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1第2课时征税和纳税1.理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系;2.了解我国的税种分类,理解和掌握增值税和个人所得税;3.树立依法纳税意识,自觉履行纳税的基本义务。1.税收的含义。2.税收的基本特征以及三者关系。3.比较增值税和个人所得税(从征税对象、纳税人、作用方面)。4.我国税收的性质。5.对违反税法的四种行为,你会区分吗?6.公民如何增强纳税人意识?(从权利和义务两个方面回答)一、选一选:下列关于税收的认识,正确的有()。①征税必须由一定的国家机关执行②税收对于征税者和纳税者都有强制性③征税机关不需要对纳税者直接作出补偿④税收一经确定不再变动⑤税收靠税法等加以保障二、填一填:下列现象属于哪种违反税法的行为,请填写在横线中。三、正确理解税收的基本特征。①税收的强制性,并不意味着要否定纳税人对税收的监督权利。②税收的固定性,并不意味着税收是永恒不变的,根据经济发展形势,税率、征收对象等是不断调整的。③税收的无偿性,并不意味着纳税人毫无收益,国家征税的目的在于用之于民。1.国家税务部门加大了税收征管的力度,打击各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋,而是为了更好地促进经济发展,保障国民经济的健康运行。这表明()。A.税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆B.税收具有固定性C.税收具有无偿性D.税收是财政收入的主要来源2.我国税收保持稳定增长态势,这意味着()。A.财政收入增加,国家职能将得到更好的发挥B.税收是调节经济的重要杠杆C.税收是国家实现经济监督的重要手段2D.在社会主义市场经济条件下,国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控3.增值税的纳税人是()。A.生产经营中的增值额B.在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人C.在我国大陆居住满一年,在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者D.只要开展生产、经营活动,不管盈亏都必须纳税4.税收与罚没款的相同点是()。①都是财政收入的组成部分②都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入③都是无偿的,国家不需付出任何报偿④都是稳定可靠的收入,具有固定性和很强的政策性A.①②③④B.②③④C.①②③D.①③④5.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收,县政府决定重奖厂长35万元,并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论,你认为观点正确的是()。A.税收是国家通过法律形式予以确定的,县政府不能说了算B.这是一种国家奖励、政府行为,可以免(个人所得)税;其他单位不能这样做C.税收是交给国家的,县政府就是国家机关,免税和加重奖励再缴税殊途同归D.县政府不能直接这样做,应委托税务机关宣布减免纳税6.“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话说的是()。①只要有税,就必然有国家机关,否则难以保证税款的及时足额征收②国家通过税收组织财政收入,为其自身存在和发展提供物质保障③国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳④政府是娘,税收是子,二者之间是前后相继的关系A.①②③④B.②③C.①②③D.②③④7.顾客经常问销售商:“能不能便宜点儿?”有的销售商便说:“如果不开发票,就可以便宜点儿。”对这一现象,正确的态度是()。①可以答应店家的要求,因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据,于消费者来说意义不大②即使得不到优惠,也一定索要发票③发票可以不要,但一定要他开具证明,免得将来商品质量有了问题商家不认账④索要发票本身就已间接地为国家的税收作出了贡献⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库A.②④⑤B.①③C.④⑤D.②⑤【答案】1.A2.A3.B4.C5.A6.B7.A一、阿里巴巴是中国最大的网络公司和世界第二大网络公司。随着阿里巴巴集团的发展壮大,它对国家税收的贡献也越来越大,折合起来算现在阿里集团平均每天纳税超过2000万元。(1)请简述我国公民依法纳税的必要性。(2)作为一名普通公民,我们应该如何为国家的税收作出自己的贡献?【答案】(1)①税收是国家财政收入的重要来源,为实现国家职能提供了财力上的保证。②我国税收取之于民、用之于民,国家通过税收可以实现人民的根本利益。③我国公民依法纳税,既是履行自己应尽的义务,也是对国家、对社会的贡献。(2)①积极宣传税法,培养纳税人意识。②依法自觉纳税,为国纳税而自豪。③增强对国家工作人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。④同一切违反税法的行为作斗争。3二、材料一某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时,不仅不配合检查,反而采取藏匿、转移等手段逃避检查,更为严重的是伙同其他人员打伤了几名税务干部。材料二为了加大打击违反税法行为的力度,国家决定组建税务警察队伍。材料三2014年4月是全国第23个税收宣传月,活动主题为“依法诚信纳税共建和谐社会”。全国各地开展了形式多样的宣传活动。阅读上述材料,回答下列问题:(1)材料一、材料二分别说明了什么?(2)我国为什么要组建税务警察队伍?(3)结合材料三,请你模拟一次校园税收宣传活动,列出宣传的主要提纲。【答案】(1)材料一说明张某有偷税、抗税行为,应受到法律的处罚;材料二说明我国加大打击违反税法行为的力度。(2)税收具有强制性。近几年,纳税人偷税、欠税、骗税、抗税有上升趋势,为了加大税收征收力度,增加财政收入,规范市场行为,有效打击违反税法的行为,国家决定成立税务警察队伍。(3)①宣传税法税收政策和办税服务的内容。②宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容,说明为什么要纳税。③对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。一、选择题1.2014年夏季,我国各大空调厂商纷纷降价促销,空调销售一片火红,给商家带来丰厚收益。但一些地方空调热销并没有带动相关税收同步增长,有的电器销售商甚至出现“零申报”。这一事实表明()。①骗税行为影响了我国财政收入的增加②降价促销有利于提高空调销售商利润③我国税收和财政收入出现了下降趋势④某些空调销售可能存在偷税行为A.①②B.①③C.②④D.③④2.经国务院批准,财政部、国家税务总局发出《关于动漫产业增值税和营业税政策的通知》,规定2013年至2017年,属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按照17%的税率征收增值税以后,其增值税实际税负超过3%的部分即征即退;动漫软件出口免征增值税。这一举措说明税收()。A.具有强制性、无偿性B.可以推动企业自主创新C.是国家财政收入的重要来源D.可以调节消费行为3.经济学家迈克尔·帕金提出来的“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时,能够诱导民间消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有()。①国家增发国债,加大财政补贴②降低税率,提高征税起征点③国家增发纸币,加快货币流通④降低利率,降低居民储蓄率A.①②B.①③C.②④D.③④4.唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道:“任是深山更深处,也应无计避征徭。”这两句诗主要强调了税收的()。A.无偿性B.强制性C.固定性D.法制性5.2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能()。4①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③B.①④C.②③D.②④读漫画《取之于民=用之于民?》。回答6~7题。6.造成漫画《取之于民=用之于民?》中所反映的现象的主要原因在于()。A.我国税收的性质需要改变B.我国财政和税收制度的不完善C.公民依法纳税的意识不强D.政府部门存在着大量腐败现象7.漫画《取之于民=用之于民?》给我们的启示是()。①公民要增强对国家工作人员及公共权力的监督意识②公民要积极关注国家对税收的征管和使用③我国税收的性质已经发生了根本性的变化④税款的缴纳是公民行为,税收的使用是政府行为A.①②B.②③C.②④D.③④8.国务院总理李克强在扩大营业税改征增值税试点工作座谈会上强调,要通过将营业税逐步改为增值税,基本消除这方面重复征税并实现公平税负,做到对货物和服务统一征税,有利于防止重产品、轻服务的问题。将营业税改为增值税()。①意味着对生产经营活动中的经营额征税②可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为③能避免对同一个经营额重复征税④能直接减少国家税收收入,增强企业发展动力A.①②B.②③C.②④D.③④2014年4月8日,财政部、国家税务总局决定自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得额按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。现在部分行业也在进行营业税改征增值税试点。回答9~10题。9.财政部、国家税务总局这一新政体现了()。①国家财政具有促进资源合理配置的作用②国家通过调整分配政策促进生产的发展③国家减少财政收入支持经济的健康发展④国家税和税的征收有固定性的基本特征A.①②B.①③C.②③D.②④10.依据新政,某小微企业一年应纳税所得额为10万元,应缴纳的企业所得税额为()。A.50000元B.20000元C.10000元D.25000元11.营业税改征增值税试点以来,小规模纳税人的税负有所下降。这有利于()。A.维护社会公平,提高生产效率B.增加财政收入,优化资源配置5C.降低生产成本,增强发展能力D.缩小征税范围,避免重复征税12.下列说法中错误的是()。A.生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系B.生活中每个公民都是实际的负税人C.在实际生活中,有的纳税人并不就是负税人,有的负税人也不是纳税人D.所谓逃税,就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为,既可耻又违法【答案】1.C2.B3.A4.B5.A6.B7.A8.B9.D10.C11.C12.C二、非选择题13.阅读下列材料,结合所学知识回答问题。美国著名经济学家、“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论(见上图),曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中,里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要理论之一。里根执政后,经济增长也出现当时少有的景气,可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。结合材料,简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。【答案】“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线:一般情况下,税率越高,政府的税收收入就越多;但税率的提高超过一定的限度时,政府的税收收入反而会减少。14.近年来,A省一些市、县政府给予纳税大户不同形式的物质奖励,奖励起点大都在几万、几十万元以上,有现金奖励,也有实物奖励。重奖纳税大户的现象并非只有A省一省存在,在全国也是非常流行。这种地方政府“重奖”纳税大户的做法引起了社会各界的争议。(1)政府重奖纳税大户的行为恰当吗?为什么?(2)你认为政府应该如何对纳税人进行表彰?【答案】(1)不恰当。①税收具有无偿性的特征,国家取得税收收入,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,重奖纳税大户的行为违背了税收的上述要求。②纳税大户虽然为财政收入作出的贡献大,但未必是依法纳税的典范。纳税小户虽然缴纳的税款少,但只要能够自觉履行依法诚信纳税义务,就应受到国家表彰。以纳税多少作为表彰的依据本身就是错误的。(2)①依法纳税是公民的基本义务。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。②对于自觉诚信纳税的纳税人,国家应以精神表彰为主,这样既能够在全社会树立“依法纳税光荣”的良好社会氛围,同时,也能够提高诚信纳税企业的良好社会形象。6基本要求训练一、选择题1.停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”,而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介的主要业务。“代开各类正式发票”的行为()。①属于严重的欠税行为②会导致国家税款流失③严重干扰正常税收征管秩序④不会触犯刑法A.①③B.②④C.②③D.①④【解析】“代开各类正式发票”会导致国家税款流失,严重干扰了正常税收征管秩序,并触