搜索
第一章，概述1、税收征管法属于我国税法体系中的（税收程序法、国内税法）2、以下关于税法分类的说法不正确的是（ＡＢＣ）Ａ、流转税最终由商品或劳务的购买者负担所以称直接税（间接税）Ｂ、所得税类税种一般不存在转嫁问题，所以成为间接税（直接税）C、对于税种的分类具有法定性的（不具有法定性的）D、我国目前基本上是以间接税和直接税为双主体的国家。3、以下关于税收法律关系的表述正确的是（D）A、权力主体的双方法律关系地位不平等，权利义务不平等｛地位平等｝B、权力主体纳税义务人一方的确定，采用的是属人属地并重的原则。（属地兼属人原则）C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实（实质：税收法律关系的内容就是体和所应承担的义务）D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的。4、下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（程序优于实体的原则）5、下列说法不正确的是（C）A、征税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志（重要标志）D、纳税义务人即权力主体6、下列税种中属于中央固定收入的是（进口环节的消费税、车辆购置税）7、国家税务局系统负责征收和管理的项目有（保险总公司集中缴纳营业税、证券交易印花税、车辆购置税）第二章、增值税1、对增值税小规模纳税人的表述正确的是（AC）A、实行简易征收办法B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票(不得自行开具,但是可以申请税务机关代开增值税专用发票)C、不得抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人（达到标准，可转为一般纳税人）2、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税依据（D）A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对于逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税（单独记账的，时间在一年内，又未过期的不并入销售额征税,，一律太绝对了）B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税（除啤酒、黄酒以外的）C、无论会计上如何核算，均并入销售额征税计算缴纳增值税D、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税3、混合销售的特殊规定：纳税人下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：(1)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为14、以下关于增值税征收率使用的表述错误的是D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税(按简易办法依4%征收率减半征收增值税)5、按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（B）A、以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额（按新货的销售额计算增值税）B、在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售（可以按扣除后的净额计算增值税）C、以物易物销售方式的销售净额（均按货物的销售额计算增值税，也不能安易物价差计税）D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额（不得扣除还本支出，也不能安易物价差计税）6、下列属于视同销售货物，计算增值税销项税额的是（B）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房（将购买的货物用于非应税项目，不得抵扣进项税）B、某厂家委托商品代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于集体福利(运输业缴纳营业税)D、某歌厅购进一批饮料用于销售（娱乐业缴纳营业税）7、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税（A）A、个体商店代销鲜奶B、电信部门安装电话并提供电话机（营业税的混合销售）C、商场将购买的商品发给职工（不得抵扣进项税，不必视同销售缴纳增税）D、饭店购进啤酒用于餐饮服务（营业税的混合销售）8、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（D）A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品（ABC普通发票）9、下列各项业务应当征增值税的有（AD）A、银行销售金银B、委托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有（不征收增值税）C、邮政部门销售集邮商品（缴纳营业税）D、印刷图书、报纸、杂志销售10、将购买的货物用于（BD），其进项税额不得抵扣A、劳动保护B、免税项目C、无偿赠送D、个人消费11、下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（AB）A、用于生产免税产品B、用于装修办公室的会议室（用于非应税项目，不得抵扣销项）C、销售给其他企业D、用于对外投资12、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用17%或13%的税率13、税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的是（CD）A、以预收款方式销售货物的为收到货款的当天（货物发出的当天）B、委托他人代销货物的，为货物发出的当天（收到代销清单）C、采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期当天Ｄ、销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天第三章消费税1、根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（CD）｛看纳税环节的基本知识点｝A、钻石的进口（金银、钻石、钻石饰品的零售商在零售环节纳税）B、化妆品的购买消费（化妆品的生产商在出厂销售时缴纳消费税，购买环节不纳税）C、卷烟的批发（2009年以后就批发环节缴纳一道从价消费税）D、金首饰的零售2、消费税税率的基本形式税率的基本形式适用应税项目单纯定额税率啤酒，黄酒，成品油比例税率和定额税率复合计税白酒，生产、进口、委托加工的卷烟单纯比例税率批发卷烟、除啤酒、黄酒，成品油、白酒以外的各项应税消费品1、纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面应税消费品，按照应税消费品的最高销售额计算消费税（判断题）2、下列应税消费品，以纳税人同类消费品的最高销价格作为计税依据计算消费税的（ACD）A、用于抵债的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品B、用于换取生产资料的应税消费品D、对外投资入股的应税消费品3、受托加工的应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务（对）4、下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除（AD）P93A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产小轿车（外购已税汽车轮胎生产汽车轮胎可以抵扣）C、外购已税珠宝玉石为原材料生产的金银镶嵌的首饰（外购已税珠宝玉石为原材料生产的贵重首饰及珠宝玉石）D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品5、消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别别确定为（ABD）A、纳税人委托加工的应税消费税，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B、纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天（发出货物的当天）D、纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天6、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，即征收增值税又征消费税的情况（D）A、酒类的批发环节（不是消费税的纳税环节）B、金银饰品的生产环节（销售环节）C、珍珠饰品的零售环节（不是消费税的纳税环节）D、高档手表的生产环节9、下列消费品的生产经营环节，即征收增值税又征消费税的情况（ACD）A、卷烟的批发环节B、白酒的批发环节(白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，批发环节只征增值税，不征消费税)C、金银首饰的零售环节D、化妆品进口环节10、根据消费税相关法律的规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（D）A、将外购已税消费品继续加工应税消费品Ｂ、将委托加工收回的应税消费品用于继续加工的Ｃ、自制应税消费品用于继续加工应税消费品Ｄ、自制应税消费品用于向外单位投资11、下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是（D）Ａ、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板（移送）Ｂ、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车（移送）Ｃ、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品（移送）D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝12、下列在移送环节应缴纳消费税的有（BCD）A、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒（应税—应税）B、小轿车场将资产轿车赠送给拉力赛C、制药厂将自制酒精移送生产药膏D、烟厂将自制卷烟发给职工福利13、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方带点辅助料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费税税费为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格（14.13万元）｛10+（1+3）/（1+17%）｝/（1-5%）=14.13万元第四章营业税１、下列各项中，应征收营业税的有（AD）A、境外保险公司境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权知识点：提供应税劳务——提供或者接受劳务在境内转让无形资产——接受方在境内转让土地使用权——土地在境内销售、出租不动产――不动产在境内２、下列各项业务所取得的收入，应按“服务业”征收营业税的有（BC）A、搬家公司从事的搬家业务（交通运输业）B、航空公司从事的干租业务（干租－服务业）C、远洋运输公司从事的光租业务（光租－服务业）D、远洋运输公司从事的程租业务（程租—交通运输业）３、下列说法正确的是（B）A、汽车修理应缴纳营业税（增值税）B、房屋修缮应缴纳营业税C、服装缝补应缴纳营业税（加工，增值税）D、机器修理应缴纳营业税（增值税）4、某建筑公司自建一建筑物以后对外销售，建筑成本300万元，当地成本利润率20%，对外售价400万元。答案：（1）建筑业的营业税=300*(1+20%)/(1-3%)*3%（2）销售不动产营业税=400*5%=20(万元)5、营业税起征点：按期纳税的，为月营业额5000---20000（判断题）按次纳税的，为次营业额300—5006、依据营业税的有关规定，下列说法正确的是（D）A、旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税（服务业——旅游业）B、金融经纪业按“服务业”征税（金融保险业）C、金融部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税（服务业—租赁业）D、个人受托种植植物按“服务业”征税7、广告代理业的营业额为代理者向委托方收取全部价款和价外费用减去（付给广告发布者的广告发布费）后的余额8、下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（A）A、非金融机构贷款业务不征营业税（征营业税）B、银行销售金银，不征营业税（金银买卖征收增值税）C、人民银行对企业贷款，征收营业税D、对保险企业取得的追偿款不征收营业税9、下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的是（B）A、转让商标权，已取得的销售收入减去规定的扣除项目金额后的余额为营业额（全额）B、娱乐业的营业额为精英娱乐也向顾客收取的各项费用C、银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额（全部利息收入）D、单位或个人进行演出，已全部票价收入或者包场收入为营业额（余额）10、某运输公司2010年8月境内客运收入60万元、保价收入2万元；国内货运收入100万元、集装箱使用费3万元；国际货运收入50万收入；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明税款0.234万元。该公司2010年8月应纳营业税（4.92万元）答案：（60+2+100+3）*3%-0.234除以（1+17%）*17%=4.92万元11、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税（ABC）A、湿租业务(交运)B程租业务（交运）C融资租赁（金融）D光租业务12、下列营业额中，属于营业税计税依据的有(AD)A、银行一般贷款业务的利息收入（全额）B金融商品转让的转让收入C、银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额D、金融商品转让的差价收入（卖价减去买价）13、下列属于营业税混合销