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1某生产中心班组成本核算调研汇报自2012年7月27日某生产中心召开班组核算现场会以来，在我们的推动下该中心已经开展这项工作半年时间，在核算组织、核算办法、核算指标、考核办法等方面形成了一整套规定，并按照执行，班组核算工作初显成效。但我们也意识到目前实施情况与公司练内功、强“三基”、勤算账、算精账的要求还有不小的差距，这就要求我们财务部门更深入地扎根生产现场，了解工艺设备状况，持续开展分品种、分生产线、分机台的成本管理，细化推进班组成本核算和全员目标成本管理，用实际行动为公司减亏增效做贡献。一、组织架构及现阶段班组核算进展某生产中心目前有2个职能科室和8个装置（或工区），装置（或工区）细分为64个班组。职工300人，其中在岗正式职工290人，40个操作工工种。详见附表《某生产中心班组核算组织架构图》。目前某生产中心在核算组织、核算办法、核算指标、考核办法等方面形成了一整套规定（某综[2012]62号），并按此执行。生产一线班组是核算的基本单元，班组指定兼职核算员，负责记录、收集各类班组核算台账；装置兼职核算员负责对原始记录复核及现场检查，无误后整理、汇总各类班组核算台账，按配比的价值量对操作量做转换，并反馈到各班组；中心按月对班组核算成果予以确认考核。计财部工作组在推进这项工作中依靠一线操作员工，侧重在核算指标确定、价值量转换、台帐指导检查等方2面做工作，保证有序推进。二、工艺流程及班组核算指标的确立某生产中心产品为差别化预取向丝POY，主要工艺流程为：聚酯熔体由管道进入（液相热媒保温）→熔体过滤器→熔体分配管→纺丝箱体（气相热媒保温）→计量泵→纺丝组件→侧吹风→集束上油→卷绕→剥丝→检验→成品包装整个工艺流程中消耗原料聚酯熔体、消耗辅料三甘醇、涤纶油剂，消耗公用工程为电、氮气、压缩空气、低压蒸汽、除盐水、循环水、生产水、生活水，消耗包装物纸管、托盘、平口袋、隔板、纸箱等。针对成本费用发生点,目前班组核算指标有：熔体消耗、机物料消耗、包装物消耗、修理费、产量、废丝量、吨产品废丝量、吨产品主材消耗、吨产品包装费等，其中关键指标是熔体消耗。熔体作为POY产品的主要耗用材料，2012年度某产品总成本1亿元，其中熔体0.2亿元，熔体消耗占生产成本20%，装置的平稳运行及操作人员的修板伸头剥丝操作都影响着熔体消耗，熔体消耗对废丝量、合格品产量、机物料消耗、纸管消耗等也有联动反映。保证熔体投入产出最大化除了保证装置安稳长满优运行外，现场巡检、修板、伸头、剥丝等操作非常重要，对现场操作一要规范性，即以岗位职责、操作规程形式制度化，二要主动性，就是要充分调动主观能动性，以高度责任感对待岗位操作，三要技术性，就是加强学习和岗位练兵，缩短修板时间，减少重复修板，3减少更换组件次数，缩短伸头时间，减少废丝排放。某生产中心有完整的岗位职责和作业指导书，相同装置相同岗位规程统一，若对操作技能提出确切要求或目标值则更具有指导性。三、班组核算考核情况目前班组按日对交接班记录、巡检台帐、物料领用台帐、表计台帐等检查，装置按月对汇总台账检查，中心按月对各装置考核结果予以检查并公布。四、下一阶段深化思路：降本增效是公司当前工作的重中之重，压力传递过程中如何加大成本控制力度，如何将每一分钱花得恰到好处，如何将公司的每一种资源用到最需要的地方，是班组成本核算需要思考和解决的问题。我们认为一是把抽象的财务指标转化为实物量指标，二是把操作性指标对应到具体实物量指标，通过二次转换把公司最终效益和每一台设备、每一道工序、每一个动作关联起来，通过班组成本核算让降成本保运行成为每一个职工自觉行为。下一步某生产中心此项工作将在以下四个方面加以完善：1、梳理完善指标按价值量指标、实物量指标、操作量指标分类，价值量指标的转换在装置完成并返回班组，作为分析依据；操作量指标确定标杆值，班组按照作业记录计算偏离度；实物量指标按班组巡检记录、领用记录、称重记录等统计。价值量指标责任人为装置长，按月转换；操作量指标、实物量指标责任人为班组长，按日统计汇总并上报装置。4价值量指标：熔体消耗成本（配当月不含税价，下同）、油剂消耗成本、下线产品售价、称重废丝成本、消耗纸管成本、领用机物料成本、领用备件成本、消耗包装物成本、消耗水电气成本、吨产品主材成本、吨产品废丝成本、吨产品包装费、人工成本操作量指标：放流时间（废丝量）、修板时间、伸头时间、剥丝时间、巡检次数及内容、A率A定、破包量实物量指标：熔体消耗量、油剂消耗量、产品下线量、废丝称重量、纸管消耗量、机物料领用数、备件领用数、包装物消耗量、水电气消耗量、吨产品主材消耗量、吨产品废丝量、在岗人员2、检查规范化、考核定期化、分析基层化改日统计、月汇总考核为日（班）统计、日检查、周汇总、月考核。要求班组职工做到每日或每班次统计，班组长每日检查原始记录并对照表计核实；原始记录按周汇总报装置，装置对照中控数据、库存记录等核实检查；次月初装置汇总、配上价值量并排序。中心负责考核并分组参加月度班组成本核算讲评会。所有检查均应留有书面检查记录及检查人签名。由于成本形成于生产全过程，费用发生在每一个环节、每一件事情、每一项活动上，因此，班组成本核算实质就是全员参与经济责任制的目标成本管理，职工主动考虑节约消耗，有效降低成本，以保证各类成本指标的完成，使成本控制顺利进行。班组核算讲评（分析）会作为分析、总结、提高的平台，通过三类指标分类排名，使排名靠前者转压力为动力，继续勇担责任，发挥5领头羊作用；使排名靠后着知耻而后勇，调整状态，积极努力，形成“建标、对标、追标、创标”的良好局面，使降本增效工作落到实处。3、合理配置人力资源，提高劳动生产率直接人工在生产成本中占有很大比重，若岗位责任不明确、奖罚激励机制不合理，职工就很难有降低成本的积极性和创造性。需要合理配置人力资源，提高劳动生产率，根据不同用工特点，设置相应的劳动组织方式，有效降低人工成本费用支出。4、教育与激励并行，真正发挥一线职工主观能动性班组成本核算源头在方案，关键在决策，核心在执行。每一名职工的工作质量和态度都直接影响着单位成本的大小变化。企业班组成本核算不是财务人员或少数管理者的专利，如果一线职工对于哪些成本应该控制、怎样控制等无概念，就感受不到市场压力，也无法调动控制成本的积极性。加强对职工的成本意识教育，让成本看得见、摸得着，使职工思想上重视成本控制，把节约成本作为自己的自觉行动，在职工中树立“节俭光荣、浪费可耻”的责任意识。另一方面建立有效的激励约束机制，使真正降低了成本的班组和职工得到真实的利益，让每位职工感受到降低成本的实际效果和意义，建立全体职工自律和相互间的约束、激励机制，使成本控制不再是一个单纯的财务问题。