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税法本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确0道。每道题2分。单选题（共20题每题2.00分）1.下列（）不属于税收法律关系的主体。D国务院2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。Ｃ．１５日3.纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。Ｃ．５年4.企业所得税由纳税人向（）缴纳。Ｂ．其所在地主管税务机关5.从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于（）C实体性法律规范和程序性法律规范的统一体6.根据税法的功能与作用，税法可分为（）B.税收实体法和税收程序法7.税收征收管理法属于（）。A.税收法律8.纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。Ａ．１３％Ｂ．１５％Ｃ．１７％Ｄ．１９％答案：——错误参考答案：C9.纳税人提供加工、修理修配劳务适用的增值税税率为（）A13%B17%C0D6%答案：——错误参考答案：B10.纳税人应在年度终了后（）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。Ａ．１５日Ｂ．３０日Ｃ．４５日Ｄ．６０日答案：——错误参考答案：C11.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在结算缴纳之日起（）A半年B1年C2年D3年答案：——错误参考答案：D12.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住()A.不满365天B.1年以上5年以下C.不满90天D.不满180天答案：——错误参考答案：B13.企业计税工资的人均月扣除最高限额为（）元。A.2000B.1200C.800D.700答案：——错误参考答案：A14.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是()。A.将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D.将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案：——错误参考答案：A15.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。Ａ．生产Ｂ．完工入库Ｃ．销售Ｄ．售出并收款答案：——错误参考答案：C16.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（）。A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方答案：——错误参考答案：B17.房产税的征收办法是（）。Ａ.按月征收Ｂ.按季征收Ｃ.按年征收Ｄ.按年征收、分期缴纳答案：——错误参考答案：D18.下列行为中属于土地使用权转让的是（）。Ａ.国有土地使用权出让Ｂ.国有土地使用权出租Ｃ.农村集体土地承包经营权转移Ｄ.出售国有土地使用权答案：——错误参考答案：D19.采用超额累进税率征收的税种是（）。A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税答案：——错误参考答案：C20.下列机构中不能从事税务代理的是()A.会计师事务所B.律师事务所C.审计师事务所D.税务机关答案：——错误参考答案：D多选题（共10题每题3.00分）21.下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。A．国家税务总局B．财政部C．国务院办公厅D．海关总署答案：——错误参考答案：ABD22.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用答案：——错误参考答案：BD23.一般来说，享受退(免)税的一般货物应具备的条件为()。A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B.必须是报关离境的货物C.必须是在财务上作销售处理的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物答案：——错误参考答案：ABCD24.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费答案：——错误参考答案：ACD25.税收法律关系的要素主要包括（）A税收法律关系主体B税收法律关系客体C税收法律关系的内容D税收法律关系的本质E税收法律关系的性质答案：——错误参考答案：ABC26.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。A.增值税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税答案：——错误参考答案：BC27.个人所得税采用的计征办法有（）A按次计征B按日计征C按季计征D按月计征答案：——错误参考答案：AD28.我国流转税制改革后形成的“三税”并立模式，由三种税构成（）A增值税B关税C消费税D营业税答案：——错误参考答案：ACD29.增值税的纳税人包括（）A一般纳税人B特殊纳税人C小规模纳税人D大规模纳税人E事业单位答案：——错误参考答案：AC30.下列属于房产税的免税项目有（）。A.人民团体、国家机关自用房产B.自收自支预算管理事业单位（已实行1年）的业务用房C.个人自用住房D.个人出租住房答案：——错误参考答案：ABC判断题（共15题每题2.00分）31.税务机关及税务人员对纳税人做出征税行为或处罚行为，必须以税法规定为依据，没有税法依据的行为是违法行为。（）答案：——错误参考答案：A32.我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方。（）答案：——错误参考答案：B33.纳税人只要有税务违法行为存在，并不区分是否具有主观故意或者过失，在法定有效期内，并有法定依据给予行政处罚的就要承担行政责任。（）答案：——错误参考答案：A34.减免税中的减免额就是对征税对象总额中免予征税的数额。（）答案：——错误参考答案：A35.凡是出口产品都适用零税率，在报关出口时给予退还已缴的增值税。（）答案：——错误参考答案：A36.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。()答案：——错误参考答案：A37.纳税人计算消费税时，其涉及的销售额中应当包括向购货方收取的增值税税款。（）答案：——错误参考答案：B38.在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。（）答案：——错误参考答案：A39.扣缴义务人应扣而未扣、应收而未收税款的，由其缴纳应扣未扣、应收未收的税款。但扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代收的情况及时报告税务机关的例外。（）答案：——错误参考答案：A40.某个体饭店的老板在业务淡季期间，要求雇佣的服务员粉饰和打扫饭店，并在工资之外适当增加了报酬。这些服务员粉饰和打扫饭店属于有偿提供应税劳务，其取得的报酬应当缴纳营业税。（）答案：——错误参考答案：B41.无论税收法律、法规都要服从国家宪法。（）答案：——错误参考答案：A42.立合同人是印花税的纳税义务人，它是指合同受益各方。（）答案：——错误参考答案：A43.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，不再交纳契税。（）答案：——错误参考答案：B44.纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。（）答案：——错误参考答案：A45.房产税是按房产租金征收的一种税（）。答案：——错误参考答案：B税法本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确5道。每道题2分。单选题（共20题每题2.00分）1.税收行政法规应由（）制定。A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院答案：D——正确参考答案：D2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。Ａ．７日Ｂ．１０日Ｃ．１５日Ｄ．３０日答案：C——正确参考答案：C3.企业应纳所得税额，按（）税率计算。Ａ．３５％Ｂ．５５％Ｃ．３３％Ｄ．25％答案：D——错误参考答案：C4.关税的征收机关是()A.税务机关B.财政机关C.对外经济贸易合作部D.海关答案：D——正确参考答案：D5.有税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节答案：A——错误参考答案：B6.根据税法的功能与作用，税法可分为（）A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法答案：——错误参考答案：B7.人民法院和税务机关的罚没收入，一律上缴（）。Ａ．人民代表大会Ｂ．各级人民政府Ｃ．人民法院和税务机关所在地政府Ｄ．国库答案：D——正确参考答案：D8.营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（）。Ａ．企业Ｂ．个人Ｃ．单位和个人Ｄ．单位答案：D——错误参考答案：C9.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的()A.单位和个体经营者B.单位和个人C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人答案：B——正确参考答案：B10.纳税人、扣缴义务人未按照法律及有关规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。Ａ．0.5‰Ｂ．１‰Ｃ．５‰Ｄ．３‰答案：D——错误参考答案：A11.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在结算缴纳之日起（）A半年B1年C2年D3年答案：B——错误参考答案：D12.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内直接再投资举办，扩建产品出口企业或者先进企业，经营期不少于５年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。Ａ．４０％Ｂ．６０％Ｃ．５０％Ｄ．１００％答案：——错误参考答案：B13.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。Ａ．３年Ｂ．５年Ｃ．７年Ｄ．１０年答案：——错误参考答案：B14.（）不是税率的基本形式。A比例税率B累进税率C浮动税率D定额税率答案：——错误参考答案：C15.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是()。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用6%的征收率答案：——错误参考答案：A16.税收权利主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府答案：——错误参考答案：C17.下列房产免征房产税的是（）。A.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产C.企业大修停用一个季度的房屋D.老年服务机构自用的房产答案：——错误参考答案：D18.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内办理契税的纳税申报。Ａ.５日Ｂ.１０日Ｃ.１５日Ｄ.１个月答案：——错误参考答案：B19.采用超额累进税率征收的税种是（）。A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税答案：——错误参考答案：C20.税收管理体制的核心内容是（）。A．税权的划分B．事权的划分C．财权的划分D．收入的划分答案：——错误参考答案：A多选题（共10题每题3.00分）21.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税答案：——错误参考答案：AC22.下列关于增值税纳税义务人的表述中，正确的是()。A.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人C.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设立经营机构的，以其代理人或购买者为扣缴义务人D.纳税人总分支机构实行统一核算的，其分支机构不得申请办理一般纳税人认定手续。答案：——错误参考答案：ABC23.关于小规模纳税人管理制度的说法中，正确的是()。A.小规模纳税一般不使用增值税专用发票B.只要小规模企业有会计、有账册，就可以认定为增值税一般纳税人C.在职会计人员经所在单位同意，主管税务机关批准，也可以到小规模企业兼任会计D.小规模企业只能单独聘请会计人员答案