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1中外银行信贷管理的比较与启示作者张坚红对贷款的行为约束和管理实践是银行业经营管理和风险控制的基本要素但由于种种原因我国银行业信贷管理存在不少制度缺陷致使银行经营状况和信贷资产质量长期积重难返本文通过对广州市中、外资银行信贷管理制度的调查分析与差异比较提出了借鉴国外银行的先进做法尽快建立适应国际化竞争的新型银行制度的对策建议一、中外银行信贷管理制度的主要差异外资银行十分注重信贷风险的防范在长期的商业化经营中形成了一整套较为科学、规范的信贷管理体制和内部控制制度对贷款原则、贷款程序、贷款审批、贷款风险分析风险评定、风险控制体系等有规范而严格的要求从而有效地控制了信贷风险相比之下国内银行的商业经营体制和信贷管理机制目前尚处在调整和逐步完善之中诸多方面与外资银行有较大差异主要表现在如下几个方面(一)组织结构上的差异——外资银行重视水平制衡国内银行重视垂直管理外资银行在信贷组织上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系信贷业务的组织除了有纵向的总行一分行的专业线管理之外十分强调横向的部门之间的分工与制约较好地实现了风险控制与资源配置效率的较佳结合外资银行通常会设置2专业化程度较高的多个部门共同负责信贷业务的组织管理如信贷政策制订部门、资产组合风险分析部门、业务管理部门、风险审查部门、不良贷款处理部门以及系统一体化管理部门等等各部门分工明确各司其职在业务上相互沟通、协作又相互监督贷款审批是信贷风险的关键控制点在这一环节外资银行多采取由隶属于不同部门的授权人员共同审批的办法三人或双人审批有效如某外资银行广州分行贷款审批由业务管理部门和风险管理部门共同负责每一笔贷款的发放都必须由最少两名授权人员主管——独立思考后签字同意方为有效分行长主要起协调管理作用不直接参与贷款的审查与签批审批流程呈横向运动特征国内银行特别是国有商业银行的信贷管理组织结构与专业银行时期相比基本架构没有实质性的变动仍是与行政体制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理机构表现为管理责任关系和信息的汇报渠道均为总行、一级分行、二级分行、支行、网点之间以及机构内部行长、科长、经办之间的分级管理与外资银行比纵向管理链条过长而横向的分工与制衡关系强调得不够近几年我国商业银行各级分行进行了内部结构调整相继成立了资产保全部和风险审查部门负责处置不良贷款、评估贷款风险改变了旧体制下信贷部“一统”信贷业务的局面但信贷分析风险评定、风险控制体系等有规范而严格的要求从而有效地控制了信贷风险相比之下国内银行的商业经营体制和信贷管理机制目前尚处在调整和逐步完3善之中诸多方面与外资银行有较大差异主要表现在如下几个方面(一)组织结构上的差异——外资银行重视水平制衡国内银行政策管理、信贷资产组合风险管理等职责仍然基本由审贷部门承担部门的细分化程度不够贷款审批实行逐级上报、层层审批制度行长或主管信贷的副行长具有最终决策权审批流程呈纵向运动特征(二)风险防范意识和控制手段上的差异——外资银行重视事前防范国内银行重视事后化解外资银行十分注重信贷风险的早期防范将防范风险作为整个信贷业务流程的核心在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险主要有1、通过确定目标市场、制定详细的风险资产接受标准来筛选客户如某外资银行每年会根据信贷政策委员会确定的地区最高额度指标确立市场目标及风险接受标准只有符合目标市场条件的客户才能发放贷款业务管理部门通过行业研究列出可接纳客户的条件及细节包括对公司规模、管理者经验、股东资本、杠杆比率等方面的指标限制信贷人员以此为依据寻找符合条件的客户进入贷款程序2、通过现代计量方法和借助各种专用软件对客户进行动态评估与分析并将评级结果广泛运用于信贷管理的各环节3、建立大客户专管制度大客户的贷款由总部统一专管总部每年对其总公司进行评估并根据评估结果给予一定的授信动特征(二)风险防范意识和控制手段上的差异——外资银行重视事前防范国内银行重视事后化解外资银行十分注重信贷风险的早期防范将防范风险作为整个4信贷业务流程的核心在各个业务环节采取了多种措施防范金融风险主要有1、通过确定目标市场、制定详细的风险资产接受标准来筛选客户如某外资银行每年会根据信贷政策委员会确定的地区最高额度指标确立市场目标及风险接受标准只有额度分公司申请贷款时在总的授信额度内统筹考虑4、通过动态评占资产组合尽可能地选择多种彼此互不相关或者负相关的资产进行搭配以便分散风险5、通过不定期的风险测试提前做好突发事件的应对工作在某外资银行风险管理部门会定期对贷款组合进行风险测试通过假设某些宏观(政治/经济)事件发生测量信贷资产可能遭受的影响根据测算结果一些敏感性贷款在五级分类中将被归为“可疑”类有关客户的信用等级也会相应下调6、设立独立机构评估风险与绩效如某外资银行总部有独立的风险审核小组对各分行信贷组合和信贷管理程序进行一年一度或两年一度的审核审核小组通过计算信贷组合的加权平均损失概率确定信贷组合的风险级数5级以上为合格如果不合格审核部门将及时给予改善建议要求业务管理部门改进并在6个月后复查12—18个月后再次复查直到确保风险隐患消除与外资银行相比国内银行由于历史包袱较重把工作重心放在了存量风险的化解上风险的早期防范没有得到充分重视我国商业银行基本上没有开展市场细分工作大多都是在审查借款企业的合规性包括企业执照的合法性、是否年审、对外投资比例、有无违法经营行为等之后就与企业建5立信贷关系对行业和企业缺乏深入细致的研究和个案分析对如何科学搭配、合理运用信贷资产将资产风险降到最低缺乏全盘考虑这造成了近几年商业银行无论国有民营、无论规模大小盲目“抢大户”的情况新增贷款大量涌入交通、电信、电力等垄断行业和上市公司集中于少数贷款大户贷款投向的高度集中短期看虽然能增加银行盈利降低不良贷款但从长远看贷款大户的系统性、行业性、政策性风险大一旦发生贷款损失对放贷行甚格审核部门将及时给予改善建议要求业务管理部门改进并在6个月后复查12—18个月后再次复查直到确保风险隐患消除与外资银行相比国内银行由于历史包袱较重把工作重心放在了存量风险的化解上风险的早期防范没有得到充分重视我国商业银行基本上没有开展市场细分工作大多都是在审查借款企业的合规性包括企业执照的合法性、是否年审、对外投资比例、有无违法经营行为等之后就与至整个银行业都将产生难以估量的影响在风险控制的其他环节国内银行虽然借鉴外资银行做法建立了风险评级制度但信用评级一般只能在新客户申请贷款时和每年年初进行不能即时反映风险评级系统的可操作性、指标体系的完整性和量化分析模型设置的科学性、全面性和代表性以及评级结果的普遍运用也与外资银行有一定差距(三)人员制约手段的差异——外资银行重视人员激励国内银行重视人员控制外资银行强调调动员工的积极性和主动性．在业务开展和管理中给予了信贷管6理人员充分的自主权信贷管理人员通常享有较强的独立性从总行到分行自成一体各级分支机构的信贷管理人员由上一级甚至上两级信贷主管直接任命或指派并对上一级信贷主管负责在某外资银行总部每年会对信贷人员进行专门培训逐步提高信贷管理人员的专业素养和水平并根据其工作经验和能力将其分为若干等级授予相应信贷审批权限信贷管理人员的“超然”地位既保证了他们有足够的独立思考空间有效地避免了贷款的审批与发放过多受到行政干预又充分调动了信贷管理人员的积极性在外资银行道德风险的防范主要通过三个途径实现一是实行科学评价动态管理如某外资银行贷款审批权限实行一年一定独立考核部门借助业绩评价系统对信贷管理人员的“表现”打分上级信贷主管据此决定提高或降低该信贷管理人员的审批权限等级审批权限的动态调整一方面给信贷管理人员造成了一定的压力督促其自觉控制资产质量另一方面便于管理层在短期内能够查明风险、采取对策二是通过设计科学的激励机制采用财务激励措施如股票期权制度、内部持股制度将股东价值最大化、信贷人员自身报酬最大化和人力资本增殖的目标有机结合起来从源头上遏止信贷管理人员因追求自身效用最大化而偏离所有者目标的现象三是通过设计相互制衡的组织体系通过权力的分工和制衡实现人员间的时时制约和事先制约有效制止内部人控制行为国内银行强调对员工加强控制但国内银行内部制衡的组织体系尚未建7立各种财务激励措施尚未落实贷款审批权也基本上是静态管理、多年难变对人员的控制主要落实在贷款责任制上各家银行建立了信贷资产质量第一责任人制度和不良贷款终身追缴制度制定了详细的考核办法和严厉的处罚办法期望在信息不对称、监督困难的情况下制约信贷人员的放贷行为加大违规成本一些要求和规定近乎苛刻如一些银行规定新增贷款要实现“零不良”；一些银行规定如果确因员工的过错形成不良则经办人员将立即被解除合同有关负责人也要受到相应行政处分但事实上由于存在信息严重不对称和法人治理结构不健全的问题再严格、细致的责任制度也无法防范道德风险近年来信贷人员违规事件以及内外勾结诈骗银行资金案件仍然层出不穷便是明证与不断加强的控制力度相对照人员的激励机制没有建立起来一方面贷款审批权基本按行政职务层层下放基层以及中层信贷管理人员自主决策的空间有限积极性受到挫伤另一方面激励手段和措施仍然单调基本还是传统计划体制下的老一套主要的财务激励措施——按照绩效考核进行的奖励变成了固定奖金实质上成为工资的一个组成部分失去了应有的激励作用(四)财务管理制度上的差异——外资银行重视资产价值的真实性国内银行缺乏提取准备的自主性对贷款的会计处理和计提呆帐准备金的实践是银行业管理和控制风险的基本要素外资银行基于资产安全和经营稳健的考虑十分注重按照审慎会计原则在贷款的会计处理上充分估计可能发8生的损失真实反映贷款的实际价值通常采用的方法是在保持信贷资产账面数字不变时在资产方设立对冲项目——呆账准备金用于备抵贷款资产项目的损失使其按照实际价值得到反映在负债方相应核减资本金外资银行对呆账准备金什么时候提取、提取多少有充分的自主权不受财务、税收部门限制常常会在有计划地预提普通风险准备金的基础上针对具体贷款风险提取专项呆账准备金以便在实际风险损失发生时有能力自担风险如某外资银行除计提1％一般准备外贷款降为不良后会根据贷款项目预期损失程度计提相应的专项坏账准备金国内银行对贷款的会计处理主要按照1993年财政部颁布的《金融保险企业财务制度》的有关规定执行已设立了呆账准备金科目用于抵减资产价值但呆账准备严格按照财政部确定的计提标准——年末贷款余额的1％提取损失发生后由财政部门审批核销存在呆账准备提取水平过低、提取方式单一、提取范围过窄和银行对准备金的提取和核销缺乏自主使用权的问题与外资银行相比我国的银行财务管理制度既不利于及时揭示银行贷款风险也不利于促进管理人员自觉控制风险首先银行资产负债表某个时刻的资产存量是按历史成本计算原则而制定的不能及时根据贷款的实际形态作出调整这就意味着银行资产没有按其实有价值进行核算和反映存在相应数量的账面“虚拟资产”贷款风险不能及时在财务报表中得到反映其次贷款损失与经营利润不挂钩商业银行的贷款收益是按9照权责发生制在贷款发放时确认的而贷款损失则要到损失实际发生后才予确认甚至由于财政部门出于税收考虑损失发生后仍不能或不予确认其结果必然是高估利润在客观上会造成基层经营单位的贷款扩张冲动和管理人员“重贷轻查”的倾向最后由于种种原因贷款发生损失很难追究到个人责任但湾收贷款时若熊收回贷款反而?艿玫浇崩庖苍谝欢ǔ潭壬献萑萘瞬涣即畹牟?/P(五)不良贷款处理策略上的差异——外资银行重视转化国内银行重视清收外资银行在贷款发放后客户经理会主动参与借款企业的生产经营过程帮助解决具体问题贷款出现问题后银行会成立专门小组帮助借款企业渡过难关如在某外资银行贷款发放后基于同客户建立长期信贷合作关系的理念客户经理往往渗透到客户整个经营过程利用银行网络优势协助客户分析研究市场容量、市场份额、竞争对手等详细情况并针对客户经营中出现的问题提出详细的咨询指导意见如果客户出现还款困难也会尽量帮助其搞好经营争取实现双赢目标国内银行普遍存在“重贷轻管”的问题贷款发放后的后续管理没跟上往往要等出现问题之后才被动研究对策企业经营困难暴露后往往急于抽出贷款手段单一主要靠处置抵押物或司法诉讼容易雪上加霜将企业