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税法（2012）VIP模拟试题（二）一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，本题型共25分。）1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大及其常委会授权国务院立法C.地方政府制定的税收地方规章D.全国人大及其常委会制定的税收法律2.以下享受增值税即征即退100%政策的是（）。A.提供污水处理劳务B.销售以污水处理后的污泥（比重不低于90%）为原料生产的干化污泥、燃料C.销售利用污泥（比重不低于90%）生产的污泥微生物蛋白D.销售以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的活性炭3.关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（）。A.小规模纳税人实行简易办法征收增值税，不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票B.年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额C.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份D.个体工商业户不得认定为增值税一般纳税人4.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子5.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售不动产的，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税6.某建筑公司2012年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的外购建筑材料2875万元、设备500万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为（）万元。A.66B.152.34C.66.09D.152.257.注册会计师审核某市一外商投资企业的纳税情况，发现该企业2010年11月经营业务少交营业税14万元、12月经营业务少交增值税16万元，则该企业应补交城建税（）。A.0B.1.12万元C.1.5万元D.2.1万元8.某企业海运进口一批货物，海关审定货物价值折合人民币5000万元，实际运保费不详，海关按照同行业运费率计算运费折合人民币20万元，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）。A.250万元B.251万元C.251.75万元D.260万元9.某矿山2012年5月销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送入选精矿27000吨，当月全部对外销售，选矿比为30%，当地铅锌矿原矿适用的资源税单位税额为2元/吨，该矿山当月应缴纳资源税（）。A.32万元B.34万元C.35万元D.36万元10.位于县城的某商贸公司2011年12月20日销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2008年1月20日，购价为600万元，缴纳契税18万元，能提供契税完税凭证。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。A.639.6万元B.640.1万元C.760.1万元D.763.7万元11.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2011年1月1日的原值分别为1200万元和1000万元，2011年4月底B栋房产租赁到期。自2011年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。A.15.04万元B.16.32万元C.18.24万元D.22.72万元12.某市乳制品加工企业2011年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，奶牛养殖基地占地28000平方米，乳制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。A.56800元B.64000元C.79000元D.89000元13.2012年3月，某进出口公司进口同牌号小轿车20辆,完税价格合计400万元人民币，缴纳关税120万元，消费税51.43万元，增值税97.14万元,该公司将15辆小轿车售出,4辆待售,1辆留本单位使用。则该公司应纳车辆购置税税额（）万元。A.2.82B.2.86C.2.88D.314.以下不属于车船税计税单位的是（）。A.每辆B.整备质量每吨C.总载重吨位每吨D.艇身长度每米15.下列各项中，符合车船税征收管理规定的是（）。A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报纳税的，纳税地点为纳税人机构地所在地的主管税务机关C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税16.甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。A.甲企业缴纳土地增值税和契税B.乙企业缴纳土地增值税和契税C.甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税D.甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税17.某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税（）。（适用契税税率3%）A.15万元B.36万元C.51万元D.126万元18.某高新技术企业，2011年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该公司汇总纳税时实际应在我国缴纳企业所得税（）。A.375万元B.355万元C.325万元D.305万元19.某境外非居民企业出租位于我国境内的一幢写字楼，为了方便掌握出租房的情况，该境外企业委托境内个人谭某对这幢写字楼进行日常管理，则下列税务处理正确的是（）。A.承租方对非居民企业取得的租金收入按照全额和10%的税率扣缴其企业所得税B.承租方对非居民企业取得的租金收入按照减除营业税后的余额和10%的税率扣缴其企业所得税C.由非居民企业在税法规定的期限内自行申报缴纳企业所得税D.该非居民企业免纳企业所得税20.中国公民张某2012年1月份工资3000元，当月一次性取得上年奖金9000元，其应纳税款由企业负担200元。则单位申报缴纳张某的个人所得税额为（）。A.255元B.261元C.270元D.300元21.下列以一个月内取得的所得为一次征收个人所得税的项目是（）。A.财产转让所得B.报刊连载的稿酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得22.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税580000元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定（假设不考虑教育费附加）。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（）。A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元23.下列各项中，不必经过税务行政复议就可以进入税务行政诉讼程序的是（）。A.税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议B.税务机关不予依法免税、退税引起的税务争议C.税务机关加收滞纳金引起的争议D.税务机关停止发售发票引起的税务争议24.以下关于税务行政复议申请人的表述，符合规定的是（）。A.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议B.有权申请行政复议的公民死亡的，其亲属不得申请行政复议C.同一行政复议案件申请人较多时，应当推选1至10名代表参加行政复议D.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，该授权委托必须是书面委托25.以下属于统印发票领购方式的是（）。A.批量供应、交旧购新、验旧购新、担保发售B.限额供应、交旧购新、验旧购新、担保发售C.总量供应、销旧购新、验旧购新、担保发售D.定额供应、交旧购新、验旧购新、抵押发售二、多项选择题（本题型共20小题，每小题1分，本题型共20分。）1.下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。A.实质课税原则属于税法的适用原则B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外2.以下货物适用增值税低税率的有（）。A.橄榄油B.肉桂油C.按照国家标准生产的巴氏杀菌乳D.麦芽3.下列各项中，符合消费税有关规定的有（）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，经税务机关审核批准后可退还已征的消费税，但不能自行直接抵减应纳税额4.以下应缴纳营业税的项目包括（）。A.某知名餐厅承办中秋酒会的收入B.某知名餐厅自制一批中秋月饼，销售给某单位作中秋福利的收入C.某知名餐厅自制中秋月饼，用于本店举办赏月会消费取得的收入D.某知名餐厅设专柜对外销售自制月饼取得的收入5.位于市区的某自营出口生产企业，2012年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。A.该企业应缴纳的营业税4万元B.应退还企业增值税税额为280万元C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元6.下列各项中符合关税有关规定的有（）。A.进口货物由于完税价格审定差错需要补税的，按照补税之日的税率计税B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照申报正式进口之日实施的税率征税D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税7.下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气8.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有住房C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产9.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税10.以下符合耕地占用税减免税规定的有（）。A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.医院占用耕地减半征收耕地占用税C.飞机场跑道、停机坪、港口占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税D.烈士家属、残疾军人在规定用地标准内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，可申请减免耕地占用税11.下列各项中，可减免城镇土地使用税的有（）。A.纳税单位无偿使用免税单位的土地B.城镇土地使用税征收范围内的农业观光种植用地C.林业系统所属林区的运材道用地D.公园内索道公司经营用地12.以下关于车船税的规定正确的有（）