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税费核算与缴纳测试题（四）一、单选题（1*38=38分）1．下面关于营业税的特征说法不正确的是（）A．营业税按行业来设计税目税率B．营业税征收面较广但税负都比较低C．营业税计算简便，便于征管D．营业税属于中央税2.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）A．建筑安装业B．娱乐业C．金融保险业D．加工、修理修配业3.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。A．体育业B．财产保险业务C．旅游业D．修理修配业务4.对饮食业取得的收入，按照（）税目征收营业税。A.金融保险业B.娱乐业C.服务业D.转让无形资产5.现行营业税是按（）设计税目税率的。A.行业B.产品C.属地D.纳税人性质6.根据规定，营业税纳税人按次纳税的起征点为每次()。A.营业额100元B.营业额1000元C.营业额50元D.营业额500元7.下面选项中不属于营业税免征或不征税项目的是()。A.批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入B.个人购买的普通住宅居住3年对外出售的收入C.境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入D.某公司转让技术所有权取得的收入8.山水旅游公司组织20人去桂林旅游，收取旅游费40000元，旅游中由公司替旅客支付房费3000元，餐费2000元，交通费2000元，门票等费用1000元，旅游公司组织这次旅游应纳营业税的计税依据为()元。A．24000B．40000C．32000D．192009.下列项目中，营业税全额计税的是（）。A．高尔夫球场，以向顾客收取的全部价款和价外费用全额计税B．旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用全额计税C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用，全额计税D．纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的金额全额计税10.和丰建筑安装公司自建一栋商住办公楼并已全部销售，取得销售额1500万元，建筑安装工程成本为1000万元。已知当地主管税务机关规定的建筑安装工程成本利润率为15%，该建筑安装公司按转让不动产计算的营业税应纳税额为（）万元。A．45B．75C．50D．35.5711.山水旅游公司组织20人去桂林旅游，收取旅游费40000元，旅游中由公司替旅客支付房费3000元，餐费2000元，交通费2000元，门票等费用1000元，旅游公司组织这次旅游应纳营业税额为()元。A．1200B．2000C．1600D．96012.下列项目中，应按组成计税价格计征营业税的是（）。A．外汇、有价证券等金融商品买卖业务B．旅行社在境内组团在境内旅游收取的全部旅游费用C．纳税人将自建建筑物并销售且无同类劳务价格D．纳税人销售或转让其购置的不动产13.下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。A．销售小汽车的销售公司B．提供交通运输业的运输公司C．提供娱乐服务的俱乐部D．提供邮政服务的邮电局14.北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（）。A．石家庄市B．承德市C．天津市D．北京市15.下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是（）。A．采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天B．采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天C．采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期D．采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天16.关于营业税纳税地点的下列表述中，错误的有（）。A．某建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B．某生产月饼的公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税C．某出版公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税D．某保险公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税17.某乡镇企业（地处农村）3月份应缴纳增值税6万，营业税3万，则该乡镇企业适用城建税适税率是()。A.7%B.5%C.3%D.1%18.某县城一家副食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税为（）。A．城建税126.94元B．城建税25.39元C．城建税177.72元D．城建税50.78元19.位于市区的某企业2014年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。A．14万元B．18.2万元C．32.2万元D．39.34万元20.我国现行适用的教育费附加税率是()。A.7%B.5%C.3%D.1%21.福建榕兴公司3月份应交增值税3万元，消费税1万元，营业税2万元，该公司3月份应缴纳（）万元的教育费附加。A.0.09B.0.12C.0.18D.0.2422.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A．工商营业执照B．房屋产权证C．土地使用证D．税务登记证23.下列各项中，可以不征收印花税的项目有（）。A．专利证书B．房屋中介服务合同C．技术开发合同D．出版印刷合同24.甲公司于2014年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。A．5B．10C．15D．2025.丙公司2014年9月与M公司签订商品销售合同，货款不含税金额为50万，由本公司负责运输；与P运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.3万，保险费0.2万。丙公司应缴纳的印花税额为（）元。A．157.5元B．160元C．154.5元D．257.5元26.印花税的凭证应当于（）时贴花。A.年终汇算时B.按季汇总后C.书立或领受时D.开始履行时27.以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。A.立合同人B.代理人C.立据人D.领受人28.某公司2014年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了l0本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料：当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2014年该公司应纳印花税()元。A.6775B.67C.6975D.698029.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A．在中国境内无住所的个人B．在中国境内有住所的个人C．在中国境内无住所且不居住的个人D．在中国境内无住所，但在境内居住超过3个月不满1年的个人30.中华人民共和国个人所得税法规定工资、薪金所得，一般以每月收入额定额减（）费用后的余额，为应纳税所得额。A．3500B．800C．20%D．30%31.劳务报酬应纳税所得额一次超过20000-50000元的部分，按税法规定计算税额应（）。A．不予加征B．加征三成C．加征五成D．加征十成32.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。A．劳动分红B．误餐补助C.独生子女补贴D.差旅费津贴33.销售员王刚8月份工资总收入9400元，个人缴纳三险一金1000元，无补贴津贴，计算王刚8月份的应纳所得税额为（）。A．335元B．425元C．980元D．625元34.陈某于2014年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（）元。A.400B.775C.1000D.200035.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红36.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。A．个体工商户的生产经营所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．工资、薪金所得37.某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计()万元A.22.78B.28.78C.39.08D.39.9538.关于消费税的税率，下列表述错误的是()。A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产二、多选题（2*23=46分）1.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，以发包人为纳税人，应同时具备以下条件（）A．承包人以发包人名义对外经营B．由发包人承担相关法律责任C．财务由发包人进行核算D．利润必须由发包人给承包人结算2.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有()。A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的自建行为3.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。A.出租文化场所的收入按3%B.建筑设计收入按3%C.个人从事快递业务按3%D.银行结算业务按5%4.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。A.托儿所提供育养服务B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆出租房屋业务D.保险公司提供保险业务5.下列项目中，应作为营业税计税依据的是（）。A．保险业为纳税人从事保险业务向对方收取的全部收入B．旅店业、饮食业等为提供服务的各项收入C．经营娱乐业向顾客收取的各项费用D．建筑业分包业务，取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额6.营业税的计税依据可以是（）。A．收入全额B．收入差额C．组成计税价格D．增值额7.下列项目中，不应按收入差额作为营业税计税依据的是（）。A．保险业为纳税人从事保险业务向对方收取的全部收入B．旅店业、饮食业等为提供服务的各项收入C．经营娱乐业向顾客收取的各项费用D．转让以前购置的土地使用权取得的收入扣除购置时支付金额后的余额8.下列各项中不采用组成计税价格作为营业税计税依据的是（）。A．自建建筑物并销售且无同类劳务价格B．酒店住宿业务C．转让购置的土地使用权D．咖啡厅酒水业务9.下列属于营业税纳税人的有（）。A．提供建筑业的建筑公司B．提供金融保险业的保险公司C．转让无形资产的单位D．销售不动产的个人10.下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是（）。A．采用预收款方式转让土地使用权的为收到预收款当天。B．单位或个人自己新建建筑物后销售的为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。C．将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，为不动产所有权、土地使用权转移的当天。D．采用预收款方式提供建筑业或者租赁业劳务为收到预收款的当天。11.以下经济组织或单位中，属于城建税的纳税人的是（）。A．国有企业B．私营企业C．流动小贩D.外商投资企业12.下列关于教育费附加正确的是（）。A．教育费附加是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。B．教育费附加的计税以实际缴纳“三税”为基数C．对海关征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D．对出口退还增值税消费税，不退还已征得教育附加13.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A．人身保险合同B．财产保险合同C．购销合同D．委托代理合同14.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）。A．会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同B．电网与用户之间签订的供用电合同C．软件公司与用户之间签订的技术培训合同D．研究所与企业之间签订的技术转让合同15.下列各项中，应当征收印花税的项目