处以上取得工资、薪金性质所得的B、分笔取得属于一次报酬的C、扣缴义务人没有依法扣缴税款的D、扣缴义务人已经按规定扣缴税款的3、特许权使用费所得包括(ACD)。A、提供专利权取得的所得B、受雇于报刊的编辑在本单位发表作品的所得C、文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D、提供非专利技术的所得4、个人所得税规定,享受附加减除费用的个人包括(ABC)。A、华侨和港澳台同胞。B、远洋运输业船员C、在国外工作的中国居民D、在外商投资企业工作的中方人员5、下列项目中，应征收房产税的有(BC)。A、高等学校教学用房B、高等学校出租房屋C、区妇联开办的对外营业的理发店用房D、区妇联办公用房6、我国税法规定，契税的征税对象包括(ACD)。A、国有土地使用权出让或转让B、农村集体土地承包经营权的转移C、房屋的买卖或交换D、房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为7、下列有关营业税的扣缴义务人的说法，正确的有（ACD）。A、委托金融机构发放贷款的，其应纳税以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。B、建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人C、个人转让著作权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人D、歌舞团举行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人8、对于邮电业务，不应征收营业税的有（AC）。A、集邮商品的生产、调拨B、邮政部门销售集邮商品C、个人发行报刊D、电信部门销售移动电话、并提供电信服务9、下列项目免征营业税的有（AB）。A、高校后勤实体经营学生公寓和教师公寓及为高校后勤服务而获得的租金和服务性收入B、社会性投资建立的为高校学生提供住宿服务并按高教系统统一收费标准收取租金的学生公寓，其取得的租金收入C、设置在校园内的实行社会化管理和独立核算的食堂，向社会提供餐饮服务获得的收入D、高校后勤实体利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入10、下列关于营业税的陈述，正确的是（ABCD）。A、单位和个人在旅游景点经营索道，按服务业-旅游业征收营业税B、企业发生合并、兼并行为不属于销售不动产营业税征税范围。C、土地租赁，属于服务业-租赁征税范围D、转让商誉，是指转让商誉的使用权行为11、下列属于资源税征收范围的有(AB)A、原煤B、凝析油C、人造石油D、选煤12、下列属于不征收资源税的煤炭有(ACD)A、煤炭制品B、原煤C、进口煤D、洗煤13、房产税由产权所有人缴纳。包括：（ABCD）A、产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。B、产权出典的，由承典人缴纳。C、产权所有人、承典人不在房产所在地的，或产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳.D、外商投资企业、外国企业和外国人。14、下列应税凭证中,可免纳印花税的有(AD)。A、无息、贴息贷款合同B、合同的正本或抄本C、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D、国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同15、下列有关印花税的处理,符合印花税条例规定的有(AC)。A、技术开发合同中,只就合同所载报酬金额计税,研究开发经费不计入其计税依据B、凡企业分立、合并等变更后,不需重新进行法人登记的,其原有资金账簿已贴印花无效C、如果应税合同在境外签订,且不便在境外贴花的,应在将合同带人境时办理贴花手续D、房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,也应贴花16、按房产税暂行条例,下列属于房产税征税对象的是(BE)。A、工厂围墙B、企业职工宿舍C、水塔D、宾馆的室外游泳池E、房地产公司出租的写字楼17、下列单位用地,须征收城镇土地使用税的有(BE)。A、公园办企业的用地B、水电站发电厂厂房用地C、水利设施及管扩用地D、机场飞行区用地E、免税单位无偿使用纳税单位的土地18、下面哪些不是企业所得税纳税人（BCD）A、一人有限责任公司B、私营合伙企业C、个体工商户D、个人独资企业19、下面有关企业所得税税率说法正确的是（ABCD）。A、企业所得税的税率为25％B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％20、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ABCD）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本B、费用C、税金D、损失21、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（BD）A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款22、收入总额中的下列收入为不征税收入（AB）A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；C、国家税务总局规定的其他不征税收入。23、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、个别计价法24、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（ACD）A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类