目标成本管理的汇报材料cao

成功经理人目标成本管理的汇报材料————广东省大宝山矿业有限公司的实践与探索2003年7月24成功经理人第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨成功经理人公司概况历史革沿：广东省大宝山矿业有限公司是国有独资企业，隶属于广东广业冶金有限公司，矿区始建于1958年。主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、硫精矿、电解铜等产品。分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。成功经理人生产规模：–85万吨/年成品铁矿石；–8000吨/年铜金属；–25万吨硫精矿。在册职工：公司现有在岗职工3455人，其中工程技术人员260人。成功经理人分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。成功经理人面临的主要问题大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主产品压产以及产品售价下降；原材料价格上升、增提工资、税费、折旧、清产核资呆（坏）帐净损失；矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。成功经理人拟采取的措施建立适应市场经济的运行机制和管理模式，实行目标成本管理，“模拟市场核算，实行成本否决”，确保实现广业下达的利润目标成功经理人广东广业冶金有限公司9实施目标成本管理的主要做法增强成本意识，推行目标成本管理制定科学合理的成本指标，做好层层分解落实采取有效控制成本措施确保实现总体经营目标–加大改革力度，实施减员增效。–建立新的资金管理模式，提高资金使用效益。成功经理人–加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理。–加强期间费用管理，部份可变费用实施定额管理。–控制营业外支出。建立严格的成本考核制度，完善激励和约束机制成功经理人实行目标成本的效果–管理正努力朝着高效、精干的方向发展；–公司从上到下，从领导到员工，观念有了很大的转变，成本自我意识、成本责任感大大增强；–公司主产品铁矿石成本从1998年的65.39元/吨下降至2002年的53.83元/吨，降低11.56元/吨，降低率19.16%，铜精矿成本从1998年的9530.56元/吨降至2002年的8510.32元/吨，下降1020.24元/吨，降低了10.70%。成功经理人第二部分：铁矿分公司的目标成本制度成功经理人分公司概况基本情况：–北采工区、破碎厂、生产车队三大基本生产单位；以及水电管理站、机修车间两个辅助单位和五个职能部室。–至2002年底分公司拥有固定资产原值1.03亿元；净值0.40亿元；–在册职工人数528人。成功经理人凡洞矿区面临的形势：–经过30多年的开采，作业面广、矿体分散、资源变化大、产量逐年减少。–固定费用比重逐年上升，给铁矿分公司的成本带来极大压力。改革措施–制度创新、管理创新；–推行目标成本管理。成功经理人节1.12结算额比上年比目标超737节163.45节4.92节12.45节820.29节50.73节324.77节232.04剥离采矿结算价2000年2001年2002年成品矿项目1998年1999年1998-2002年产量、目标成本考核情况成功经理人具体措施完善成本核算网络–分公司逐步完善了以财务科为中心的三级成本核算网络。•财务科是分公司目标成本的组织和管理中心•工区、厂队是成本管理的重要环节•班组是成本核算的基础成功经理人坚持成本分析制度、建立成本核算员队伍–坚持成本分析制度，及时解决存在的问题，每月召开生产调度会，通报各单位执行目标成本情况。–加强工区、厂队成本核算员队伍的建设，是搞好成本核算的关键。成功经理人确定目标成本、层层分解落实–横向：按成本要素划分，如：工资、燃料、动力、大中修理费用等指标，分解到有关职能部门。–纵向：在横向分解的基础上，再纵向分解到分公司的工区、厂队，工区、厂队再进一步分解到班组、机台。成功经理人建立一套较完善的成本考核机制–超出核定目标成本总额部份，按1：0.5比例扣减工资总额。节余核定成本按1：0.2增加工资总额。成本实行月考核，累计结算。同时规定，超出目标成本单位否决参加分公司一切评优工作。成功经理人第三部分：铜业分公司的成本控制措施成功经理人分公司概况铜业分公司是1999年4月成立。其生产流程主要分为原矿开采——原矿破碎——矿石浮选——出厂运输。–主要包括：采矿成本和选矿成本–按相应比例分解到地采工区和选矿车间。成功经理人各项指标：–其成本费用指标：•铜精矿（Cu≥18%）:8700元/吨（铜金数量）。•硫精矿（S≥38%）：40元/吨。•在核定成本费用范围内实行超一扣一。–其工资总额指标：•核定2003年工资总额为：448万元。–吨铜（金属量）工资含量：420元/吨；–吨硫精矿（S≥38%）工资含量：4.48元/吨。•完成生产年度计划和成本费用时，按计划提取工资总额，超产时则与销产率（超产部分）挂钩，超产部分可按计划吨矿工资含量的0.6×销产率计提工资总额。一、合理制定成本目标成功经理人其质量指标：–出厂铜精矿（运至沙溪堆场），Cu品位≥18%，且要有30%以上铜精矿Cu品位≥20%，并实行月考核制度。如出现出厂铜精矿Cu品位＜18%，则该取样批次不计产量。–出厂铜精矿（运至沙溪堆场），含水小于或等于12%，合格率≥95%，月考核未达到扣工资总额的0.2%。–出厂硫精矿（运至沙溪堆场、矿池），含水≤12%，合格率≥95%，月考核未达到扣工资总额的0.2%。成功经理人–出厂硫精矿（运至沙溪堆场、矿池），S品位≥38%，合格率≥95%，未达到的则按超出部分产量折半计算；如出现出厂硫精矿S品位＜35%，则该取样批次不计产量。–不认真履行质量职责、工艺纪律，每次扣单位1000-5000元。–出现重大质量责任事故每次扣工资总额1%。成功经理人二、制定有效的成本控制措施规范操作规程、加强物料监控大力推行节能降耗措施加强质量管理，做好矿样试验，指导选矿操作成功经理人三、严格考核，坚决兑现铜业分公司严格执行年初制定的指标考核办法，对各车间、工段进行考核，同时加强劳动管理，调动职工积极性，提高工作效率。开展敬业爱岗的职业道德教育。成功经理人第四部分：工贸分公司的目标成本管理成功经理人分公司概况工贸分公司现有职工76人，主要负责物料采购、仓库回收管理、库存管理、质量管理。物资供应的主体单位，大宝山矿生产的重要后勤枢纽。成功经理人当前面临着两个主要矛盾市场价格趋涨与采购成本降低之间的矛盾；资金短缺与生产经营、改革发展需要之间的矛盾。成功经理人健全完善制度，控制成本内部物资调拨制度各直属公司物资领用管理制度物资采购管理制度仓库管理制度废旧物资回收制度成功经理人药剂的采购价由每吨11000多下降到8000多元，已经是韶关地区的最低价。成本比以前大幅下降，费用总量由2001年超标到2002年实现了达标。公司在成本控制方面取得卓著成效成功经理人第五部分：铁路、水电分公司的改革措施成功经理人铁路、水电是大宝山的两个辅助生产单位。铁路分公司概况：–作为大宝山的辅助成本核算中心，主要负责公司铁矿石、铜精矿、硫精矿三大产品的运输量。概况成功经理人–在职人员：200多人，下设办公室、生产科、财供科、沙溪车站、洗检车间、工务段等部门科室；–主要有蒸汽机3台、装卸车6台及一条13公里长的铁路线需进行日常保养和维护，固定费用支出较大。成功经理人他们自我加压，坚持抓改革，深入挖潜，努力完成生产经营计划，积极推行铁路、水电分公司的改革措施。结合实际制定科学合理的目标成本层层分解落实，完善成本核算制度–横向：分解到各部门科室，如构成主要成本要素的原材料、各种油耗、机车耗煤、外委修理费等–纵向：分解到各班组、机台。采取相应措施，确保目标成本实现目标成本管理改革措施成功经理人为了确保总体经营目标，分公司注重加强内部管理，建立健全管理制度。–全员、全过程、全方位的管理–对各种设备油耗按物资消耗定额考核–对于原材料配件采购成本的控制，则采用申请审批制度成功经理人主要负责矿区的水电供应和通讯方面的工作，现有人员78人。水电分公司成功经理人建立完善激励机制，严格考核–按月考核，季、年结算，同时对安全及其他考核指标进行综合考评。公司领导职工经过研究与实践，制定出一套措施，妥善的解决了历史遗留问题，有效的压缩了成本，减少了费用。–对于农村用电，从不收费实现基本收费，使农村用电费用由顶峰700多万降到100多万，取得了立竿见影的效果。成功经理人–对路灯实行技术改造，对路灯全部改装声控灯。–针对供水紧张，公司实现从水泵到水管终端查截流失源，到家到户统一装上水表，