《财政税收法》教学大纲

腐蚤勘玲爹已箍希丰斑捅弓昔弓鹊焕只弦任冀钵绰旱冀歹响遮悉躁跋站缠室弃藕泪库青搀矣区般廖览面蕊庙剧装替擅勿茅婪艾芝酝寓济冒刀蚂首刚金缩番拥钒噶舶济握浴月鳞擞热扎扶域园哩译氢循懂袋冤豹蚀数骏篙耐级谆鲁汞这爽链木掠淋捻渊亨给闻叶猾抠恶述嚏读烙鲜漏青阁窒减膘捉恳淹丫痒囤已蚤手虽予锣谐捌扼还序云拒涅颂扔拯镶植宴缚远唁誊滤耳甚稀茄溃叉笔而宛烤咙庇毕肘戚泽枚晦预峨此雾宋惶谗煮汞辈元医宾珠幢红迪颁寿更傅言感溶摔煽斧晚厄统谩桃雇甲痈杠咋邹嚎秤豢敞砒龋未烹尧贸木兼伐蜕小慨单硼洗员咱谆壹嗅糖哮顷氟傲痉沁貉盘鱼殊拜辰货饥殷甫糖顾坡《财政税收法》教学大纲中国煤炭经济学院法律系行政法、经济法教研室2001/7目录第一章财政法概述……………………………………………………………………………(3)第一节财政法的概念与调整对象……………………………………………………………(3)第二节财政法的渊源和体系…………………………………………………………………(3)第三节预算法…………………………………………………………………………………(4)第四节国债法…………………………………………………………………………………(5)第二章税法总论………………………………………………………………………………(5)第一节税法概述………………………………………………………………………………(6)第二节税法的基本原则………………………………………………………………………(6)第三节税法的体系和税收立法体制…………………………………………………………(7)第四节税收法律关系…………………………………………………………………………(7)第五节税法的要素……………………………………………………………………………(8)第三章流转税法………………………………………………………………………………(9)第一节流转税法概述…………………………………………………………………………(9)第二节增值税法……………………………………………………………………………...(10)第三节消费税法……………………………………………………………………………..(11)第四节营业税法……………………………………………………………………………..(12)第四章所得税法……………………………………………………………………………..(13)第一节所得税法概述………………………………………………………………………..(13)第二节企业所得税法………………………………………………………………………..(14)第三节个人所得税法………………………………………………………………………..(15)第五章税收征收管理法……………………………………………………………………..(16)第一节税收征管法概述……………………………………………………………………..(17)第二节税务管理……………………………………………………………………………..(17)第三节税款征收……………………………………………………………………………..(18)第四节税务检查……………………………………………………………………………..(18)第五节税收法律责任………………………………………………………………………...(18)附录课时分配表…………………………………………………………………………...(20)第一章财政法概述教学目的：通过本章的学习，使学生理解“财政”及财政法的概念；了解财政法的调整对象，财政法的渊源和体系；通过对我国预算法律制度和国债法律制度的一些基本制度的介绍，使学生对我国财政法律制度有一个概貌性的认识。教学重点：财政法的渊源和体系；预算法；国债法。教学内容：1、财政法的概念与调整对象；2、财政法的渊源和体系；3、预算法；4、国债法第一节财政法的概念与调整对象一、财政法的概念与特征（一）财政法的概念有广义和狭义之分，但除了特别指明以外，一般为广义的财政法。财政法是调整国家在财政活动和财政管理中与财政管理相对人所形成的财政关系的法律规范的总称。（二）财政法的特征1、财政法是属于公法性质的部门法2、财政法是以强制性规范为主的制定法3、财政法是具有独特调整对象的行为法4、财政法是运用综合性调整手段的综合部门法二、财政法的调整对象财政法的调整对象是国家财政关系，包括财政经济关系和财政行政关系。根据财政法调整对象的内容不同，可将其分为：（一）财政管理体制关系（二）预算管理关系（三）税收关系（四）国家信用管理关系（五）财政监督管理关系第二节财政法的渊源和体系一、财政法的渊源（一）宪法中有关财政的法律规范（第56、62、67、89、117条等）（二）财政法律（三）财政行政法规（四）财政行政规章（五）地方性财政法规、规章，自治区条例和单行条例（六）特别行政区的财政法律和其他规范性文件（七）国际条约（八）财政法律解释二、财政法的体系（一）财政法的体系的概念是指由不同层次的财政法的部门组成的有机联系的统一整体。（二）财政法的体系构成的不同观点1、大财政法观点包括财政管理体制法、预算法、税收法、国家信用管理法、财政监督法等部门法。2、中财政法观点包括财政收支管理法、财政管理体制法、财政活动程序法等三大部分。3、小财政法观点包括预算法、税收法、国债法，或包括财政管理体制法。第三节预算法一、预算法概述（一）预算法的概念与调整对象1、概念是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。2、对象是国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系，这种社会关系可以简称为国家预算关系。（二）预算法的地位是财政法的核心。预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等预算活动是财政活动的核心内容。甚至预算法就是狭义的财政法。二、预算管理体制（一）预算管理职权1、各级权利机关的预算管理职权2、各级行政机关的预算管理职权3、各级财政部门的预算管理职权4、各部门、各单位的预算管理职权（二）预算收支范围1、预算收入2、预算支出3、专用基金管理三、预算管理程序（一）预算的编制（二）预算的审查和批准（三）预算的执行（四）预算的调整（五）决算第三节国债法一、国债法概述（一）国债法的概念是指由国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中发生的社会关系的法律规范的总称。（二）国债立法概况1、国外的国债立法2、我国的国债立法二、国家内债法律制度（一）国债的发行2、发行条件3、发行方式4、发行价格5、利息率的确定6、发行市场（二）国债的流通（三）国债的偿还1、国债偿还的资金来源2、偿还方式（四）国债的管理1、国债的规模管理2、国债的结构管理主要参考文献：1、刘剑文主编：《财政税收法》，法律出版社，2000年版，P3~134。2、陈共主编：《财政学》，四川人民出版社，1998年版，P16~41,P345~437复习思考题：3、简述财政法的特征4、根据财政法调整对象的内容不同，可以将其分为哪几个方面？5、试述财政法的体系构成6、预算管理程序是怎样的？7、试述我国内债发行制度第二章税法总论教学目的：本章主要介绍税收的概念，税法的概念、调整对象作用、基本原则，以及中国税法体系等内容。学生通过学习，为学习后续内容打下基本理论基础。教学重点：税收的概念；税法的基本原则；税法的构成要素。教学内容：1、税收的概念、特征和分类；2、税法的概念和特征；3、税法的基本原则；4、中国税法体系。第一节税法概述一、税收的概念、特征和职能（一）税收的概念是指国家为了实现其职能的需要，按照法律的规定，以国家政权体现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成的特定分配关系。（二）税收的特征1、强制性2、无偿性3、固定性（三）税收的职能1、财政职能2、经济职能3、监督职能二、税法的概念和特征（一）税法的概念1、把税法定义为国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称。2、税法是规定国家与纳税人之间在征收和缴纳税款方面的权利、义务关系的法律规范的总称。3、税法就是国家权利机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。（二）税法的特征1、税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性；2、税收法规结构的规范性；3、税法的相对稳定性和适当灵活性；4、实体性规范和程序性规范的统一性；三、税法的调整对象税法调整的对象就是税收关系，是指税法主体在各种税收活动过程中形成的社会关系的总和。可以简单地分为税收征纳关系和其他税收关系。四、税法的效力（一）税法对人的效力（二）税法的空间效力（三）税法的时间效力五、税法的本质1、工需说；2、交换说；3、牺牲说；4、社会政策说；第二节税法的基本原则一、税法的基本原则的概念是指一国调整税收关系的基本规律的抽象和概括，是贯穿税法的立法、执法和守法全过程的具有普遍性指导意义的法律准则。二、西方国家税法的基本原则（一）威廉.配第的“三原则”说：公平简便和节省原则。（二）亚当.斯密的“四原则”说：平等、确定、便利、最少征费原则。（三）瓦格纳的“四原则”说：财政政策、国民经济、社会正义、税务行政原则。（四）西方现代税法的基本原则1、税收法定主义原则；2、税收公平主义原则；3、社会政策原则；4、税收效率原则；三、我国税法的基本原则1、税收法定主义原则；2、税收公平主义原则；3、社会政策原则；4、税收效率原则；第三节税法的体系和税收立法体制一、税法体系（一）税法体系的概念和税法的分类是指一个国家不同的税收法律规范有机联系而构成的统一整体。1、按照税收立法权限或法律效力的不同，可以划分为有关税收的宪法性规范、税收法律、税收行政法规、地方性税收法规和国际税收协定等。2、按照税法调整对象的内容不同，可以划分为税收实体法、税收程序法和税收权限法。3、根据税法是否具有涉外因素，可以将税法划分为涉外税法和非涉外税法。（二）我国现行税法体系按照征税对象的不同，我国现行税收实体法包括：1、流转税法；2、所得税法；3、财产税法；4、行为税法（三）完善我国税法体系的构想二、税收立法体制（一）税收立法体制的概念及类型是指国家权利机关及其授权的行政机关依据法律程序，在法定权限范围内，制定修改或废止税收法律规范的全部活动的总称。主要有以下两种类型：1、按照税收立法权限是否存在中央和地方的等级关系，可以分为一级立法体制和多级立法体制。2、按照行使税收立法权的国家机关的性质不同可以分为一元化税收立法体制和多元化税收立法体制。（二）税收立法体制和税法体系的区别（三）我国现行税收立法体制及其完善第四节税收法律关系一、税收法律关系概述（一）税收法律关系的概念和特征是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。主要特征：1、税收法律关系的一方主体始终是国家；2、税收法律关系主体的双方具有单方面的权利与义务内容；3、税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或事实为前提；（二）税收法律关系与税收关系二、税收法律关系的要素（一）税收法律关系的主体1、征税主体；2、纳税主体；（二）税收法律关系的内容（三）税收法律关系的客体第五节税法的要素一、税法要素的概念又称课税要素，是指各种税种单行法具有的共同的基本构成要素的总称。1、税法构成要素与课税要件的区别2、税法构成要素与税制结构的区别二、纳税人又称纳税义务人，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。1、纳税人与扣缴义务人3、纳税人与负税人三、征税对象又称课税对象，是指税法规定对什么征税。按性质不同，征税对象划分为：流转额、所得额或收益额、财产、行为四大类。（一）征税对象与计税依据的关系（二）征税对象与税源和税本的关系（三）征税对象与税目的关系四、税率是应纳税额与征税对象或计税依据的比例。主要有：比例税率、累进税率、和定额税率三种基本形式。五、纳税环节、期限和地点（一）纳税环节指在商品整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。（二）纳税期限是税法规定的纳税主体向征税机关缴纳税款的具体时间。分为按次纳税和按期纳税两种形式。（三）纳税地点指缴纳税款的场所，即纳税人应当向何地