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2014年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第1页第二章个人所得税一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。李某2013年3月应缴纳的个人所得税是（）元。A、20856.25B、21151.25C、31031.25D、21856.257、下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。A、年所得12万元以上的B、在两处取得工资薪金所得的C、投资者从境内被投资单位取得的所得2014年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第2页D、从中国境外取得所得的8、白某为某私营企业的独立董事兼投资者，2013年白某从该私营企业取得董事费收入60000元，将其中20000元通过民政部门捐赠给红十字事业；以投资者的名义向该私营企业借款20000元用于家庭消费支出，年末未偿还借款。根据上述事项白某应缴纳个人所得税（）元。A、10860B、11400C、10400D、134409、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。A、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得B、因公务用车制度改革而以现金报销等形式向个人支付的收入C、某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下D、非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得10、下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D、个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除11、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2013年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2013年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。A、1870B、2350C、1970D、234012、下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A、在其他单位兼职取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入13、商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。A、偶然B、其他C、劳动报酬D、工资、薪金14、2012年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元/股。2013年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2013年9月杨某应缴纳个人所得税（）元。A、5500B、5355C、5825D、594515、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给当地教育事业。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。2014年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第3页A、3640B、3808C、4480D、4760二、多项选择题1、以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是（）。A、员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税E、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税2、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。A、个人取得特许权经济赔偿收入B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D、某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入3、按照现行政策规定，下列关于财产转让所得说法正确的有（）。A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税D、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税E、对职工个人一股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税4、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（）。A、雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B、在某一纳税年度内，个人实际发生实缴税款超过抵免限额时，超过限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可以在以后纳税年度实缴境外税款低于抵免限额的部分中抵扣C、纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税D、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息免予征收个人所得税E、单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税5、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票包括（）。A、通过协议转让取得的股票B、通过收购取得的股票C、权证行权取得的股票D、通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统取得的股票E、赠与取得的境外上市公司的股票6、个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（）。2014年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第4页A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C、在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员D、远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入E、在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人7、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。A、在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B、因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得E、提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得8、根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有（）。A、律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税B、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支持的费用的，律师当月分成收入扣除费用余额按工资薪金所得缴纳个人所得税C、兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税E、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税9、根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有（）。A、加强限售股转让所得征收管理B、加强拍卖所得征收管理C、加强房屋转让所得征收管理D、加强利息所得征收管理E、加强非上市公司股权转让所得征收管理10、下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、个体工商户对外投资的所得C、个人独资企业的生产经营所得D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得E、承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得11、下列项目中，可免征个人所得税的有（）。A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B、个人举报犯罪行为获得的奖金C、退休人员再任职取得的收入D、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元E、演员自己“走穴”取得的收入12、关于个人所得税，下列说法正确的有（）。A、提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税B、个人通过非营利的社会团体向第十一届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除2014年注册税务师考试辅导税法（Ⅱ）第5页C、某省人民政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D、对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E、纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额13、合伙企业的合伙人应纳税所得额的确定应该包括的原则有（）。A、按合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额B、合伙协议规定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C、协商不成的，按合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额D、无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额E、合伙人可以约定将全部的所得分给部分合伙人14、下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定正确的有（）。A、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，按股息红利所得征收个人所得税B、新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税C、于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D、新股东将所持股权转让时，其财产原值为其收购企业股权实际支付的