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第二章增值税（单元测试）一、单项选择题1.下列业务，属于增值税征收范围的是（）。A.进口小汽车B.销售厂房C.出租办公楼D.转让股票2.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年9月发生的运费业务如下：购进生产用原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元；销售货物支付运杂费2000元，取得的运输发票上未分别注明运费和杂费；进口货物支付运费2000元，取得国际货物运输发票。则上述运费支出可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.84B.89.6C.105D.2453.某商场为增值税小规模纳税人，2012年10月销售货物取得零售额20000元，购进货物，共支付含税价款11700元，取得普通发票；当月销售自己使用过1年的设备一台，取得零售额8000元。则该商场当月应缴纳增值税（）元。A.783.50B.582.52C.737.86D.815.544.增值税一般纳税人的油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按（）预征率计算缴纳增值税。A.3%B.6%C.13%D.17%5.某制药厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售免税药品取得价款20万元，销售非免税药品取得含税价款93.6万元；当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款合计为10万元，其中有2万元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产，5万元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产，对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法清楚划分。该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.5.6B.6.2C.6.6D.8.66.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月7.甲企业（增值税一般纳税人）为乙企业（增值税小规模纳税人）从丙企业（增值税一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款3.4万元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款23.4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。甲企业应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.09C.1.2D.3.48.某旧货经营公司为增值税一般纳税人，2012年4月销售旧货取得含税收入24万元，销售2009年3月购入的作为企业固定资产管理的小汽车一辆，取得含税收入15万元。则该旧货经营公司2012年4月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.75B.2.64C.3.78D.5.679.某金店为增值税一般纳税人，2012年9月销售黄金首饰取得含税收入90万元，销售首饰盒取得含税收入3.6万元；当月购入首饰取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元；月末进行盘点时发现，因管理不善丢失一批黄金首饰，成本为8万元。则该金店当月应缴纳增值税（）万元。A.10.2B.11.56C.12.06D.13.610.下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，不正确的是（）。A.纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案B.纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣进项税额11.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，其税务处理为（）。A.按照货物销售征收增值税B.按照加工劳务征收增值税C.按照服务业征收营业税D.既不征收增值税也不征收营业税12.某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2012年8月将自产的一批铝合金门窗销售给A单位并负责安装，不含税销售额50万元，安装费10万元。已知该企业生产铝合金门窗的成本为28万元，且对应的增值税专用发票均已于上个月认证并抵扣。该企业8月应缴纳增值税（）万元。A.0B.3.74C.8.5D.10.213.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A.30日B.60日C.90日D.180日14.某日化厂为增值税小规模纳税人，2012年9月进口一批香水精，买价为15000元，境外运费及保险费共计3000元。海关于9月15日开具了进口增值税专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行。已知关税税率为20%，消费税税率为30%，则该日化厂进口环节应缴纳增值税（）元。A.540B.925.71C.3672D.5245.7115.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。A.国家税务总局B.财政部门C.区县级税务机关D.省级人民政府16.某服装厂为增值税一般纳税人，2012年4月3日委托一商场代销服装，当日签订了委托代销合同并向商场发出货物，5月10日收到商场的代销清单，该批服装全部实现销售，5月31日收到了商场支付的全部货款，6月15日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，该服装厂的增值税纳税义务发生时间是（）。A.4月3日B.5月10日C.5月31日D.6月15日17.2012年9月，某加油站通过加油机加注成品油800吨，其中汽油600吨（包括经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用汽油800升）、柴油200吨（其中包括外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储柴油10吨，代储协议已报税务机关备案），汽油、柴油的平均零售价均为6.5元/升。当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应缴纳增值税（）万元。（汽油1吨=1388升，柴油1吨=1176升）A.23.18B.23.26C.24.29D.26.0918.下列关于供电企业销售电力产品的增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.供电企业采取直接收取电费结算方式向企事业单位销售电力产品的，为开具发票的当天B.供电企业采取预收电费结算方式销售电力产品的，为收到预收电费款的当天C.供电企业将电力产品用于非应税项目的，为发出电量的当天D.发、供电企业之间互供电力产品的，为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天19.甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2012年12月期初库存农产品105吨，期初平均买价0.2万元/吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨不含税价格0.21万元，入库前发生整理费用0.5万元；当月直接销售外购的农产品230吨，取得不含税销售额140万元。已知农产品损耗率为2%，则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A.5.67B.6.41C.7.16D.7.2520.某自营出口货物的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2012年9月从国内购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税51万元，货已入库；当月内销货物不含税销售额120万元，出口货物离岸价折合人民币350万元。已知上期期末留抵税额为5万元，则该企业当期实际应退税额为（）万元。A.21.6B.23.9C.35.6D.45.5二、多项选择题1.下列行为，应视同销售征收增值税的有（）。A.将外购的货物作为投资提供给其他单位B.将自产的货物作为股利分配给股东C.将外购的货物用于生产免税产品D.将外购的货物作为礼品赠送给客户E.将自产的货物用于不动产在建工程2.下列收入中，应当征收增值税的有（）。A.银行销售金银取得的收入B.电力公司向发电企业收取的过网费收入C.提供矿产资源开采劳务取得的收入D.邮政部门发行报刊取得的收入E.融资性售后回租业务中承租方出售设备取得的收入3.下列货物，适用13%增值税税率的有（）。A.橄榄油B.咸菜、酱菜C.果脯、蜜饯D.卷帘机E.玉米胚芽4.增值税纳税人销售的下列自产货物中，实行增值税即征即退100%政策的有（）。A.以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料B.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料C.以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油D.利用污泥生产的污泥微生物蛋白E.以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙5.下列关于软件产品增值税的税务处理中，不正确的有（）。A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税B.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税C.对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税D.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，增值税实际税负超过3%的，对软件产品应缴纳的增值税全额实行增值税即征即退政策E.增值税一般纳税人单纯对进口软件产品进行汉字化处理后对外销售的，不征收增值税6.某商场销售货物而出租、出借包装物收取的租金和押金，进行单独记账。下列有关包装物押金和租金的说法，正确的有（）。A.销售化妆品时收取的包装物租金，应在收取时计入销售额征收增值税B.销售白酒时收取的包装物押金，应在收取时计入销售额征收增值税C.销售啤酒时收取的包装物押金，应在收取时计入销售额征收增值税D.销售水果时收取的包装物租金，应在收取时计入销售额征收增值税E.销售饮料时收取的包装物押金，应在收取时计入销售额征收增值税7.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税B.纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算C.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）的，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，按发票上注明的不含增值税的价款，在增值税应纳税额中全额抵减D.自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜及蔬菜罐头，免征增值税E.纳税人销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备，属于营业税的混合销售行为，应一并征收营业税8.下列销售业务中，按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的有（）。A.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产B.增值税一般纳税人销售旧货C.增值税一般纳税人的寄售商店代销寄售物品D.增值税一般纳税人的建材企业销售自产的建筑用砂、土、石料E.增值税一般纳税人的典当业销售死当物品9.一般纳税人从事的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商场零售化妆品B.旧货经营企业销售旧货C.食品厂销售自己使用过的摩托车D.生产企业销售生产过程中产生的边角废料E.生产企业将自产的货物赠送给其他单位10.下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有（）。A.行政单位B.个体工商户C.不经常发生应税行为的企业D.外贸企业E.军事单位11.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A.农业生产者销售的自产农业产品免征增值税B.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税C.国有粮食购销企业销售粮食，免征增值税，不得开具增值税专用发票D.纳税人采取还本销售方式销售货物的，在计算增值税时，不得从销售额中减除还本支出E.增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，不允许计算进项税额抵扣12.下列关于小规模纳税人的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物，按照征收率计算增值税应纳税额，不得抵扣进项税B.除另有规定外，一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人C.不得自行开具增值税专用发票，也不得申请税务机关代开增值税专用发票D.小规模纳税人进口货物，按照货物适