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第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是()。A．无偿性B.强制性C．固定性D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方()。A．法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是()。A．权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由()来决定的。A．税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D．税收法律本身5．下列说法不正确的是()。A．征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。A．税收基本法和税收普通法B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。A．房产税B.营业税C.资源税D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。A．间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。A．保险总公司集中缴纳的营业税B.证券交易印花税C.房产税D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。A．产品差别税率B．行业差别税率C．地区差别税率D．期限差别税率13．下列不属于特定目的税类的税种的是（）。A．车辆购置税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.耕地占用税14．在税法构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。A．纳税义务人B.税目C.征税对象D.税率15．《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（）。A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法二、多项选择题1．税收的特征集中表现在()。A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2．征税对象又称为()。A．权利客体B.纳税客体C.具体征税项目D．税目3．下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有()。A．进口环节的消费税B.内销环节的增值税B．车辆购置税D．中央企业的房产税4．国家税务主管机关的权利有()。A．制定税收法律B.依法征税C.进行税务检查D．对违章者进行税务处罚5.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。A．国家税务总局垂直领导B．同级政府领导C.国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主D．国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主6．国家税务局系统负责征收和管理的项目有()。A．消费税B.证券交易印花税C.土地增值税D．车辆购置税7．我国现行税率主要有（）。A．比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8．目前采用定额税率的有（）。A．资源税B.车船税C.城镇土地使用税D.土地增值税9．下列说法正确的有（）。A．征税对象是区分不同税种的重要标志B．税目是征税对象的具体化C．个人所得税采用超率累进税率D．纳税义务人即纳税主体10．下列相关法律属于税收实体法的有（）。A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国增值税法》11．纳税义务人的权利主要有（）。A.多缴税款申请退税权B.延期纳税权C.依法申请减免税权D.请复议和提起诉讼权12．下列税种属于中央与地方共享税的有（）。A．增值税B．消费税C．城市维护建设税D．个人所得税13．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（）。A.简单型税制B.复合型税制C.直接性税制D.间接性税制14．按照税法征税对象的不同，可以分为（）。A.对流转额课税的税法B.对所得额课税的税法C.财产、行为课税的税法D.对自然资源课税的税法15.我国2008年实施的企业所得税法属于我国税法体系中的（）。A．税收基本法B．税收实体法C．税收程序法D．国内税法三、判断题1.税法的权利主体就是纳税主体。()2.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。()3.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。()4.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。()5.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。()6.目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。()7.所有的中央税都由国家税务局负责征收。()8.国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。()9.税法与税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法则是税收所确定的具体内容。（）10.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。（）11.按税法的基本内容和效力不同，我国税法分为为税收基本法和税收普通法。（）12.中央与地方共享税属于中央政府和地方政府共同的收入，目前主要由国税和地税协商征收，比如增值税。（）13.增值税属中央地方共享税，所以所有的增值税收入75％归中央财政收入，25％归地方财政收入。()14．目前我国耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收。15.证券交易的印花税收入归中央政府，其余印花税归地方政府。（）答案：一、单项选择题1．【答案】A【解析】税收“三性”是个完整的整体，其中的无偿性是核心；强制性是保障；固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。2．【答案】B【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。3.【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。4.【答案】C【解析】税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定。5．【答案】C【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。6．【答案】A【解析】按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分税收基本法和税收普通法。7．【答案】B【解析】房产税是对房产及出租收益的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；营业税属于对流转额的课税；印花税属于对经济活动和经济交往中书立、适用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。8．【答案】C【解析】我国目前基本上是间接税（增值税、消费税、营业税）和直接税（企业所得税、个人所得税）双主体的税制结构。9．【答案】A【解析】我国税收法律的立法权由全国人大及常务委员会行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。10．【答案】B【解析】地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式，省级地税局以地方领导为主，省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主。11．【答案】C【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理；C选项由地方税务局系统征收管理。12．【答案】D【解析】我国现行税法又分别按产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分为三种类型：产品差别税率、行业差别税率、地区差别税率。13．【答案】B【解析】城镇土地使用税在税法体系中属于资源税类；其他三个税种属于特定目的税类。14．【答案】C【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。15．【答案】D【解析】税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。二、多项选择题1．【答案】ABD【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。2．【答案】AB【解析】征税对象是税收法律关系的权利客体、税法构成要素的纳税客体。税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。3．【答案】AC【解析】B由中央与地方按一定比例分享；D属于地方政府固定收入；AC全部属于中央政府固定收入。4．答案】BCD【解析】国家税务主管机关不具有制定法律的权利，只有人大才有立法权。5．【答案】ABC【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。6．【答案】ABD【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理；c由地方税务局系统征收管理。7.【答案】ABCD【解析】我国现行税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率等四种税率。8．【答案】ABC【解析】定额税率，即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。而土地增值税采用的是超率累进税率。9．【答案】ABD【解析】在我国，个人所得税采用的税率形式是超额累进税率和比例税率，采用超率累进税率的是土地增值税。10．【答案】ABD【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。11．【答案】ABCD【解析】根据我国税收法律关系的构成的相关规定：纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退税权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权。12．【答案】ACD【解析】消费税属于中央税13．【答案】AB【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多个税种构成的复合型税制。14．【答案】ABCD【解析】按照税法征税对象的不同，可以分为对流转额课税的税法；对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法；对自然资源课税的税法。15.【答案】BD三、判断题1.【答案】错【解析】权利主体应包括征纳双方。2.【答案】对【解析】本题考核点是税法权利主体内容的重要性。税收法律关系的内容是权利主体应享受的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。3.【答案】错【解析】税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容一般包括：税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收征收范围(税种)等。我国目前还没有制定统一的税收基本法，随着我国税收法制建设的发展和完善将研究制定税收基本法。4.【答案】对5.【答案】错【解析】个人所得税中储蓄存款利息所得由国家税务局负责征收管理。储蓄存款利息所得在2008年10月9日起暂免征收，但并未废止。6.【答案】错【解析】海南省和少数民族自治区地方政府，可以制定有关税收的地方性法规。7.【答案】错【解析】本题考核点是我国税收执法权。关税属中央税，但由海关负责征收管理。8.【答案】对【解析】本题考核点是国税局、地税局之间的关系。符合税法征管权限划分的规定。9.【答案】错【解析】税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。10.【答案】错【解析】税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体的一方，履行纳税义务的纳税人是也是权利主体，客体是征税对象。11.【答案】错【解析】我国目前还没有制定统一的税收基本法。12.【答案】错【解析】中央与地方共享税属于中央政府和地方政府共同的收入，目前主要由国税征收，比如增值税。13.【答案】错【解析】国内增值税75％归中央，25％归地方。海关代征进口环节的增值税全部归中央。14.【答案】对15.【答案】错【解析】按照明确规定，证券交易的印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。四、复习思考题答案略