税法基础知识1

1《税法基础知识》学习指导与综合练习一、本教学指导是《税法基础知识》的配套用书。为了帮助自学者把握税法基础知识的学习重点，加深对重点知识的理解，提高学习效率，专门编写了本配套教学指导。二、本教学指导内容分两部分。（1）学习目的与要求，简单指明了每章的主要内容和重点内容；（2）综合练习，根据各章的重点内容出题。本教材共13章，其中第5、6、7、10、11章为重点章；第1、2、3、4、8、9、12章为次重点章；第13章不作考试要求。三、本课程采用闭卷考试，标准分为100分，60分为合格线。考试题型及分数结构如下：（1）填空题，每空格1分，共10空格10分；（2）判断题，每小题1分，共15小题15分；（3）单项选择题，每小题1分，共15小题15分；（4）多项选择题，每小题2分，共5小题10分；（5）简答题，每小题5分，共3小题15分；（6）计算题，共5小题35分。第一章税法概述第一部分学习目的与要求通过本章学习，要求理解税收的概念和作用，了解企业涉税事务的内容，掌握税制构成的基本要素，熟悉税收按不同标准进行分类的具体内容。重点掌握税收形式特征的含义及意义，纳税人、征税对象、税率、税收优惠等基本要素的含义，税收按计量标准、与价格关系标准进行分类的具体内容。第二部分综合练习一、判断题1.税收的“三性”是不同社会制度下税收的共性，是区别于其他财政收入形式的标志。（√）p32.在征税对象已经明确的前提下，国家征税的数量和纳税人负担水平取决于税率。（√）p73.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。（×）p11二、单项选择题1.下列关于纳税人的叙述不正确的有（C）。P6A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致2C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人2.不同税种分配对象和范围的差异是由（B）决定的。P7A.纳税人B.征税对象C.税率D.税源3.按税收与价格关系为标准，税收可分为（C）。P13A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税三、多项选择题1.下列关于税收强制性叙述正确的有（A、D）。P2A.税收强制性依据的是国家的政治权力B.对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性C.税收的强制性也即对纳税人的惩罚D.税收强制性是以法律形式规定的2.下列叙述中属于免征额规定的有（A、C、）。A.每次劳务报酬在4000元以下的，先扣除800元后再征收个人所得税B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过5000元的征税，没有超过5000元的不征税p53C.每次劳务报酬在4000元以上的，扣除收入的20%后再征收个人所得税p53D.财产转让所得可以扣除财产原值后征收个人所得税3.下列属于税额式优惠的有（A、B）。p11A.减税B.免税C.降低税率D.免征额3第二章税务登记第一部分学习目的与要求通过本章学习，要求熟悉设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记、外出经营报验登记和非正常户管理的范围、时间规定、需要办理的手续、需要提供的资料等内容，了解违反税务登记规定的法律责任。重点掌握设立登记的对象及时间要求，税务登记证的使用，变更登记、停业复业登记、注销登记的范围和时间规定。第二部分综合练习一、判断题1.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，进行变更税务登记。（×）p192.经税务机关批准停业的纳税人停业期满如不申请复业，税务机关就取消其纳税人资格。（×）p213.纳税人应在向工商部门办理注销登记后15日内向主管税务机关办理注销税务登记。（×）p21二、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。P19A.15日B.一个月C.30日D.45日2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(C)内，向原税务登记机关申请注销税务登记。P21A.7日B.10日C.15日D.30日3.停业、复业税务登记适用于（A）。P20A.采用定期定额征收方式的纳税人B.扣缴义务人C.所有纳税人D.税务机关确定的纳税人三、多项选择题1.除（A、B、C）外，其他的纳税人应当按照《税收征管法》及实施细则和有关规定办理税务登记。P15A.国家机关B.个人（自然人）4C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩D.不从事生产经营的事业单位2.纳税人办理（A、C、D）事项时，必须持税务登记证件。P18A.领购发票B.进行工商登记C.开立银行账户D.申请开具外出经营活动税收管理证明3.下列符合税务登记证使用要求的有（A、B）。P18A.不得涂改、转借B.亮证经营C.经双方协商可以转让D.遗失不补第三章账证、发票管理第一部分学习目的与要求通过本章学习，要求熟悉账簿、凭证、发票管理的基本内容，了解违反账簿、凭证、发票管理规定的法律责任。重点掌握设置账簿的时间规定，内部财务会计制度的备案要求，个体工商户的建账要求，发票的联次规定，发票联的盖章要求，发票保管时间要求。第二部分综合练习一、填空题1.普通发票一般有存根联、发票联、记账联等三个联次，增值税专用发票还有一个抵扣联。P302.开具或者取得发票时，其“发票联”上一般要加盖开具单位的单位财务章或发票专用章。P31二、判断题1.按规定从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应当自领取税务登记证之日起15日内建立账簿，进行核算。（×）p252.个体工商户是否建账有比较大的选择权，自己认为没有建账能力的可以不建账。（×）p273.纳税人的财务会计处理与税法规定不一致的，应按税法规定进行账务调整。（×）p26三、单项选择题1.根据《税收征管法》及有关规定,从事生产、经营的纳税人应自领取税务登记证之日起（A）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。P265A.15日B.一个月C.30日D.45日2.下列不符合规定的购票方式是（D）。P29A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.申报审批3.除法律、行政法规另有规定者外，账簿、会计凭证、报表、完税证及其他有关资料应当保存（B）。P26A.5年B.10年C.15年D.20年第四章申报缴纳税款第一部分学习目的与要求通过本章学习，要求熟悉纳税申报的对象、时间规定及纳税申报的方式，了解确定税款的方式，掌握与税款缴纳有关的制度，熟悉违反税款申报缴纳规定的法律责任。重点掌握纳税申报的对象、时间规定，税务机关有权核定应纳税款的情形，扣缴义务人如何履行义务，延期缴纳税款的规定，滞纳金的计算，税款的退还和追征的时间规定，偷税的概念及法律责任。第二部分综合练习一、判断题1.在纳税申报期限内没有收入的纳税人可以不办理纳税申报。（×）p362.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报的，经税务机关核准，可以延期申报和缴纳税款。（×）p363.税务机关向纳税人追征税款的最长期限是十年。（×）p42二、单项选择题1.《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（A）。P39A.及时报告税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.立即停止支付应付纳税人的有关款项D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款62.某纳税人5月份应纳税款100000元，纳税期限为一个月，入库期为6月10日之前，该企业由于资金困难只按期缴纳了2万元，税务机关同意5万元延期缴纳10天，到6月20日，企业将其余8万元全部解缴入库，则其应交滞纳金为（B）元。P40A.500B.150C.1600D.6003.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起（B）内发现的，可以向税务机关要求退还。P42A.二年B.三年C.五年D.十年三、简答题1.在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？p382.在哪些情况下纳税人可以申请延期缴纳税款？p393.什么叫偷税？偷税应承担什么法律责任？p45第五章增值税第一部分学习目的与要求通过本章学习，要求熟悉增值税的征税范围、纳税人、税率、计税依据的规定以及应纳税额的计算，了解税收优惠和申报缴纳的主要规定，熟悉增值税专用发票的管理规定。重点掌握划分增值税两类纳税人的标准，增值税销售额的确定、税率的规定及销项税额的计算，扣除项目的规定及进项税额的确定，应纳税额的计算，增值税专用发票各联的用途及开具范围等内容。第二部分综合练习一、填空题1.增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种流转税。P472.增值税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。P533.小规模纳税人按照征收率征收增值税，工业和商业小规模纳税人的征收率不同，工业为6%，商业为4%。p52二、判断题1.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。（√）p4972.年应税销售额未超过标准的小规模企业，如会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的，都可申请办理一般纳税人认定手续。（×）p50~p513.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（√）p56三、单项选择题1.下列不征收增值税的业务有（C）。P49A.货物期货B.银行销售金银C.邮政部门销售集邮商品、发行报刊D.典当业死当物品销售2.从事货物生产、批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（A）。P49A.增值税B.营业税C.增值税和营业税D.消费税3.甲将一修理铺出租给乙，则修理铺增值税的纳税人是（B）。P50A.甲B.乙C.甲和乙协商D.由主管税务机关裁定4.纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按（B）征收增值税,不得抵扣进项税额。P55A.2%B.4%的征收率减半C.6%D.13%5.某商场在新年前夕销售货物实行八五折，该货物原不含税售价30000元，增值税税率为17%，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一发票上，则该项货物增值税销项税额为（A）元。P54（30000*0.85*0.17）A.4335B.5100C.3680D.7656.非固定业户销售货物或应税劳务，应向（B）申报纳税。P64A.机构所在地或居住地税务机关B.销售地税务机关C.核算地税务机关D.购买者所在地税务机关四、简答题1.增值税专用发票各联的名称及用途分别是什么？p6582.增值税专用发票的开具范围如何规定？p67五、计算题某工业企业为一般纳税人，A产品增值税税率为17%，B产品增值税税率为13%，某月份有如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，试计算销项税额、进项税额、进项税额转出和应纳税额。（1）销售A产品2000件，增值税专用发票注明每件单位售价80元；2000×80×17%=27200（元）（2）销售A产品3000件，普通发票注明每件单位售价93.6元；〔（3000×93.6）/（1+17%）〕×17%=40800（元）（3）销售B产品400件，增值税专用发票注明每件单位售价68元；400×68×13%=3536（元）（4）购进材料一批，取得增值税专用发票注明销售额200000元，税率17%；200000×17%=34000（元）（5）因外购材料取得承运部门开具的普通发票一张，注明运费5000元，装卸费500元，合计5500元；5000×7%=350（元）（6）购进低值易耗品一批，取得专用发票上注明销售额9000元，增值税税率17%；9000×17%=1530（元）（7）购进设备一台，取得专用发票上注明价款160000元，税额27200元。同时取得承运部门开具的运费结算单据一张，注明运费2000元，建设基金200元，装卸费400元，合计2600元；（8）向农业生产者收购农产品一批作为生产用材料，收购凭证上注明买价为50000元；50000×13%=650（元）