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1《税务会计》课程练习题第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。A.课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B.课税对象体现着各种税的征税范围C.其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的D.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为3年第二章增值税会计2一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.364.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.0B.2.6C.2.8D.3.95.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.1132.5B.1158.75C.1510D.15256．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（）。A．11050B．8500C．76500D.739507．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税（）。A．100元B．61．6元C．56元D．108元8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。A．15天B．30天C．60天D．90天9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（C）。A．620.97元B．820元C．636.12元D．800元解释：（20800＋1040）/（1＋3%）*3%＝636.1210．下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（）。A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额B．购进不动产的进项税额C．用于集体福利的购进货物的进项税额D．非正常损失的购进货物的进项税额11．家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，并收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。A．5100元B．5270元C．5245.30元D．5621.36元12．某企业（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱20台，每台旧冰箱的收购价为150元。每台新冰箱的市场售价为5000元（含税），则该企业此项业务应纳增值税的销项税额为（）。A．14529．91元B．14500元C．17000元D．15529．91元13．下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A．提供通信服务B．歌厅销售饮料、糖果C．提供加工劳务D．提供旅游服务314.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。A．向一般纳税人销售应税货物B.向消费者销售应税货物C．将自产货物用于个人消费D．销售不动产二、多项选择题1.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理机器设备D.汽车修理厂为本厂修理汽车2.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。A.邮局销售报刊B.邮政部门销售集邮商品C.国家体育总局发行体育彩票D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物3.纳税人年应税销售额未超过小规模纳税人标准，可以按照下列程序办理一般纳税人资格认定，纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料（）。A.《税务登记证》副本B.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件C.国家税务总局规定的其他有关资料D.经营场所产权证明或者租赁协议4.下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ABD）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天5.下列表述符合税法有关规定的有（）。A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税6.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）。A.外购政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税B.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税C.对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各种税收D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税7．下列属于增值税征税范围的有（）。A．销售热力B．进口天然气C．家电修理部进行洗衣机修理D．咨询公司提供咨询服务8．按增值税的有关规定，不按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。A．以旧换新销售彩电的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额C．以物易物销售方式的购销差额D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额9．生产单位外购（），可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。A．原料及主要材料B．与生产经营有关的机器设备C．办公用品D．劳保用品10．下列应计算增值税销项税的项目有（）。A．将购入棉衣发给职工做福利B．将自产棉衣发给职工做福利C．将购入棉衣给股东分红D．将购入棉衣捐献灾区三、判断题1．纳税人向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额。（）2．包装物逾期未收回但时间在1年以内的，不并人销售额征税。（）3．纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。（）44．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。（）5．纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿赠送他人时，该批货物不得抵扣增值税进项税。（）6．纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。（）7．纳税人兼营减、免税项目的，应单独核算减税、免税项目的销售额；未单独核算的不得享受减、免税待遇。（）8．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票取得之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（）9．对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税。（）10．对增值税纳税人收取的会员费收入应征收增值税。（）四、计算及会计分录题1．某企业2009年6月发生如下业务：（1）5日，销售产品一批，含税售价12051元，货款已入账。（2）10日，购进材料一批，取得增值税专用发票。价款2000元，税额340元。材料已入库，货款尚未支付。（3）19日，接受委托加工业务，收取加工费3012.75元。（4）30日，缴纳当月应交增值税。要求：假设该企业为小规模纳税人（征收率为3%），编制相应的会计分录。假设该企业为一般纳税人（税率为17%），编制相应的会计分录。2、某机械厂2010年2月末未抵扣完的进项税额3000元，3月份发生下列经济业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，已开出并承兑商业汇票一张面值35100元，货物未入库；（材料按实际成本核算）（2）购入生产用B材料10吨，取得税控增值税发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；5（3）支付A材料运杂费2000元，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元并取得运输发票。开出转账支票支付运杂费，材料验收入库。（4）销售产品甲机器2台，开具增值税专用发票，不含税价款80000元；货物已发出，已办妥托收手续。（5）开出支票支付甲机器运输费2000元并取得运输发票。要求根据上述资料：（假设购进货物和运费的发票都已通过认证）（1）编制有关会计分录；（2）计算当期可以抵扣增值税进项税；（3）计算当期增值税销项税；（4）计算当期应纳增值税。3．某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额1000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库；（2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元：（3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已在上月支付，货物未入库，发票已认证；（4）零售日用商品，取得含税收入46800元；（5）购