财务共享共享了什么

日©SPIC2017.AllRightsReserved.知识产权声明本文件的知识产权属国家电力投资集团公司及其相关产权人所有，并含有其保密信息。对本文件的使用及处置应严格遵循获取本文件的合同及约定的条件和要求。未经国家电力投资集团公司事先书面同意，不得对外披露、复制。IntellectualPropertyRightsStatementThisdocumentisthepropertyofandcontainsproprietaryinformationownedbySPICand/oritsrelatedproprietor.Youagreetotreatthisdocumentinstrictaccordancewiththetermsandconditionsoftheagreementunderwhichitwasprovidedtoyou.NodisclosureorcopyofthisdocumentispermittedwithoutthepriorwrittenpermissionofSPIC.目录一、财务集约化管理二、财务共享三、财务共享与ERP四、现阶段共享财务的局限性五、对财务共享实施的几点考虑六、二级单位信息化与集团管控系统建设的关系©SPIC2017.AllRightsReserved.一、财务集约化管理财务集约化管理是集团化企业出现后的产物，是财务管理权限在各层级企业的分配，是企业集团化管控的核心手段之一。财务集约化管理主要围绕“五集中”（会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控）、“七统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一软件平台、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系），优化业务流程，完善标准体系、制定配套制度、建立财务绩效考核与奖惩机制，目的是增强财务管控能力，提升运营效率和效益，提升财务信息质量，降低财务管理风险，提升财务响应与支撑服务能力。集约不能与集权划等号，集约是集中、节约之意。集权判断的标准在于决策权在谁手里。如果只是推进会计集中核算，那么谈不上管控或者集权，深入推进资金集中管理、模式资本集中运作、预算集约化调控等，某种程度上才带有了管控模式的色彩。无论何种管控模式，财务集约化在集团型企业均不同程度体现，侧重有差异。©SPIC2017.AllRightsReserved.二、财务共享共享了什么？标准化前提下，共享了信息系统、管理流程、人力资源、数据资源、开发及运维资源等财务共享的层次性。一是可以从核算的共享和财务管理的共享两个维度去理解财务共享。与财务集约化管理的层次对应，核算的集约化是基础，核算业务的共享是最常见的实现功能。在此基础上，资金、预算等财务管控职能也可以视情况做共享安排。二是核算的共享无关财务管控模式，无论企业属于战略管控、财务管控或操作管控，均可以实现核算的共享。三是财务管理的共享又可以分为运营财务和战略财务两个层次。运营财务主要包括资金、税务、资产、销售、燃料、合同等功能。战略财务主要包括投资（股权）、报表、预算、分析等。运营财务与战略财务的划分是相对的，运营财务在纵向层面也会形成战略财务，比如资金、预算管理。©SPIC2017.AllRightsReserved.三、财务共享与ERP财务共享不是新的软件平台，侧重流程资源共享，对存量软件集成和服务调用，属于财务管理理念的范畴。ERP侧重采购、销售、资产、资金、项目等企业财务业务一体化活动，强调流程发起于业务端，传递到财务处理环节。共享广泛存在于财务和非财务领域，非财务领域已经开展了采购共享、人力资源共享等。ERP侧重采购、销售、资产、资金、项目等企业财务业务一体化活动，强调流程发起于业务端，传递到财务处理环节。ERP可以大致划分为三个递进环节：业务环节（生产、采购、修理、销售）→财务业务活动（应收、应付、资产、税务、股权）→核算制证环节。ERP提供了企业基本的信息化架构平台，B/S架构下，ERP集约化部署，具有天然的共享架构。可以说，ERP构成了共享财务信息化架构的一部分。当前主流的财务共享主要集中于会计核算、资金支付，资产及税务管理逐步推进中，并未涵盖企业全部财务管理活动。ERP和财务共享从不同角度描述企业财务管理活动，本质上存在互联互通之处。©SPIC2017.AllRightsReserved.四、现阶段财务共享的局限性一是外部环境限制，比如税务对纸质原始凭证的执着，电子档案、电子发票的法律有效性。二是部分业务要求财务现场支持，比如制造业不同车间和工序半成品的财务核算，在物联网技术和射频识别没有获得大规模应用前，财务共享在上述领域很难展开应用。因此，财务信息化是一个综合多种技术的系统工程，财务管理理论和实践与新技术紧密结合。三是财务全局性可能被削弱。流水线作业条件下，财务整体感可能被削弱。©SPIC2017.AllRightsReserved.五、对财务共享实施的几点考虑目前集团公司不计划在所有板块、所有财务管理环节全面推进财务共享服务模式，两个优先：一是在水电、新能源、现代服务业等领域优先推进；二是挑选有财务集约化管理经验的单位推进核算、资金、报销、报表等通用财务业务的共享管理，有条件的单位推进税务、资产、采购、销售等财务业务的共享管理，努力实现一本账效果。采取自上而下的规划和自下而上的建设实施模式。未来集团财务共享建设可概括为N+1模式，即N(数个区域、产业板块、功能共享中心)+集团总部共享中心。集团总部共享中心主要是数据共享中心，聚焦报表、股权、资金、数据分析等战略财务。集团层面：一是建设数据标准体系，建立会计核算科目、资产主目录、核算组织编码及命名、集团XBRL应用标准、核心台账标准（通用财务台账资金、销售、税务、资产、项目、采购及业务台账燃料、租赁等）、核心分析指标的口径定义和计算等，完善数据字典，各单位在集团标准基础上可作进一步细化的数据字典设计，目的是不管处理过程如何，最终数据信息要有内在一致性和通用性。二是依托区域共享试点，建立核心财务业务管理流程标准，包括报销银行账户审批管理、资金支付、报销等，促进管理标准的可复制，降低管理成本，与国有投资公司的定位相匹配。©SPIC2017.AllRightsReserved.六、二级单位信息化与集团管控系统建设的关系当前二级单位存在比较多的困惑，集团公司委托财务公司建设了资金管控系统，二级单位信息化能不能有资金模块？二级单位需不需要建设合并报表系统？什么是管控系统？所谓管控系统通常指的是合并报表、预算、资金等，基层企业完整的财务管理活动必须涵盖上述功能需求，所以严格来讲不能叫管控系统，只不过有一些纵向的审批权而已。集团集中部署管控系统，更像是以云平台服务的形式提供对应功能模块。集团管控系统，不能仅仅满足管和控的需求，更要作为一个运营平台，让数据的产生具有自发性和内生性特征，否则纯粹的填报系统最终会成为摆设。集团集中部署管控系统，理论上二级单位信息化应该弱化甚至不考虑相应功能建设。但管控系统集中部署模式下存在两个弊端：一是ERP或财务共享建设总体还是分散模式，一对多的条件下系统集成及动态运维存在困难；二是集中部署条件下很难考虑企业个性化需求，尤其是部分企业业财一体化建设部署了独有的功能模块。二级单位信息化要不要考虑对应功能单元建设，有三个考量因素：一是数据交互频率，低频条件下建设意义不大；二是管控系统功能建设是否全面；三是ERP或财务共享云化程度是否充分，越充分系统集成和动态运维难度越低，可以完全依靠集中管控系统提供的功能满足财务管理需求。谢谢！THANKYOU!