稽查岗位试卷十一A

-1-稽查岗位试卷十一A一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题1分，共20分）1.纳税人有两种以上违法行为的，税务机关的正确处罚应是（）。A.只处罚一种B.根据情节分别进行处罚C.按构成犯罪进行处罚D.按其中最重的一种进行处罚答案：B2.下列项目中准予在企业所得税前扣除的是（）。A.支付母公司的管理费B.非广告性质的赞助支出C.银行内营业机构之间支付的利息D.无形资产开发形成资产的部分答案：C3.对下列行为，不征收营业税的有（）。A.以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为B.股权转让行为C.单位将不动产无偿赠与他人的行为D.以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为答案：B-2-4、下列有关费用税前扣除说法正确的是()。A.业务招待费超标准部分可以向以后年度结转B.广告费超标准部分可以无限期向以后纳税年度结转C.非广告性质的赞助费在所得税前只能按一定比例列支D.业务宣传费超标准部分不可以无限期向以后纳税年度结转答案：B5、下列各项中，按企业所得税法规定不能提取折旧的是()。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.未使用的房屋C.以经营租赁方式租出的固定资产D.以融资租入方式租入的固定资产答案：A6、城镇土地使用税的税率采用()。A.累进税率B.差别税率C.定额税率D.有幅度的差别税额答案：C7、城市维护建设税的适用税率，一般按()。A.纳税人纳税所在地B.纳税人劳务发生地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地答案：A8、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由()法院作为第一审法院。-3-A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地B.复议机关所在地C.两个地方的法院的共同上一级法院D.最先收到起诉的答案：D9、以下企业向职工支付的报酬，不属于税法规定工资薪金扣除范围的是()。A.劳动竞赛奖B.保健津贴C.劳动保护费D.职工事假期间的工资答案：C10、纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处()的罚款。A.10000元以下B.10000元以上50000元以下C.50000元以上100000元以下D.100000元以上500000万元以下答案：D11.关于承包人或承租人，下列说法正确的是()。A.承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人B.在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税C.承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告D.承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任答案：A-4-12、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，是指其采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。A.3，60%，3B.2，70%，2C.3，50%，3D.2，60%，2答案：B13、以下优惠政策中属于加计扣除方式的是()。A.对国债利息收入的优惠政策B.对小型微利企业的优惠政策C.对企业安置残疾人员就业的所支付的工资D.固定资产加速折旧的优惠政策答案：C14、根据《行政处罚法》规定，当场作出税务行政处罚决定后，可以当场收缴罚款的是()。A.对公民处以50元以下罚款的B.对法人或者他组织处以500元以下罚款的C.对法人或者他组织处以1000元以下罚款的D.对行政管理相对人依法给予20元以下罚款的答案：D15、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的()确定。A.重置价值B.历史价值C.再销售价格D.公允价值-5-答案：D16、某企业采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2012年1月1日，甲材料结存200千克,单价为100元,5日购入300千克,单价110元,25日发出材料400千克。1月末材料的库存余额为()。A.10000B.10500C.10600D.11000答案：C17.企业从事下列项目的所得，可以享受企业所得税减计收入优惠的是（）。A.综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.林木的培育和种植C.海水养殖、内陆养殖D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：A18.甲工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，材料计划成本为每吨100元，本期购进材料300吨，收到的增值税专用发票上注明价款总额为30000元，增值税税额为5100元，另发生运杂费500元，途中保险费800元。原材料验收入库为290吨，运输途中的合理损耗为10吨。则购进该材料发生的材料成本差异(超支)为()元。A.8500B.7400C.7997D.8450-6-答案：B19.将税务稽查分为入户稽查和调账稽查，属于税务稽查分类中的（）。A.按稽查方法分类B.按稽查时间分类C.按稽查地点分类D.按稽查对象选择分类答案：C20．检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A．3B、5C、7D、10答案：B二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。请将正确答案符号填在括号内，多选、少选或错选均不得分。每小题1.5分，共15分）1.下列各项对包装物的会计处理中，说法正确的有()。A.对于没收的出租包装物的押金，企业将其计入营业外收入B.随同商品出售且单独计价的包装物，应将其实际成本计入其他业务支出C.出借包装物不能使用而报废时，将包装物的成本计入营业费用中D.企业在第一次领用用来出借的新包装物时，应将其实际成本计入营业费用答案：BD-7-2.税务机关执法人员当场收缴罚款的，()符合《行政处罚法》的规定。A.执法人员将收缴的罚款自收缴之日起5日内交至所属税务机关B.在水上当场收缴的罚款，自抵岸之日起2日内交至所属税务机关C.税务机关应当在5日内将罚款缴付指定的银行D.必须向当事人出具省级财政部门统一制发的罚款收据答案：BD3.从轻或减轻税务行政处罚的情形有()。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.违法行为轻微并及时纠正的C.受他人胁迫有违法行为的D.配合税务机关查处违法行为有立功表现的答案：ACD4.有（）情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施。A.纳税人已按履行期限缴纳税款的；B.税收保全措施被复议机关决定撤销的；C.税收保全措施被人民法院裁决撤销的；D.其他法定应当解除税收保全措施的答案：ABCD-8-5.下列劳务应按交通运输业征收营业税的有()。A.装卸搬运B.陆路运输C.航空摄影D.航空勘探答案：ABCD6.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于()等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。A.捐赠、偿债B.赞助、集资C.广告样品D.职工福利或者利润分配答案：ABCD7.我国个人所得税的征收采用了()。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.全额累进税率答案：AB8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有()。A.汇兑收益B.逾期未退包装物押金收入C.债务重组收入D.已作坏账损失处理后又收回的应收款项答案：ABCD9.企业下列收入属于免税收入的是()。A.财政拨款-9-B.符合条件的居民企业间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入答案：BCD10.以下属于加速折旧方法的是()。A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法答案：CD三、判断题（正确的划“√”；错误的划“×”。每小题1分，共15分）1.单位和个人自己新建建筑物销售，其自建行为视同提供建筑劳务，缴纳营业税。（×）2.营业税的纳税人在从事应税劳务的同时，兼营货物或非应税劳务的，应分别核算，分别纳税。不分别核算或不能准确核算的，应一并征收营业税。（×）3.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当报请上级税务机关批准。（×）4.个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得“应税项目缴纳个人所得税。（×）5.个人转让自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。（√）-10-6.需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证；必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。（√）7.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。（√）8.稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。前款规定以外的税收违法行为，由违法行为发生地的稽查局查处。（×）9.税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附有关资料，包括涉嫌犯罪的主要证据材料原件。（×）10.上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。（√）11.经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳；逾期仍未缴纳的，经稽查局长批准，可以依法采取强制执行措施。（×）12.经复议机关机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实的理由再次申请行政复议。（×）13.税务行政处罚包括税务机关作出的收缴或者停售发票的行为。（×）14.行政强制执行只能由法律设定。（√）15.限制公民人身自由和加处罚款或者滞纳金属于行政强制措-11-施。（×）四、案例分析和实务操作题（第1、2、3题各10分，第4题20分，共50分）1.2008年9月28日，某市地税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006年至2008年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1650多万元。12月16日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1650多万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该公司的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于2009年1月21日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。问：该市国税稽查局有哪些违法行为？参考答案：存在的违法行为：（1）必须经地市级税务局局长批准才可以调取纳税人当年的账簿，而非经稽查局局长批准。（2）调取纳税人往年账簿必须在3各月之内，当年的账簿必须在30天之内归还，该市国税稽查局逾期归还纳税人当年的账簿。（3）该立案而没有立案。-12-（4）达到大案标准，应当移交市税务局审理委员会审理决定。（5）在强制执行之前，应当首先责令当事人限期缴纳税款。2.A县地税局查出B企业在2011年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额3倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8,000元税款后，向C市地税局(为A县地税局的上一级地税局)申请复议。在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款24,000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关