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中央广播电视大学2010—2011学年度第一学期“开放专科”期末考试税收基础试题2011年1月一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分)1.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为(A)。A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额2.国家对(C)具有偿还的义务。A.税收B．财政货币发C.国债D．规费收入3.下列税种中属于直接税的是(C)。A．消费税B．关税C．财产税D．营业税4.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据(B)。A．当期出库数量B．当期生产领用数量C．当期销售数量D．当期完工数量5．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是(c)。A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元6．下列属于房产税征税对象的是(C)。A．室外游泳池B．菜窖C．室内游泳池D．玻璃暖房7．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A)。A．载客汽车B．载货汽车C．三轮车D．船舶8．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D)。A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地9.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除(C)。A．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收人的5％B．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的IOZC．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5％D．按实际发生的60Z扣除但不能超过当年营业收入的10％10．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。(B)A.不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分)11．增值税的起征点分别为销售额的(ADE)。A.150—200元B．200—1000元C．1000—1500元D．1500—3000元E．2000—5000元12．适用消费税复合税率的税目有(ADE)。A．卷烟B.雪茄C．烟丝D．粮食白酒E．薯类白酒13．印花税的缴纳办法分别是(ABCE)。A．自行贴花B.汇贴C.汇缴D．按月缴纳，年终汇算清缴E.委托代征14.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有(BCD)A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得E．股利收入15．与转让房地产有关的税金有(BCDEA．增值税B.营业税C.城建税D．印花税E.土地增值税三、名词解释(每小题5分，共20分)16．纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。17．税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。18.城市维护建设税：城市维护建设税(以下简称城建税)是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税(以下简称“三税”)税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。19.税务登记：税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。四、填空题(每空2分，共20分)20.名义税负是指税法规定的税收负担，实际税负是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。21．消费税采取从价定率从量定额或复合计税方法计税。22．印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额合计计税贴花。23．土地增值税实行四级超率累进税率。24．税务代理应遵循自愿委托独立公正和依法代理的原则。五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”在错误处下面改正。每题2分，共10分)25．调节社会经济是税收的基本职能。(×)组织财政收入是税收的基本职能。26．已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。(×)已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当期进项税额中扣减。27．在我国境内提供各种劳务的收入都应缴纳营业税。(×)在我国境内提供除加工、修理修配劳务以外的各种劳务收入都应缴纳营业税。28.凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳税人。(×)除外商投资企业和外国企业以外凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳税人。29．对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。(√)六、简答题(10分)30．印花税的特点是什么?(1)征收面广。印花税规定的征税范围广泛，凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿以及权利、许可证照等，都必须依法纳税。印花税的应税凭证共有五大类13个税目，设计经济活动的各个方面。(2)税负轻。印花税最高税率为2‰，最低税率为O．5‰；按定额税率征税的，每件5元。与其他税种相比，印花税的税率很低，税负很轻。(3)纳税人自行贴花完税。印花税采取由纳税人自行购花、自行贴花、自行销花的“三自”纳税办法，不同于其他税种由纳税人申报纳税、税务机关审核确定的纳税办法，而是由纳税人在发生书立、使用、领受应税凭证等应税义务后，根据凭证所载计税金额和适用的税目税率自行计算应纳税额，再由纳税人自行到税务机关购买印花税票足额粘贴在应税凭证上，然后按规定对已粘贴的印花税票自行注销或者画销，至此纳税人的纳税义务履行完毕。七、计算题(计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分)31.某商店(增值税小规模纳税人)购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套500元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。解：(1)女装应纳税额=500÷(1+3％)×3％×200=2912.62(元)(2)童装应纳税额=200÷(1+3％)×3％×100=582.52(元)(3)该商店应纳增值税=2912.62+582.52=3495.14(元)32.某公司本月开具仓储保管合同总金额800万元、运输结算合同600万元；办理财产保险签订保险合同一份，保额5000万元，交纳保险费10万元；签订税务代理协议一份，代理费用3000元。计算该公司应纳印花税额。解：(1)仓储保管合同应纳印花税=8000000×1‰=8000(元)(2)运输结算合同应纳印花税=6000000×0.3‰=1800(元)(3)保险合同应纳印花税=100000×1‰=100(元)(4)税务代理协议免征印花税(5)应纳印花税合计=8000+1800+100=9900(元)中央广播电视大学2011年秋季专科《税收基础》期末考试2012年1月一、单项选择题（每小题2分，共20分）1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。Ａ.资产所有权Ｂ.国家对纳税人提供的服务资料Ｃ.政治权力Ｄ.人权2．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为（C）。Ａ.税收附加Ｂ.特殊增税Ｃ.加成征收Ｄ.综合负担3．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。Ａ.进口的应税消费品为取得进口货物的当天Ｂ.自产自用的应税消费品为移送使用的当天Ｃ.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天Ｄ.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天4．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（Ｂ）追征。Ａ.一年内Ｂ.三年内Ｃ.十年内Ｄ.无限期5．下列各项中符合房产税纳税人规定的是（B）。Ａ.产权属于国家所有的不缴纳房产税Ｂ.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税6．契税实行幅度比例税率为（B）。Ａ.1%—5%Ｂ.3%—5%Ｃ.2%—4%Ｄ.2%—6%Ｃ.产权属于集体的由居住人缴纳房产税Ｄ.产权出典的由出典人缴纳房产税7．纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。Ａ.超过部分金额Ｂ.扣除项目金额Ｃ.取得收入全额Ｄ.全部增值额8．企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（D）。Ａ全部收入的3%比例扣除Ｂ年度利润总额的3%扣除Ｃ全部收入的12%比例扣除Ｄ年度利润总额的12%扣除9．税收管理体制的核心内容是（A）。Ａ.划分税权Ｂ.划分机构Ｃ.划分税种Ｄ.划分区域10．税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（A）日内交纳罚款。Ａ.15Ｂ.30Ｃ.60Ｄ.90二、多项选择题（每小题2分，共10分）11．8．以扣除项目的不同可以将增值税分为（ABD）。Ａ.生产型增值税Ｂ.收入型增值税Ｃ.支出型增值税Ｄ.消费型增值税Ｅ服务型增值税12．下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（ABCE）。Ａ.个人转让专利权的受让人Ｂ.建筑安装实行转包时的总承包人Ｃ.分保险业务的初保人Ｄ.向境外联运企业支付运费的国内运输企业Ｅ.受托发放贷款的金融机构13．房产税的纳税人包括（ACDE）。Ａ.房屋的出租人Ｂ房屋的未来继承人Ｃ房屋的承典人Ｄ经营性房屋的使用人Ｅ有纠纷房屋的代管人14．下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有（ABCD）。Ａ.国家机关的办公楼用地Ｂ.部队训练场地Ｃ.个人居住房屋及院落用地Ｄ.街道绿化带用地Ｅ.公园中经营旅游商品的商店用地15．税务行政赔偿的主要方式有（BCE）。Ａ.减免税款Ｂ.支付赔偿金Ｃ.返还财产Ｄ.赔礼道歉Ｅ.恢复原状三、名词解释题（每小题5分，共20分）16．税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。17．计税依据：计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。18．印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。19．非居民企业纳税人：非居民企业纳税人是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得）。四．填空题（每小题2分，,共20分）20．我国现行税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率三种形式。21．我国增值税一般实行凭____________或扣税的方法。增值税专用发票海关完税凭证22．如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自______贴花。全额23．企业所得税基本税率为，低税率为。25%20%24．个人所得税按各应税项目分别采取和两种税率形式。超额累进税率比例税率五、判断正误并改错（每小题2分，,共10分）25．（×）税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。答：错。应改为：税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。26．（×）直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。答：错。应改为：直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税等。27．（×）消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。答：错。应改为：消费税的计税依据是含消费税，不含增值税的销售价格。28．（√）由于减免“三税”而发生退税的，同时退还已纳城市维护建设税。答：对。29．（√）外商投资企业和外国企业也是契税的纳税人。答：对。六．30．．简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务（1）居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳