税收服务能手试题

1税收服务能手试题题目单选多选判断计算合计满分30402010100得分评分人考生注意：请根据题目的要求，依据现行税收政策规定，结合综合征管系统V2.0最新操作规范进行答卷；对综合征管系统V2.0处理与现行税收政策规定有冲突的，按现行税收政策规定一、单项选择题（30分；每小题1分）阅卷人本大题得分总分人复核人1、（C），为纳税全程服务提供了保障和手段。A、政府职能的转变B、税收职能和基本理念的转变C、国家法制观念的转变D、税收信息化2、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（C）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原观C.程序优于实体原则D.实体从旧程序从新原则3、按照自2007年7月1日起在全国范围实施的新促进残疾人就业的税收优惠政策规定，对安置残疾人就业的单位的优惠，在增值税方面，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按单位所在区县适用的（D）倍确定，但最高不得超过（D）万元。企业所得税方面，实行由税务机关按单位实际支付给（D）倍在企业所得税税前扣除办法，并对单位安置残疾人取得的增值税退税或营业税减税收入，暂免征收企业所得税。A.基本工资标准的6，每人每季3.5，安置的残疾人员工资的2B.最低工资标准的6，每人每年3.5，所有的残疾人员工资的2C.基本工资标准的6，每人每年3.5，安置的残疾人员工资的22D.最低工资标准的6，每人每年3.5，安置的残疾人员工资的24、某国税稽查局在检查中发现A企业2006年为B企业代开增值税专用发票一张，金额为5000元。2007年3月，主管国税分局在一般纳税人年审中认为A企业能积极补缴税款，认错态度较好，保留了其增值税一般纳税人资格。请问：关于主管税务机关对A企业的处理，下列表述正确的是（D）。A.不正确。主管国税分局应立即取消其一般纳税人资格，停止其抵扣进项税额，取消其增值税专用发票使用权，收缴其结存的增值税专用发票。B.正确。但应及时报告市局，全面稽查。C.正确。可以保留其一般纳税人资格，但应在补缴税款的同时，依法处以罚款。D.不正确。应经县级以上国家税务机关批准，取消其一般纳税人资格，停止其抵扣进项税额，取消其增值税专用发票使用权，收缴其结存的增值税专用发票。5、如果银行和其他金融机构未依照税收征管法在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人账号的，可以由税务部门责令其限期改正，并处罚款的额度是：(B)A、2000元以上1万元以下B、2000元以上2万元以下C、2000元以上5万元以下D、2000元以上10万元以下6、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：(D)A、纳税人的税务登记内容发生变化但不涉及登记证内容的，不需到税务机关申报办理变更税务登记B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款C、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后15日内向税务机关申报办理注销税务登记D、纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记7、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(D)。A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则8、2007年7月，我市某化工公司对当月购进的固定资产按规定实施了增值税抵扣，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的（B）。3A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.国际法由于国内法原则9、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（D）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲.乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲.乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额10、关于成品油零售加油站增值税的规定，下列说法不正确的是（D）。A.加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税B.加油站以收取加油凭证.加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票C.加油站本身的倒库油.检测用油不用征收增值税D.加油站在售卖加油卡.加油凭证时，应征收增值税11、下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限，不正确的是（D）。A.新开业的增值税纳税人，预计开业当年增值税应税销售额能够达到一般纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人的认定B.经常发生增值税应税行为的非企业性单位，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人C.已开业的小规模企业、个体工商业户，年应税销售额达到一般纳税人标准的，应于第一次达到标准年份的次年的1月底以前申请办理一般纳税人D.总机构不是增值税纳税人，其分支机构从事增值税应税业务，符合一般纳税人条件的，其分支机构只有在总机构认定为一般纳税人之后，才能向其所在地的主管国税机关申请办理一般纳税人的认定12、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（D）。A.资本性支出B.各项税收滞纳.罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.无形资产开发未形成资产的部分13、增值税一般纳税人取得的防伪税控开具的增值税专用发票，必须（D）认证，在认证通过的当月进行抵扣。A.自收到之日90天内B.自开具之日三个月内4C.在收到当月D.自开具之日90天内14、国家税务总局印发的《纳税服务工作规范（试行）》自（B）起试行。A、2005年10月1日B、2005年11月1日C、2005年12月1日D、2006年1月1日15、某食品加工厂系增值税一般纳税人,主要生产月饼.饼干等糕点。税收管理员巡查时,发现该厂2006年8月份第219号凭证,会计分录为：借：应付福利费16000(成本价)贷：产成品——月饼16000(成本价)经核实,上述业务为中秋节之前以福利形式向职工发放的食品。次月纳税申报表中未含此项,则正确的说法是(B)。A.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为,应将“产成品——月饼”调整为“产品销售收入16000元,并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月月饼实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理16、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（D）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补17、在（B）以后新注册的企业所得税纳税人，都必须到所在地的国家税务局申请办理税务登记。A.2001年12月1日B.2002年1月1日C.2002年4月1日D.2002年12月1日18、税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是（D）。A.分国原则B.分项原则5C.分国分项原则D.分国不分项原则19、.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（D）起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.承包承租之日B.上交承包费或租金之日C.开始营业之日D.承包承租合同签定之日20、在综合征管系统V2.0操作实务中，若按额度减免税的文书操作失误，存在重复审批且减免税所属期存在重叠，则所属期重叠月份申报时按（C）执行A、第一次审批的结果B、最后一次审批的结果C、按最优惠的结果D、按每次审批结果的合计21、某制药公司为外商投资企业，发生的下列业务在计算应纳税所得额时,允许在所得税税前列支的费用是(B)。A.2006年5月支付职工的境外商业保险费20万元B.2006年8月因逾期归还银行贷款,支付给银行的罚息1.8万元C.2006年9月直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠10万元D.2006年12月支付给总机构的特许权使用费50万元22、华祥公司为增值税一般纳税人，企业机构所在地为北京，分支机构在上海，法人代表户籍所在地为广州，其申请办理一般纳税人认定登记手续的主管部门应该是：(C)A、北京市国税部门B、北京市和广州市国税部门C、北京市和上海市国税部门D、广州市国税部门23、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（C）。A.有指定用途的流转税返还款B.按国家统一规定核资发生的资产评估增值C.出口货物退还给纳税人的消费税税额D.出口货物退还给纳税人的增值税税额24、车辆购置税中不同类型应税车辆的最低计税价格是国家税务总局参照应税车辆(C)制定的。A.市场交易价格B.申报纳税时间的当月1日人民银行公布的人民币基准汇价折成人民币的进口价格C.市场平均交易价格6D.成本+利润+税金(不含增值税)的组成价格25、2007年7月1日国家调整出口货物退税率以后，现行的出口退税率有5档，分别为（B）：A.17%.15%.13%.9%.5%B.17%.13%.11%.9%.5%C.17%.13%.11%.8%.5%D.17%.13%.9%.7%.5%26、根据目前出口退税管理规定，出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起（C）日内，向税务机关申报办理出口货物退（免）税手续。出口企业代理其他企业出口后，除另有规定者外，须在自货物报关出口之日起（C）天内凭出口货物报关单（出口退税专用）、代理出口协议，向主管税务机关申请开具《代理出口货物证明》。A.3030B.6090C.9060D.903027、Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失，情节严重。对Ａ公司这一行为，税务机关应(D)。A.责令限期改正，可以处2000元以下罚款,B.处以2000元以下罚款C.处2000元以上10000元以下罚款,D.处10000元以上50000元以下罚款28、某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C）。A.10万元B.12万元C.23万元D.79万元29、辅导期一般纳税人在月度内首次领购增值税专用发票不能满足需要而再次领购时，需预缴税款，办税厅工作人员对预缴税款开具完税凭证后，应在完税凭证上注明（B）字样。A.代开发票预收税款B.辅导期一般纳税人预收税款C.分期预收税款D.其他预收税款30、2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），该法将于2008年1月1日起施行。《企业所得税法》规定的所得税税率为（C），同时规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.15％3％B.25％5％7C.25％12％D.20％12％二、多项选择题（40分；每题1分；有两个或两个以上符合题意，多选、少选、错选本题均不得分）阅卷人本大题得分总分人复核人1、2007年9月在全市国税系统征管工作会议上,我市提出的征管“三部曲”是（ABD）A、推行《税收管理员税情记录》B、完善税收征管五大体系建设C、建立健全纳税服务体系D、加强数据质量监控E、落实