税法第一章

税法第一章一、单选题1、下列各项中，表述正确的是（）。A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人仅指履行纳税义务的法人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品您的答案：A正确答案：B解析：纳税人是指一切履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；征税对象是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。2、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A、税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B、税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D、税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成您的答案：C正确答案：C解析：选项A，税法是引起法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利义务不对等；选项D，税收法律关系由主体、客体和内容三方面构成。3、个人所得税中“工资、薪金”采用的是（）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率您的答案：B正确答案：B解析：个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。4、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。A、税收法定原则B、实质课税原则C、税收公平原则D、法律优位原则您的答案：C正确答案：C解析：选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。5、下列关于税率的说法正确的是（）。A、营业税采用的是地区差别比例税率B、定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C、我国个人所得税中的“工资薪金”所得项目采用的是超额累进税率D、我国目前还没有采用超率累进税率您的答案：C正确答案：C解析：选项A，营业税采用的是行业差别比例税率，即对不同行业分别适用不同的比例税率；选项B，计算简单，税负透明度高是比例税率的优点；选项D，目前我国税收体系中仅有土地增值税采用的是超率累进税率。6、在税法的适用原则中，（）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。A、法律优位原则B、法律不溯及既往原则C、程序优于实体原则D、实体从旧，程序从新原则您的答案：C正确答案：C解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。适用这一原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。7、下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A、《纳税担保试行办法》B、《城市维护建设税暂行条例实施细则》C、《消费税暂行条例》D、《个人所得税法》您的答案：B正确答案：A解析：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。8、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）。A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章您的答案：D正确答案：D解析：本题考核点是税收立法权限的划分。选项A由全国人大、人大常委会制定；选项B由地方人大、人大常委会制定；选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。9、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物您的答案：A正确答案：A解析：税目是各个税种的所规定的具体征税项目；征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。10、下列有关我国税收执法权正确的是（）。A、经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B、除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C、按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收D、各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案您的答案：C正确答案：B解析：涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。11、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A、国籍原则B、属地原则C、实际住所原则D、属地兼属人原则您的答案：D正确答案：D解析：我国纳税主体以税收管辖权采取属地兼属人原则。12、下列关于税法的概念表述中，不正确的是（）。A、从法律性质来看，税法属于义务性法规B、税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的您的答案：C正确答案：B解析：税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。13、下列关于税收的说法中，正确的是（）。A、税收是国家取得财政收入的唯一形式B、税收的固定性是国家取得税收收入的根本前提C、无偿性是税收的关键特征，因此它是税收的核心D、税收的无偿性是对强制性和固定性的规范您的答案：B正确答案：C解析：选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提，并非固定性；选项D固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。14、《税务代理试行办法》的法律级次属于（）。A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国家税务总局颁布的税收部门规章D、全国人大制定的税收法律您的答案：B正确答案：C解析：国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》属于税收部门规章。15、某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为（）。A、125元B、220元C、595元D、570元您的答案：C正确答案：C解析：超额累进税率的应纳税额=500×5%+1500×10%+(4800-2000)×15%=595(元)16、下列关于税收的说法中，正确的是（）。A、税收是国家取得财政收入的唯一形式B、国家征税的依据是经济权力C、无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D、税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束您的答案：D正确答案：D解析：无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B国家征税凭借的是政治权力并非经济权力；选项C强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提，并非无偿性。17、《税收征管法》在税法不同类型中属于（）。A、既是实体法，又是普通法B、既是程序法，又是基本法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法您的答案：B正确答案：D解析：《税收征收管理法》是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。18、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。A、进行纳税申报B、申请延期纳税C、申请税收复议D、进行税务检查您的答案：A正确答案：A解析：纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。19、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则您的答案：B正确答案：B解析：选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。20、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收效率原则D、实质课税原则您的答案：D正确答案：D解析：如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了实质课税原则。21、下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（）。A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目您的答案：C正确答案：A解析：纳税人是税法规定的履行纳税义务的单位和个人，但不一定是实际负担税款的单位和个人。22、下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。A、城镇土地使用税B、房产税C、车船税D、消费税您的答案：C正确答案：D解析：消费税由国家税务局系统负责征收，不能由地方政府制定实施细则。23、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。A、增值税B、资源税C、营业税D、城市维护建设税您的答案：C正确答案：A解析：选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。24、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。A、税收法律关系的内容B、税收法律关系的产生、变更与消灭C、权利主体D、税收法律关系的保护您的答案：D正确答案：A解析：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。25、《企业所得税法》在税法不同类型中属于（）。A、既是实体法，又是普通法B、既是程序法，又是基本法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法您的答案：C正确答案：A解析：《企业所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。26、经国务院授权，财政部和国家税务总局有（）的权力。A、税种的开征、停征权B、税法的解释权C、制定税法实施细则的权利D、税收条例的解释权您的答案：D正确答案：D解析：税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会的权力；经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权和制定税法实施细则的权力。经国务院授权，国家税务主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。27、.《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（）。A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律您的答案：C正确答案：A解析：财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。28、下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（）。A、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院B、除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C、增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理D、