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税法（2014）测评班试卷（二）一、单项选择题1.根据关税的相关规定，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（）明确。A.国家税务总局B.海关总署C.国务院D.财政部2.对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但是征税时，选择税额较高的一种征税，这种计征关税的方法称为（）。A.选择税B.混合税C.复合税D.滑准税3.2014年1月1日，某企业进口一批保税料件用于加工贸易，经海关批准，2014年2月8日向海关申报将该批保税料件转为内销；2014年4月12日海关查获一批未经批准擅自转为内销的保税料件，该批保税料件系2014年3月1日进口。这两批货物转为内销时补征关税时使用的税率为（）。A.经批准转为内销的，按2014年2月8日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014年3月1日适用税率补税B.经批准转为内销的，按2014年1月1日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014年4月12日适用税率补税C.经批准转为内销的，按2014年1月1日适用税率补税；查获的转为内销的，按2014年3月1日适用税率补税D.经批准转内销需要补税的，税率为2014年2月8日的税率；查获的擅自转为内销需要补税的，税率为2014年4月12日的税率4.2012年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，预计使用年限为10年，海关规定的监管期为5年。2013年11月1日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。假设，海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的关税税率为8%。该企业转让设备应补缴关税（）万元。A.6.05B.6.16C.6.40D.8.805.某油田（增值税一般纳税人）2014年1月开采原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，开具的增值税专用发票上注明价款100000万元，增值税17000万元。其中有2万吨原油用于开采过程中加热、修井。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率5%）A.750B.5000C.5525D.58506.某矿山企业2014年2月份开采铁矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；另外将部分铬矿石移送入选精矿15吨，当月全部销售，已知选矿比为30%。该企业当月应纳资源税（）元。（铁矿石适用税额6元/吨，铬矿石适用税额3元/吨）A.1350B.1230C.1800D.15407.某生产盐的企业，2014年3月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，销售单价2000元/吨。已知液体盐每吨资源税税额5元、固体盐每吨资源税税额40元，该产盐企业3月份应缴纳资源税（）。A.20000元B.35000元C.45000元D.60000元8.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中B.个人之间互换自有居住用房地产C.房产所有人将房屋产权用于抵债的D.房地产开发企业将其建造的商品房对外出租9.2013年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅的土地使用权支付地价款和有关税费2500万元，发生房地产开发成本1000万元，利息支出200万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），其中超过国家规定上浮幅度的利息金额为100万元。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税（）万元。A.0B.140.25C.223.75D.262.5010.某县城房地产开发公司转让5年前委托建造的旧办公楼一栋，取得销售收入l200万元；该办公楼的原值为l000万元，已提取折旧400万元。经政府批准设立的房地产评估机构评估，该办公楼成新度折扣率为30%，目前建造同样的办公楼需要l500万元；转让办公楼时向政府补缴土地出让金80万元，支付其他相关费用20万元。该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（）万元。A.550.6B.616.6C.700.6D.778.611.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。A.房屋产权出典的由出典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的，由税务机关指定纳税人D.无租使用其他纳税单位房产的单位和个人，使用人代为缴纳房产税12.某企业2013年年初委托施工企业建造仓库一幢，9月底办理验收手续，仓库入账原值400万元；9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定收益10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2013年度该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A.3.60B.3.93C.4.14D.6.2513.2013年年初某企业有一栋独立的地下建筑物，用于工业，房产原价100万元，另有一栋与地上写字楼相连的地下建筑物用于经营超市，写字楼原值3000万元，地下建筑物原值200万元。出租一地下仓库，当年取得租金收入50万元。该企业所在地省人民政府规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑物以房产原价的80%作为应税房产原值。2013年该企业应缴纳房产税（）万元。A.32.46B.33.3C.45.60D.33.7214.下列说法符合城镇土地使用税规定的是（）。A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C.纳税人尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D.土地使用权共有的，选择其中一方纳税15.2012年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2012年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2012年和2013年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。A.180000B.183600C.186800D.18800016.下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.纳税单位无偿使用免税单位的土地B.市政街道、绿化地带用地C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D.机场场内道路用地17.某有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值l000万元的厂房抵偿乙企业债务。已知契税税率为3%，乙企业应缴纳契税（）万元。A.0B.10C.15D.3018.依据契税的相关规定，下列各项应计算缴纳契税的是（）。A.个人之间非等价互换自有住房B.将自有房产作股投入本人独资经营的企业C.个体工商户的经营者将房屋权属在个体工商户和经营者个人名下相互转移D.法定继承人继承土地19.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。A.以划拨方式取得土地使用权的，以补交的土地使用权出让费或土地收益作为计税依据B.土地使用权交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.土地使用权及房屋赠与，以成交价格为计税依据D.国有土地使用权出让，以补缴的土地出让金为计税依据20.2014年3月农村居民陈某经批准占用150平方米耕地新建住宅，占用200平方米耕地用于农业建设，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（）元。A.0B.1500C.3000D.400021.杨某2013年12月从当地一家4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、车辆装饰费2000元，另支付代收的保险费5000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票。杨某应纳车辆购置税（）元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.0022.某汽车4S店2013年11月进口8辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售5辆，取得含税销售收入37.5万元，2辆赠送给投资者，1辆供4S店自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.0423.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免车辆购置税的是（）。A.国家机关购买的用于管理部门的小汽车B.留学人员用现金购买的1辆自用小汽车C.来华定居的专家在境内购买的1辆自用小汽车D.外国驻华使馆的外交人员购买的自用小汽车24.下列关于车船税征收范围和适用税额的说法，正确的是（）。A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，应该缴纳车船税B.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不需要缴纳车船税C.挂车按照货车税额的70%计算D.车船税实行比例税率25.某运输公司2013年有如下运输工具：运输货车10辆，整备质量12.4吨/辆，4月购入乘用车12辆，当月取得车辆所有权，客货两用汽车8辆，整备质量10吨/辆。当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元/辆，货车车船税年税额80元/吨。2013年度该公司应缴纳车船税（）元。A.25320B.19320C.19230D.2264026.某旅游公司2013年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人；机动游船30艘，每艘净吨位1吨；功率9千瓦的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车车船税年税额为600元/辆，机动船车船税年税额4元/吨。2013年该旅游公司应缴纳车船税（）元。A.130B.1032.06C.1066D.193027.某企业委托甲公司加工一批货物并与甲公司签订委托加工合同，约定由该企业提供原材料100万元，支付加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（）元。A.50B.330C.350D.55028.2013年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4：1。另外，甲公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2013年9月应缴纳印花税（）元。A.1500B.1800C.2600D.300029.2013年7月甲公司增资扩股，增加资本公积500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金5000元，租期未定。2013年7月甲公司应缴纳印花税（）元。A.2005B.3295C.3005D.351030.某公司2013年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利证、商标注册证及土地使用证各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；除资金账簿外，启用了l0本营业账簿；开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元原材料；当年该公司转让非专利技术，合同上注明金额100万元。2013年该公司应缴纳印花税（）元。A.6775B.6780C.6975D.6980二、多项选择题1.下列各项中符合关税有关规定的有（）。A.进口货物由于工作差错需补税的，按照原征税日期实施的税率计税B.误卸进口货物事后需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税2.企业进口货物发生的下列费用，不应计入关税完税价格的有（）。A.货物进口后发生的安装、运输、保险和其他费用B.境内外技术培训及境外考察费用C.在境内复制进口货物而支付的费用D.企业为获得与进口货物相关的、受著作权保护的商标的使用许可而支付的费用3.下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中，符合我国关税规定的有（）。A.进口时需征税的进料加工进口料件，以料件申