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【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业【答案】D【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。A.贸易公司销售货物的同时负责安装B.百货商店销售商品的同时负责运输C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【答案】D【例题1·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.电信公司销售移动电话并提供相关电信服务【答案】D【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的是（）。A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入【答案】D【例题3·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费B.邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C.邮票的生产、调拨D.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务【答案】A【例题4·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并征收营业税的是（）。A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【答案】D【例题1·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有（）。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为【答案】ABD【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的是（）。A.单位自建自用房屋的自建行为B.单位自建房屋出租的自建行为C.单位自建房屋投资入股的自建行为D.单位自建房屋销售的自建行为【答案】D【例题1·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（）。A.金融机构往来业务B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构买卖金银业务D.人民银行委托金融机构的贷款业务【答案】D【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（）。A.金融机构吸收存款B.金融机构购入金融商品C.金融机构转让金融商品D.金融机构从事金银买卖业务【答案】C【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。A.广告的播映B.出租文化场所C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.动物园销售门票的业务【答案】D【例题1·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A.武术表演B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映【答案】D【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（）。A.旅游公司从事景区内索道运输业务B.金融企业从事融资租赁业务C.邮政局从事传递函件业务D.文化公司从事字画展览业务【答案】A【例题3·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业——租赁业”税目征收营业税的有（）。A.融资租赁B.出租文化场所C.以租赁方式为体育比赛提供场所D.交通部门有偿转让高速公路收费权【答案】BCD【例题4·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“转让无形资产”税目征收营业税的有（）。A.出租电影拷贝B.转让著作权C.转让专利权D.土地租赁【答案】ABC【例题5·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“建筑业”税目征收营业税的有（）。A.单独收取管道煤气集资费（初装费）业务B.将自建建筑物出租的自建行为C.将自建建筑物投资入股的自建行为D.有线电视台单独收取的初装费【答案】AD【例题6·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按“文化体育业”税目征收营业税的有（）。A.广告的播映B.广播电视有线数字付费频道业务C.有线电视台收取的初装费D.动物园销售门票的业务【答案】BD【例题·多选题】某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。A.手续费1万元B.违约金2万元C.赔偿金5万元D.延期付款利息3万元【答案】ABCD【例题·判断题】单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）（2010年）【答案】×【例题1·单选题】某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元。A.5887.68B.5251C.5456D.6000【答案】C【例题2·单选题】某运输公司2011年4月取得运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3744元。已知该公司运输业务适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税（）元。A.5887.68B.2256C.5456D.6000【答案】B【例题·单选题】某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3％。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A.120×3%=3.6B.(120+8）×3%=3.84C.(120+8+5）×3%=3.99D.(120+8+5-46-28）×3%=1.77【答案】C【例题2·多选题】关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（）。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额【答案】ABD【例题·单选题】2011年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3％。该邮政局3月份应缴纳营业税()万元。A.0.42B.0.69C.1.00D.1.18【答案】B【例题·单选题】2011年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15％。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7【答案】D【例题·单选题】某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5％，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A.5000B.2500C.1500D.1300【答案】D【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。A.支付给广告发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用【答案】A【例题1·单选题】某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（）。A.以全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折现价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【答案】D【例题2·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额B.纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额C.从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额D.单位或个人进行演出，以全部收入为营业额【答案】AB【例题1·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有（）。A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务【答案】ABCD【例题2·单选题】根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。A.托儿所提供育养服务B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆出租房屋业务D.保险公司为种植业提供保险业务【答案】C【例题·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列各项中，免征营业税的有（）。A.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B.个人转让著作权C.外商投资企业从事技术转让、技术开发业务取得的收入D.残疾人员个人提供的劳务【答案】ABCD【例题1·单选题】某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。A.合同签订的当天B.合同确定的付款日期的当天C.收到预收款的当天D.租赁业劳务完成的当天【答案】C【例题2·单选题】2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A.150B.80C.70D.0【答案】B【例题1·多选题】下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有（）。A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税【答案】AC【例题2·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税【答案】ABD【例题3·判断题】纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）【答案】×【例题·单选题】根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。A.自期满之日起5日内B.自期满之日起7日内C.自期满之日起10日内D.自期满之日起15日内【答案】D【例题1·判断题】在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）【答案】√【例题2·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【例题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。A.外籍人员甲2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间一次临时离境20天B.外籍人员乙2009年9月1日入境，2010年10月1日离境，其间两次临时离境各25天C.外籍人员丙2010年1月1日入境，201