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金融企业会计复习大纲（适用2006年1月成专金融专业期末考试）一、适用教材1、中国金融出版社出版的唐宴春主编的《金融企业会计》（修订版）2、中国金融出版社出版的唐宴春主编的《金融企业会计学习指导》二、考试题型及各部分比例：1、单项选择题（每题2分，共20分）2、判断并改错（每题3分，共24分）3、简答题（一或二题，共10或12分）4、业务题（共46或44分）三、各章应掌握的具体内容：第一章金融企业会计总论1、掌握金融企业会计核算的对象。2、掌握金融企业会计制度的管理。3、金融企业会计内部控制的主要内容。第二章基本核算方法1、金融企业会计科目的设置原则有哪些？2、掌握会计科目的三种分类？3、经济业务发生后，涉及到表内、表外科目的增减变化，应采用复式记帐法还是单式记帐法？4、掌握借贷记帐法的会计平衡公式。5、理解借贷记帐法的记帐规则。6、理解借贷记帐法的试算平衡。7、帐户组织包括明细核算和综合核算两个系统，明细核算由哪些组成？综合核算由哪些组成？8、理解帐务处理程序。9、掌握金融企业会计报表的种类。第三章存款业务的会计处理1、掌握存款帐户的种类。2、基本存款帐户、一般存款帐户的概念。3、掌握对单位开立的存款帐户所进行的管理。4、掌握活期储蓄的存入现金、支取现金、利息计算的核算。5、掌握定期整存整取的存入、到期支取现金、提前支取、利息计算的核算。6、掌握定期整存零取的存入、分次支取现金、利息计算的核算。第四章支付结算业务的会计处理1、掌握结算原则和结算纪律办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律？2、掌握票据的背书转让、追索。3、掌握支票（持票人与出票人在同一行处开户）的核算4、掌握银行汇票的核算。5、掌握商业汇票的分类、商业承兑汇票和银行承兑汇票的含义。6、掌握商业承兑汇票、银行承兑汇票的核算7、掌握电汇的核算。8、掌握托收承付的概念。9、掌握托收承付结算方式的核算。10、掌握凭信用卡直接消费的核算。第五章贷款与贴现业务的会计处理1、掌握贷款业务与贴现业务的区别。2、掌握贷款的种类。3、掌握信用贷款的概念。4、掌握信用贷款的核算。5、质押贷款的概念。6、贷款损失准备金的概念。7、掌握一般准备的核算。8、掌握贷款中定期结息的核算。9、掌握商业汇票贴现业务的核算。第六章外汇业务的会计处理1、外汇业务的核算方法有哪两种。2、理解汇率的两种标价方法。3、掌握外汇买卖损益的计算。第七章联行往来的会计处理1、联行往来的含义。2、联行往来是联行之间的资金帐务往来，在核算上与其他各项业务有何不同？3、联行往来核算包括哪四个环节？4、集中监督、分散逐笔对帐的基本做法。5、掌握集中监督、分散逐笔对帐的核算。6、掌握电子联行往来的会计科目设置。7、掌握电子联行往帐、电子联行来帐的核算。第八章金融机构往来的会计处理1、掌握存款准备金的含义。2、掌握存款准备金的核算。3、掌握商业银行向人民银行存取现金、办理其他业务而向人民银行存取款项的核算。4、掌握发放再贷款、再贷款到期收回的核算。5、掌握票据交换的含义。6、掌握再贴现的概念。7、掌握异地结算转汇的核算8、掌握同业拆借的概念。第九章信托业务的会计处理（本次期末考试，本章不作要求）第十章投资业务的会计处理1、掌握短期投资（购入国库券、企业债券）的核算。2、掌握购入溢价与折价发行债券的实质。3、掌握购入溢价与折价发行债券的核算。第十一章证券业务的会计处理1、自营证券业务的损益情况反映在什么科目上？2、自营证券业务期末计价采用什么原则？3、掌握买入返售证券业务、卖出回购证券业务的实质第十二章租赁业务的会计处理（本次期末考试，本章不作要求）第十三章金融企业财产的会计处理1、掌握固定资产使用情况的分类。2、掌握购入、其他单位投入固定资产的核算。3、掌握折旧方法、折旧范围。4、掌握计提折旧的核算。5、掌握固定资产出售、报废和毁损的核算第十四章各项应付款与应收款的会计处理1、掌握应付利息的核算。2、掌握应付工资的核算。3、掌握应付所得税的核算。4、掌握应收利息的核算。第十五章所有者权益的会计处理1、掌握实收资本（以现金、固定资产投入资本）的核算。2、掌握资本溢价的核算。3、提取盈余公积的核算。第十六章收入、成本与利润的会计处理1、掌握利息收入、金融企业往来收入、手续费收入的核算。2、掌握利息支出、金融企业往来支出、手续费支出的核算。3、掌握利润总额与净利润的构成。4、掌握利润分配中弥补以前年度亏损的规定。5、掌握本年利润结转的核算。第十七章年度决算与决算报表1、掌握基层行处年度决算前的准备工作。2、掌握资产负债表各项目按照项目内容的流动性进行的分类排列。3、掌握资产负债表“年末数”栏的填列。四、说明在复习时，可以结合和参照《金融企业会计学习指导》的相关题目。下面把业务题罗列一下，但需注意的是，出了业务题形式，并不表明就不出别的形式，关键还是按照前面所给的复习大纲真正理解知识点。1、储户张华明2000年6月2日存入定期一年的储蓄存款1500元，与2001年8月12日来我行支取。存入日利率为2.25％，支取时活期储蓄存款利率为0.99％。计算利息、税金并写出会计分录。2、个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发第119汇票。3、电视机厂签发现金支票，支取备用现金12000元，写出银行的会计分录。4、刘明向农业银行某市支行申领信用卡（个人卡），同时交存现金5000元，写出会计分录。5、以下为某银行发生的二笔业务，请写出会计分录。（1）烟酒公司存入销货收入现金52600元。（2）储户张华明2000年4月22日存入定期2年的储蓄存款1000元，于2002年4月22日支取。存入时2年期存款利率2.43％，1年期存款利率为2.25％，支取时活期储蓄存款月利率为0.72％。计算到期利息、税金（列出算式），并写出会计分录。6、工商银行和平分理处发生的业务，请写出会计分录。（1）家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某工商银行办事处开户的电子集团，金额为426000元，用途为购货款。（2）开户单位三和粮店送存同一行开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。（3）华联商厦申请签发的第118号银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转账并结清该笔银行汇票。7、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。作出相关的会计处理。8、耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，利率月4.2‰，经批准办理贷款发放手续。该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还。（按季结息手续省略）设逾期贷款利率5‰，写出会计分录。9、业务题工商银行XX支行在其开户银行提取现金9000万元。写出工商银行XX支行、人民银行XX支行、发行支库三方的账务处理。10、人民银行某市支行收到异省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774830元。当日转帐并将有关凭证交工商银行市支行。写出该人民银行市支行、工商银行市支行的会计分录。11、湖南韶山支行收到省外系统内某行划款贷方报单一笔，金额43000元，报单上行名行号均为韶山支行，但款项为贵州省修文县支行某开户单位的，立即办理转划。写出会计分录。12、人民银行某市支行（分中心）某日受理工商银行转汇的划收款业务计251300元和农业银行市支行委托转汇的划收业务计1077000元；当日全部通过通信网络发往转发行（总中心）并收到收电回执。请出发出、转销电子联行往账业务的会计分录。13、工商银行某县支行受理一开户单位某服装厂提交的电汇凭证567000元，收款单位为异省农业银行某县支行开户的亚麻厂，审查无误后，当日通过人民银行县支行转汇（未开通电子联行）。写出该工商银行县支行及人民银行县支行的会计分录。14、2002年4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额为250000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月3.9‰。（该汇票为异地承兑，贴现期应加3天）该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支行的开户单位天资商厦。6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款。请写出乙县支行4月22日办理贴现、6月26向电器厂收取贴现款的会计分录；并计算出贴现息、实付贴现额。15、2001年3月10日某银行购入1998年发行的3年期国库券面值850000元，共支付款项917500元。这批国库券到2001年7月1日还本付息，年利率3.78％。写出相应的会计分录及计算式（款项通过在人民银行的准备金账户支付）。16、某金融企业收到振华集团投资1000万元，按该公司持股比例应投入88万元，溢价12万元。17、以建筑物对外进行投资，总价值为200万元，占被投资企业25％股份，已提折旧30万元。写出会计分录。18、某金融企业向开户行提取现金发放工资，提取总额为57714.63元，其中在职人员工资49609.53元，离退休人员退休费及补贴共8105.10元。写出提取现金、发放工资、摊销工资的会计分录。19、某工商银行支付人民银行借款利息7800元。写出会计分录。20、以下为某银行发生的业务。（1）总务部门购买办公用品发生的费用支出880元。写出会计分录。（2）储户林亚新2001年3月18日存入定期1年的定期整存整取储蓄存款2000元，于2002年3月18日到期支取。存入时1年期定期整存整取存款利率为2.25％，2002年2月21日调整为1.98％。计算到期利息、税金（列出算式），并写出会计分录。（3）张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外系统内某行，收款人张林吉，汇款用途养家费，金额800元。写出会计分录。（4）在第一季度（3月20日）结息时，计算短期贷款利息756840元，其中有6025元贷款利息，由于借款单位存款不足而收不回。办理结息后转账手续，作出会计分录。（5）出售已使用的房屋一栋，账面价值230万元，已提折旧220万元，支付交易费2万元，收入价款26万元，支付销售不动产营业税8万元。写出会计分录。（6）年度终了，某银行各项收支科目的余额如下：利息收入400万元，金融企业往来收入42万元，营业外收入6万元。利息支出160万元，金融企业往来支出55万元，营业外支出11万元。按规定从税前利润弥补的亏损22万元（反映在“利润分配—未分配利润”的借方）要求：结转利润、按照33％的税率计算所得税并缴纳（假设不需要作纳税调整）