税法多项选择题荟萃(附答案)

税法多项选择题荟萃（附答案）1.根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为（）。A.生产型增值税B.消费型增值税C.增长型增值税D.收人型增值税2.下列各项中，属于增值税混合销售行为勺是（）A.销售家具并负责运输B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话C.销售家用电器并负责安装D.邮政局出售集邮商品3.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。A.将委托加工的货物分配给股东B.将购买的货物用于个人消费C.销售代销货物D.将购买的货物无偿赠送他人4.下列项目中，不缴纳增值税的有（）。A.邮政部门、集邮公司销售的集邮商品B.供应或开采未经加工的夭然水C.典当业的死当销售业务D.银行销售票据的业务.下列货物中，应按13％税率征收增值税的货物有〔）。A.粮食、食用植物油B.报纸、杂志C.农业机械D.金属矿采选产品6.下列属于增值税兼营行为的有（）．A.运输企业销售货物并运输所售货物B.建材商店销售建材，也提供装饰装修服务C.电梯厂销售电梯并负责安装D.商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务7.增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（）．A.外购免税农产品的收购凭证B.外购大型设备取得的增值税专用发票C.外购原材料支付运费取得的运输发票D.委托加工取得的增值税专用发票8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.因自然灾害毁损的外购商品B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.在建工程耗用的外购原材料D.生产免税产品接受的劳务9.纳税人销售的下列货物中．属于免征增值税的有（）。A.销售原煤B.农业生产者销售农业产品C.小规模纳税人提供应税劳务和销售货物D.销售古旧图书10.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税专用发票开具时限的表述中，正确的有（）。A.采取交款提货结算方式的．增值税专用发票开具时限为收到货款的当天B.采取分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出的当天C.采取托收承付结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天D.采取委托银行收软结算方式的，增值税专用发票开具时限为货物发出并办妥托收手续的当天11.下列各项中，根据增值税法律制度的有关规定，不得开具增值税专用发票的有（）．A.收到代销单位送交的代销货物清单B.销售报关出口的货物C.将自产货物用于集体福利D.转让非专利技术12.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，纳税人应当缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品用于职工福利B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收人C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D.销售应税消费品收取的包装费13.根据消费税法律制度的规定．对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒14.从价定率计征消费税时，计税销售额中应包括（）。A.价款B.价外费用C.消费税金D.增值税金15.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，己缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。A.外购的已税化妆品用于生产化妆品B.委托加工收回的已税玉石用于生产玉石首饰C.外购的已税汽车用于改装成小货车D.外购的已税烟丝用于生产卷烟16.根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。A.换取生产资料B.换取消费资料C.投资入股D.抵偿债务17.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人自产自用的应税消费品用于下列用途时，应激纳消费税的有（）。A.用于职工福利和奖励B.用于生产非应税消费品C.用于生产应税消费品D.用于馈赠、赞助18.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围行业有（）。A.广告业B.旅游业C.租赁业D.修理修配业19.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不征收营业税的有（）。A.房地产公司销售写宇楼B.商业企业销售空调并负责安装C.轮船厂销售轮船D.建筑公司承包建筑安装业务20不动产销售广义上也属于货物销售范围，该项业务发生应缴纳的税种有（）。A.增值税B.土地增值税C.营业税D.房产税21.根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（）．A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司将境内新建一栋房产明送他人C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销博D.某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用22.下列有关金融企业计税营业额的确定方法中，符合税法规定的有（）。A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.外汇转贷业务以贷款利息收人减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额23.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税机构申报缴纳营业税的是（）。A.销售不动产B.承包跨省工程C.经营运翰业务D.转让土地使用权24.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（）．A.在境内组织旅客出境旅游B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务D.所转让的无形资产在境内使用25.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关定的有（）。A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业出租设备的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税26.某公司从美国进口一批货物，根据关税法律制度的有关规定．在该公司发生的下列费用中，应计人关税完税价格的有（）。A.支付的卖方佣金B.支付给购买方自己的采购代理人的买方佣金C.进口货物起卸前的保险费D.支付进口货物的专利费27.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人28.下列出口货物中．。适用于增值税免税但不退税政策的是（）。A.小规模生产企业出口自产货物B.对港澳台贸易的货物C.外贸企业从小规模纳税人购人并持普通发票的非12类货物D.国家计划外出口的卷烟29.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）．A.海关依法估价确定的完税价格B.以成交价格为基础确定的完税价格C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格30.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有（）。A.独立建账B.独立计算盈亏C.在银行开设结算账户D.独立编制财务会计报表31.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收人中，应计人应纳税所得额的有（）。A.国债利息收人B.金融债券利息收人C.国家重点建设债券利息收人D.外单位欠款付给的利息收人32.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.非广告性赞助支出D.缴纳的财产保险费33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。A.支付的社会统筹保险费B.固定资产净损失C.购建固定资产的费用D.融资租赁固定资产支付的租金34.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）。A.契税a消费税C.营业税D.房产税35.下列人员中不属于计税工资人员的是（）。A.固定职工B.从提取的职工福利费中列支的职工浴室人员C.已领取失业救济金的下岗职工D.已出售的住房的管理服务人员36.下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）．A.从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B.雇员向受雇企业投资而分配的股息收人C.雇员取得的奖金、津贴、补贴D.雇员取得的加班工资和年终加薪37.下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。A.为雇员提供年终加薪的支出B.为离休雇员提供待遇的支出C.为雇员交纳社会保险的支出D.为雇员提供的劳动保护费支出38.根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）lA．基本养老保险费B.基本失业保险费C.基本医疗保险费D.商业保险保险费39.下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。A.向金融机构的借款利息支出B.企业财产保险费C.企业的业务宜传费D.固定资产转让费40.下列各项中，符合企业所得税有关坏账确认条件的有（）。A.逾期2年以上仍未收回的应收账款B.逾期3年以上仍未收回的应收账款C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款41.根据企业所得税法的有关规定，企业通过国家机关、非营利的社会团体向（）的捐赠．在计算应纳税所得额时，准予全额扣除。A.中国红十字事业B.福利性、非营利性老年服务机构C.公益性青少年活动场所D.游艺性青少年活动场所42.按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（)eA.向新建的公益性青少年活动场所的捐赠B.向公益性的科技馆的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向第四届全国特殊奥林匹克运动会筹委会的捐赠43.纳税人发生的合理的佣金可以税前扣除，“合理的佣金”需同时符合的条件有（）。A.有合法真实凭证B.支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的3％C.支付对象可以是本企业雇员D.支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人44.根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人提取的下列准备金中，不得在税前扣除的是（）。A.存货跌价准备金B.短期投资跌价准备金C.长期投资减值准备金D.风险准备金45.根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是（）。A.纳税人只能准确核算收人总额，但其成本费用支出不能准确核算B.纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收人总额不能准确核算C.依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人D.账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的46.投资方企业从联营企业分回的税后利润，不需要补缴企业所得税的是（）。A.投资方企业与联营企业适用税率一致的B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的D.投资方企业适用税率虽然与联营企业适用税率一致，但联营企业享受减免税优惠的47.下列项目中可以在企业所得税前扣除的利息支出有（）。A.对外投资而向银行借人资金的利息B.向银行流动资金借款逾期归还的罚息C.向银行流动资金借款利息支出D.建造生产车间的借款利息支出48.下列关于股权投资转让所得和损失的税务处理中，说法正确的有（）。A.股权投资转让所得应并人企业的应纳税所得额B.股权投资转让所得不属于经营所得，不需并人应纳税所得额C.被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可按规定结转弥补：D.被投资企业发生的经营亏损，投资方企业不得确认投资损失：49.根据税法规定．应当提取折旧的固定资产有（）。A.未使用的房屋、建筑物：B.季节性停用和修理停用的机器设备：C.已在成本中一次性列支而形成的固定资产：D.破产企业的固定资产50.对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，可享受企业所得税优惠政策的有