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(转载)中小企业财务管理问题严重银行授信谨慎摘要：由于体制和管理不健全等多方面原因，民营企业在财务管理上也暴露出种种问题和弊端，尤其是规模不大的中小民营企业，其反映在财务管理上的缺陷已具有一定的代表性。因此，银行在进行信贷审核时，应把财务指标及财务管理作为重点之一。筹资环节诱发中小企业财务风险企业资金来源渠道少,筹资成本高。中小企业筹资难是众所周知的现象,难在筹资的渠道较大企业少,尤其是难以从银行等一些大的金融机构获得资金。企业难以从银行等金融结构筹借资金,便不得不从民间等渠道借款,这些渠道的资金来源分散同时利息比银行同期利率往往要高得多,这样便使得企业的筹资费用与用资费用大大高于大企业。筹资费用和用资费用都要消耗企业的现金,从而直接加大企业的财务压力。另外,由于中小企业难以得到银行等金融机构的稳定的金融支持,如授信额度等,因而也使得它们出现临时性资金周转困难时难以从困境中摆脱出来。对筹资数量和成本缺乏理性的规划。现实经济生活中不少中小企业不根据企业生产经营活动对资金的实际需要,对筹资采取多多益善的态度,无节制地借入高利息的借款,极大地增加了企业的财务风险。投资环节容易诱发中小企业财务风险中小企业筹资难使得它们在有着良好的投资机会时难以获得及时足额的资金支持从而影响到企业的发展壮大。但另一方面,当企业资金充裕,有能力进行对内对外投资时,有不少的企业又难以控制投资的风险,往往因投资失误将企业原本充裕的资金消耗殆尽,以致爆发财务危机。中小企业往往缺乏科学的投资决策机制。中小企业在进行投资活动前,投资预测工作不够。一是对市场的调查与预测不够,主要是决策者对市场调研的重要性认识不够,它们往往认为钱即使投资亏了也比花在投资前的调研上有意义。二是不能进行精细的投资预算。事实上,这两个方面的工作都能有效的降低投资风险,从而降低企业财务风险。决策环节,既然没有科学的投资预测自然就不会产生好的投资方案,因此企业的决策往往依赖企业业主“拍脑袋”决策。同时,决策权高度集中于企业业主,使得企业难以利用“外脑”甚至企业内部的“员工脑”来降低决策失误的可能性。在投资计划、控制等环节,由于企业规模小,难以配备各类专业人才,有些企业员工整体素质都较低,使得很多中小企业在投资活动中不做或者是做不出完善的投资计划。有的企业即使有计划也很难落实,在计划执行中往往走样,这都将加大投资的风险。中金亿分析在日益激烈的市场竞争中，中小企业因其对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力。中小企业经营机制比较灵活，投资少、见效快，且具有产品品种丰富、涉及领域广泛等特点，对我国经济的发展有着不可替代的作用。然而，对于如何加强企业财务管理这个问题，有相当一部分中小企业并未足够重视，从而使企业财务管理的作用没有得到充分发挥，也给银行授信增加了一定的困难。由于部分中小企业的财务报告制度落后，信息不透明，缺乏审计部门确认的财务报表和良好的经营业绩，增加了银行对企业财务信息的审查难度。因此，中金亿建议各金融机构及分支机构要选择重点培育的中小企业进行辅导，为中小企业提供量体裁衣的服务品种，加大人力资源的投入以提高信息的收集和分析质量，否则银行的贷款违约率将会很高。