盘点管理制度

第1页共9页财产盘点管理管理制度第一节总则第一条为了规范盘点作业流程，提高盘点效率，确保存货及财产盘点的准确性，加强管理人员的责任心，保护公司的财产安全完整，特制定本制度。第二条本制度适用于所有权属于漳州公司及所有权属于集团其他公司（代管仓）的存货、财务及其他财产的盘点。具体范围如下：1、存货盘点：包括原料、辅料、在制品、自制半成品、产成品等。2、财务盘点：包括现金、票据、有价证券、租赁契约等。3、其他财产盘点：包括固定资产、保管资产、保管品等。（1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具、管理用具等。（2）保管资产：属于固定资产性质，但以费用报支的零星设备。（3）保管品：以费用购置的物品。第二节盘点方式第三条公司的财产盘点方式包括年终（中）全面盘点、月末在制品盘点和月中抽查盘点。1、年终（中）盘点：（1）存货盘点：由生产部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。（2）财务盘点：由财务部门自行盘点。（3）其他财产盘点：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。2、月末在制品盘点：第2页共9页每月末对在制品，由生产部门会同财务部门实施全面清点一次（品种较多的可以采取重点盘点）。3、月中抽查盘点：由财务部门通知有关部门主管后，会同经管部门，随机抽样盘点。第三节职责与注意事项第四条盘点前应根据盘点需要，指派相关人员。盘点参与人职责如下：1、总盘人：由财务经理与物控（仓储）经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。2、盘点负责人：由财务部经理作为每次盘点总负责人，统筹盘点工作，实时解决盘点中遇到的各种问题，掌握盘点进度与质量，确保盘点顺利完成。3、主盘人：由各有关部门主管担任，负责实际盘点工作的组织协调。4、盘点人：由各有关部门主管指派或财产保管人担任（如仓库各仓区人员、生产各工序人员、统计人员、财务部会计人员），负责点计数量并记录。5、监盘人：由总经理视需要指派财务经理或有关部门的主管负责盘点监督之责。6、协点人：由各有关部门主管指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、监点人，其职责亦同。8、盘点数据真实性将直接影响核算及决策，财务部负责对各部门、各工序盘点小组组长进行盘点培训、宣导。各相关部门应给予全力配合。第五条盘点工作参与人员应注意事项：1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应进行准备的事项，必须深入了解。2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依照规定时间提早到达指定的工作地点向主盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故须觅妥代理人并应事先报备总盘人核准，第3页共9页否则以旷工论处。3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。4、盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应追究其责任。5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。6、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受盘点负责人指挥监督。7、盘点时间一经确认，任何部门或主管不得随意更改时间。若确因特殊情况要做稍微调整，应报财务部，经财务经理同意后方可更改。第四节盘点前准备事项第六条每次盘点前三天，财务部应将盘点计划报经分管副总批准后，以书面通知生产中心、物控部、仓储部、行政部、业务部等相关部门作好生产安排工作，做好沟通协调工作，以免影响客户交期。第七条各部门相关人员应做好各区、各工序盘点准备工作，盘点小组负责人统一将盘点人员名单报送财务部，由财务部在盘点前一天召开盘点动员会，布置、培训盘点实质要点。1、经管部门将应行盘点的用具，预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部门准备。2、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。3、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。4、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。5、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如入库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。第4页共9页6、盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第八条不定期抽查盘点：1、盘点日期及项目，以不预先通知有关部门为原则。2、盘点前应由财务部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再进行盘点。3、不定期抽查盘点，应填列“盘存表”。第五节具体项目盘点要求第九条产成品盘点：1、盘点时间：每月1日上午8：00---12：002、盘点责任人：成品仓库全体人员；成品仓组长为该组盘点小组长，财务部指派一名会计人员主导该组盘点工作。3、成品仓库的盘点小组长接到盘点指令时，应确保在盘点开始前，检查本仓区内所保存成品的成品标签是否齐全、完整；若发现标签毁损，丢失，应及时进行补贴，以免盘点时难以确认，影响盘点进度及准确性；确保本仓区内所摆列物品是否按客户、产品类别分区集中摆放整齐。4、财务部会计按客户、产品编码排序打印盘点清册，以利盘点时查找相应的条目与实物核对，但不得体现帐面数量，以防盘点弄虚作假。5、盘点人员应进行分区，分块循序移动盘点，严禁按盘点清册的物品进行跳跃无序的寻找实物进行盘点，不得遗漏或重复盘点。同时应注意产品的主件、配件的关系及其产品编码对应。6、盘点结束后，参加盘点人员应集中一次相互复核所盘点的物品，以确保准确。并在盘点表上签字确认，任何人不得随意更改盘点结果。7、负责该组盘点的会计人员，应进行全程监盘并随机抽盘，确认数据无误后进行第5页共9页盘点数据录入及审核，调整帐面数据转换更新为实际盘存数。会计人员将盘点差异结果，报送财务经理处进行处理；第十条在制品盘点：1、盘点时间：每月1日上午8：00---12：002、盘点负责人：生产部各工序人员，各工序组长为该区域盘点小组的组长。财务部指派一名会计人员进行现场指导盘点，监督、抽盘。3、各小组长要确保盘点前本区域内产品是否按产品归类，集中有序摆放，是否将完工产品及时办理入库或办理移交下道工序。4、盘点时应按物控部（计划）提供“在制品盘点表”的统一格式及内容填写（须有工单号），分区、分块有序进行，不得遗漏或重复盘点。5、盘点对象：未完工及已完工但尚未入库之产品，以及车间中各工序中尚未耗用的各种辅料。盘点期间，严禁物品流动。该组主导盘点的会计人员应全程跟踪监盘及抽盘。6、会计人员对经确认无误的盘点进行资料整理归档，报送财务经理处理。7、经盘点确认并审核后的盘点数据，任何人不得随意更改。第十一条材料盘点（荒料、磁砖）：1、盘点时间：每月1日上午8：00---12：002、盘点责任人：材料仓库全体仓管员及协盘人员；财务部指派一名会计人员主导该组盘点工作。3、材料仓的班长为该区盘点小组组长；组长接到盘点通知，确保在盘点前全面检查本仓区内各类材料是否已全部办理进、出仓及归位回仓，并及时入帐。4、盘点前一天应备好空白盘点表及彩色笔，规划分组盘点人员。5、材料盘点时应按组别及材料的品种特性进行盘点。每类材料盘点完后应清点个数，核对是否与盘点表中个数一致，以避免漏盘、重盘。第6页共9页6、负责该组盘点的会计人员，应及时将盘点结果录入与帐面数进行比对复核，经确认数字无误后进行审核，调整帐面数更新为盘点实际数。7、会计人员将盘点差异结果，报送财务处理，任何人不得随着更改盘点数据。第十二条辅料、办公用品盘点：1、盘点时间：每月1日上午8：00---12：002、盘点责任人：辅料仓仓管、办公用品仓管及财务部指派一名会计主导盘点工作。3、辅料仓、办公用品仓管应在盘点前一天，对辅料、办公用品进行整理，检查确认本仓区内的物料是否按品种、规格分别摆放，物料标识卡是否填写完整。如发现物料标识卡丢失、毁损应及时更换。4、检查确认盘点前所有物料均已办理进、出仓手续，并已入帐。5、盘点期间暂停办理进、出仓手续。6、财务部会计按物料种类、料号排序打印盘点清册，以利盘点时查找相应的条目与实物核对，但不得体现帐面数量，以防盘点弄虚作假。7、会计人员经监盘或抽盘确认数据无误后，应将盘点资料及时录入帐存表，并给予确认审核，将盘点结果报送财务经理处理。第十三条现金、票据及有价证券盘点：1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年终（年中）盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，财务部门主管至少每月抽查一次。2、盘点前应先将现金、零用金、票据存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。3、有价证券及各项所有权凭证等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”经双方签证确认报送财务部门主管，如有出入，应立即报告总经理处理。第十四条固定资产盘点：第7页共9页1、固定资产每年至少实地盘点一次。清查盘点的时间一般应在每年的12月份进行。2、会计人员应参与固定资产盘点，以保持固定资产账实相一致，保证会计记录的正确性和完整性。3、固定资产盘点应由固定资产实物管理部门、使用单位和财务会计人员组成盘点小组。盘点小组应到现场逐项盘点实物，小组成员应在盘点记录上签字确认。4、盘点小组应对盘点情况详加记录，除核对实物外，还应：（1）检查固定资产的保管、使用和维护情况；（2）了解固定资产有无长期闲置、使用不当的情况；（3）了解固定资产有无保管不妥、维护不够的情况。5、如盘点的设备或资产牵涉到专业技术知识，应当要求相关技术工程部门参与，在清查中结合技术鉴定，从而加强盘点工作的有效性。6、对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，经总经理批准后，在期末结账前处理完毕。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。第六节盘点报告第十五条盘点物品时，盘点人员均应依据实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认。若有出入者，必须重新盘点。第十六条盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”送财务部门审核。第十七条无论是那种类型的盘点，财务部门均应根据审核后的“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”，财产归口管理部门填写差异原因及处理意见后，转财务经理审核确认后报分管理副总和总经理审批。第十八条财务部依据获批的资产盘亏、盘盈报告，财务部进行相关账务处理，资产管理部门做资产的相应处分。第七节赔偿处理第8页共9页第十九条资产管理人员、保管人员有下列情况者，应报总经理处理或赔偿相同的金额：1、对所保管的资产有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者；2、对所保管的资产未经报准而擅自移转、出借或损坏不报告者；3、未尽保管责任或由于过失致使资产遭受被盗、损失或盘亏者；第八节账簿记载错误处理第二十条保管台账记载数量因漏记、错记、计算错误、未结账或账面记载不清者，对有关责任人处以500元以下的罚款。第二十一条保管台账记载数字如有涂改未经修改人盖章，相关凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律处以500元以下的罚款。第九节盘点工作奖惩第二十条参加盘点工作的人员必须遵守本制度，表现优异者，经由主盘人申报，给予适当的奖励。第二十一条参加盘点工作的人员不遵守本制度规定，造成盘点数据有重大失误，经由主盘人申报，经总经理办会议决定，给予适当的惩罚。1、工作玩忽职守、不负责任的，除责令重新盘点外，处以100至500元以下的罚款。2、盘点表存在漏记、记错、计算错误记载不清者，对有关责任人处以500元以下的罚款。3、对于不协调，不知会，不配合盘点的部门将由盘点负责人上报，给予该部门主管处以200-500元的罚款。4、在盘点期间会计人员如有发现违反盘点作业程序或弄虚作假者，应及时予以制止，并责令其立即改正。对不听劝阻者，报公司分管副总处以100-200元罚款。第9页共9页