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第一章总论一．基本概念：1、金融企业2、金融企业会计3、会计机构4、金融企业会计的核算对象二．复习思考题1．简述金融企业会计的特征。2．怎样理解银行会计的对象？3．银行会计工作组织包括哪几个方面？第二章基本核算方法一．基本概念：1．会计科目2．借贷记帐法3．表外科目4．传票5．分户帐6．登记簿7．总帐8．科目日结单9．明细核算10．综合核算二．复习思考题1．金融企业会计的基本核算方法包括哪些？2．金融企业会计制度将银行会计科目分为哪几类?各类主要包括哪些科目?3．借贷记帐法的记帐规则及平衡公式是什么?4．银行的会计帐务组织哪两大系统?两者的关系如何?各自包括哪些内容?5．银行会计凭证的种类和基本内容是什么?6．如何理解银行会计科目的作用?三.业务处理题1（一）某工商银行2005年9月10日发生下列业务：1．五一商场送存销售收入现金2,400元。2．机床厂开出转帐支票一张，金额500元，支付五一商场购货款。3．机床厂签发现金支票一张，提取备用金800元。4．市百货供应站存入营业现金20,000元。5．五一商场签发转帐支票支付市百货供应站货款56,000元。6．机床厂签发转帐支票，归还银行贷款20,000元，并支付利息240元。7．市百货供应站开出现金支票一张，支取本月工资48,000元。8．市百货供应站送存转帐支票及进帐单，系机床厂签发支票付购货款24,000元。试算平衡表会计科目上日余额本日发生额本日余额借方贷方借方贷方借方贷方要求:用借贷记帐法写出各笔业务的会计分录，并进行试算平衡。（二）根据下列业务，编制会计分录：1．客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2,500元。2．绣花厂交来现金30,420元，归还贷款30,000元，利息420元。3．万利造纸厂向银行办理短期贷款8,000元，转入其存款帐户。4.客户张明提交三年期定期储蓄存单一份，金额1,500元，办理取款，利息为329元25．某行将现金15万元送存人民银行。6．百货公司持现金支票来银行支取现金6,800元。7．经批准银行将资本公积金10万元转增资本金。8．某银行以现金支付业务宣传费500元。9．第一机械厂归还银行贷款利息3,500元。10．某行从其中央银行银行存款户内提取现金20万元。第三章存、贷款业务的核算一、基本概念：1．基本存款帐户2．支票户3．零存整取储蓄存款4．抵押贷款5．逐笔核贷二、复习思考题1．单位在银行开立的存款帐户按用途可分为哪种？其主要规定如何？2．单位活期存款的利息计算有哪几种方法？3．单位定期存款有哪些规定？其存入和支取的处理如何？4．储蓄存款主要有哪些种类？其计息方法如何？5．对抵押贷款的抵押品的基本要求有那些？6．银行贷款种类是如何划分的？三、业务处理题1．五星纺织厂自销产品收入现金1,500元，存入银行。2．5月6日，立新百货商店开出现金支票一张，从银行支取现金3,000元备用。33．6月15日，第一机械厂申请生产周转贷款100000元。经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂帐户。4．5月27日，棉纺一厂归还本年1月27日借的生产周转贷款120,000元，月利率3.6%，连同贷款利息一并从其存款帐户中支付。5．长虹拖拉机厂10月8日将闲置未用的资金25000元办理定期存款6．某储户2月5日存入定期一年的储蓄存款1,200元，于次年3月5日来行支取，设一年期定期储蓄存款利率为7.47%，支取日活期储蓄存款利率为2.97%，写出银行存取时的会计分录。7．储户张宾于9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，次年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。。8．某工商银行2月15日对某单位发放一笔50,000元抵押贷款，期限三个月，月利率2.8‰，贷款逾期加息20%，今已逾期一个月仍不能归还，银行根据合同作价变卖抵押品，取得现金收入7,000元。10．储户李小雨2006年3月1日存入整存整取定期存款10,000元，定期三年。该储户于2008年3月5日取走4,000元，余下部分于2009年4月5日支取，计算该储户应得利息。（其中：2006年3月1日，整存整取三年期利率9.68%2008年3月5日，活期储蓄存款利率为2.4%2009年4月5日，活期储蓄存款利率为2.1%）13．根据下列资料计算出第二季度银行应付天河公司的存款利息。帐号:221002户名:天河公司利率：2.97%2009年借方贷方借或贷余额日数积数月日321200,000贷200,00011441120,000贷320,00011512160,000贷160,0009620180,000贷340,0002621贷14．根据下列资料计算本季利息并作出会计分录。户名：华光塑料厂帐号：245051利率：2.97%97年摘要借方贷方余额日数41积数200,000.00月日111承前页10,000.00115转付5,000.001110现金3,000.001118汇出2,000.001214汇入12,000.001215转付4,100.001220取现4,500.001221息转存15．根据上题分户帐抄列余额表并计算应付利息。计息余额表1997年12月年利率：2.97%日期户名:华光塑料厂帐号：2450151234567891010天小计11125131415161718192020天小计┆本月合计至上月底未计息积数应加应减积数至结息日累计应计息积数结息日计算利息数