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1增值税习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D。饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是()。A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊4．下列收入中，应征增值税的是()。A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入B．工商部门为发放的营业执照收取的工本费C．体育彩票发行收入D．经营单位购入拍卖物品再销售5．下列经营行为，属增值税征税范围的是()。A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营D．某生产企业对外出租设备6．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D。剧团代扣代缴7、下列各项收入中，应纳增值税的是()：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入8．下列行为中，属于增值税征税范围的是()。A．供电局销售电力B．房地产开发公司销售房屋C．歌舞餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务9．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是()。A．机械厂销售机器设备B．外贸公司出口一批服装C．自来水公司销售自来水D．煤矿企业销售煤炭10．一般纳税人销售货物，适用13％税率的是()。A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备11．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17％)。A．25000B．25884C．27594D．3524012．某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是()。·A．16500B．14102．56C．15865．38D．不征税13．某单位2003年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是()。A．销售设备不缴纳增值税B．销售旧货按4％计算增值税2C．销售旧货不纳税D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税14．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是()。A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额15．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。A．外购的低值易耗品B．外购的固定资产C．外购的货物用于基建工程D．外购的货物分给职工16．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是()。A．销售农业机械B．销售煤炭C．销售日用百货D．销售自产的农产品17．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是()。A．折扣销售并开在同一发票上B．以旧换新销售C．还本销售D．以物易物销售18．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A．生产过程中出现的报废的在产品B．校办企业生产本校教具的外购材料C．校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料D．生产企业用于经营管理的办公用品19．某商业企业为增值税一般纳税人，2005年3月外购货物50元，增值税专用发票注明税款为8．5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3．4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的税率，则该商业企业2005年4月应纳增值税为()。A．10．27万元B。6．8万元C．8．5元D．1．7万元20．某百货商店2004年全年销售额为120元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为()。A．30000元；B。31200元C．29434元D．26666．67元21．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为()。A．680万元B．375．79万元C．1395．79万元D．715．79万元22．某机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为()。A．3。2万元B．5．6万元C．1．54万元D。4．8万元23．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中正确的是（)。A．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额24．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为()。A．收到预收款的当天B．货物发出的当天C。货物送达购货方的当天D．签订购销合同的当天26．某增值税一般纳税人2005年1月15日从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是()。A．不抵扣其进项税额B．按6％的扣除率计算抵扣进项税额C．按10％的扣除率计算抵扣进项税额D．按13％的扣除率计算抵扣进项税额27．某个体工商户2005年3月1日将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是()。A．缴纳80元的增值税B．不缴纳增值税C．缴纳240元的增值税D．缴纳160元的增值税28．执法部门依法拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，拍卖收入如数上缴财政，其正确的税务处理是3()。A．征收营业税B。征收增值税C．不征税D．既征营业税又征增值税29．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为()。A．8500元B。14675元C．16815元D．59500元30．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5．85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()。A.12．47万元B．13．6万元C．14．45万D．14．59万元二、多项选择题1．我国现行增值税的征税范围包括()。A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务C．进口货物D．过境货物2．下列销售行为，应征增值税的有()。’A。销售电力B．销售自来水C．销售房屋D．销售热力3．下列销售行为，不征增值税的有()。A．销售机器B．销售服装C．销售不动产D．邮政部门销售邮票4．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有()。A．汽车的修配B．房屋的修理C．受托加工白酒D．房屋的装潢5．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有()。A．委托他人代销货物B．销售代销货物C。将自产的货物分给职工做福利D．将外购的货物用于非应税项目6．下列混合销售，属于征收增值税的有()。A．企业生产铝合金门窗并负责安装B．批发企业销售货物并实行送货上门C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务7．下列销货行为，应当征收增值税的有()。A．贵金属期货交易B．银行销售金银业务C．银行融资租赁货物D．集邮商品的生产8．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()。A．销售额达到规定标准B．经营效益好C．会计核算健全D．有上级主管部门9．下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有()。A．实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准B．已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人C．销售免税货物的企业D．不经常发生应税行为的企业10．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有()。A．个体经营者以外的其他个人B。从事货物零售业务的小规模企业C．从事货物生产业务的小规模企业D。不经常发生应税行为的企业11．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用不包括在价外费用的有()。A．向买方收取的手续费B．向买方收取的销项税额4C．受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D．同时符合两个条件的代垫运费：1．承运部门的运费发票开具给购买方的；2．纳税人将该项发票转交给购买方的12．某生产企业2004年2月取得如下收入：(1)生产销售小汽车取得收入1500元；(2)附设饭店取得收入20万元；(3)附设搬家公司取得收入8000元；(4)修理汽车取得收入7万元。该企业当月应纳()。A．增值税B．营业税C．固定资产投资方向调节税D．消费税E．城市维护建设税13．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括()。·A．发货票上注明的运费B。发货票上注明的建设基金C．随同运费支付的装卸费D．随同运费支付的保险费14。某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。A．外购的固定资产B．外购货物用于免税项目C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于无偿赠送他人15．根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票()。A．商品零售企业出售给消费者的货物B．生产企业出售给小规模纳税人的货物C．生产企业出售给一般纳税人的货物D．生产企业出售给批发企业的货物16．某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是()。A．委托加工支付增值税不得抵扣B．委托加工支付增值税可以抵扣C．用于在建工程不必缴纳增值税D．用于在建工程需要计算销项税17．下列纳税人经营活动中不适用简易办法征收增值税的有()。A．年应税销售额为90万元的成品油加油站B．废旧物资经营单位销售废旧物资C。一般纳税人销售他人赠送的新设备(尚未入账)D。一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)三、判断题1、转让企业全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售处理，计算缴纳增值税。()2、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构可申请办理一般纳税人的认定手续。()3、不在同一县(市)的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。()4、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。()5、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。()6、如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。()7、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额．只要与销售额开在同一张发票上，可从销售额中扣除。()8、某商店将4月份购进的一种饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应视同销售计算增值税。()9．某农机贸易公司本月外购5台食品加工设备，将其中3台作为投资(另2台待销售)，与其他单位联营办食品加工厂，支付设备价款时取得增值税专用发票上注明每台价款计40000元，投资时每台公允价值为58500元(含税)，此业务当期留抵的增值税为8500元。(58500÷（1＋17%）×17×3－40000×5×17%)10．融资租赁不属于增值税征税范围，融资租赁的货物，不交增值税。()11．甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。()12．商业企业分期付款购进货物，所有款项未支付完毕时，不得抵扣进项税；分期收款销售货物时，所有款项未收5到时也不必计算销项税。()13．一般纳税人购进货物支付的运输费用，可依据运费结算单据(普通发票)所列