湖南省农村信用社银行汇票业务操作规程

1湖南省农村信用社综合业务系统银行汇票业务操作规程第一部分业务处理手续第一章基本规定第一条银行汇票是出票社（行）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。第二条参加湖南省农村信用社综合业务系统的农村信用社、农村合作银行[以下简称社（行）]，签发银行汇票，必须使用经中国人民银行批准的银行汇票凭证、汇票专用章和清算中心统一确定的编核押系统。第三条银行汇票凭证应纳入重要空白凭证管理，采用计算机管理与手工管理并行的方式，空白银行汇票凭证的领取、使用、作废、上缴必须在行内综合业务系统和手工登记簿中同时记录，记录结果必须保持一致。第四条签发银行汇票的入网机构至少设置业务主管、录入员、复核员三个岗位，其中业务主管可由内勤主任（或会计主管）担任，业务主管可兼任印章保管员，复核员可兼任密押（压）管理员等。第五条出票社（行）必须严格执行“印、押、证”分管制度。2第六条银行汇票业务的资金清算参照《湖南省农村信用社综合业务系统汇兑业务操作规程》中的相关内容执行。第二章会计科目及账户设置第七条省中心设置“1123存放其分同业款项—存放农信银清算资金款项”资产类科目。用于核算省中心存放在农信银资金清算中心清算账户的款项。存放农信银资金清算中心的款项增加时，借记本科目，贷记有关科目；存放农信银资金清算中心的款项减少时，借记有关科目，贷记本科目，本科目余额反映在借方。第八条参与者应设置“1124存放联社款项”、“2323信用社上存联社款项”和“4641社（行）内往来”科目。用于核算资金往来。第九条参与者应设置“5111手续费收入—结算手续收入”损益类科目，用于核算农村信用社办理业务取得的手续费收入。发生收续费收入，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。本科余额反映在贷方，年末无余额。第十条参与者应设置“2431应解汇款”、“2441汇出汇款”、“4615汇兑汇差”等负债类和资产负债共同类科目及账户。（一）“2431应解汇款”用于核算农村信用社办理汇票业务过程中收到的待解付的款项以及其他性临时存款。收到客户办理现金汇票业务时交付的款项或收到待解付的汇票时，借记有关科3目，贷记本科目；将存入本科目款项签发汇票或将现金汇票解付收款人时，借记本科目，贷记有关科目；如收款人要求将款项退汇或转汇时，借记本科目，贷记有关科目，本科目余额反映在贷方。（二）“2441汇出汇款”在汇出汇款科目下增设“农信银汇票业务汇出汇款户”明细账户。用于核算农村信用社签发农信银资金清算系统银行汇票而存放的款项。签发银行汇票时记贷方，汇票结清或汇票退款时记借方，余额反映在贷方。汇出汇款科目其他核算内容不变。（三）“4615汇兑汇差”在汇兑汇差科目下增设“农信银汇票业务汇差户”明细账户，用于核算农村信用社签发农信银资金清算系统银行汇票时与省中心发生的应收应付汇差。第三章银行汇票的签发第十一条柜员收到客户提交的银行汇票申请书，审查凭证要素填写是否正确、完整，客户款项是否足够支付，无误后，申请书第一联加盖转讫章（或现金收讫章）交申请人，第二联作借方凭证，通过相关交易扣划客户款项，同时收取客户手续费，并将银行汇票申请书第三联交录入员签发汇票，会计分录为：①借：××存款科目-申请人户4贷：4641社内往来—通存通兑过渡户②借：4641社内往来—通存通兑过渡户贷：1124存放联社款项办理现金银行汇票时，柜员应按照有关规定办理收款手续，签发时会计分录：①借：现金贷：应解汇款②借：应解汇款贷：4641社内往来—通存通兑过渡户③借：4641社内往来—通存通兑过渡户贷：1124存放联社款项同时，省中心收到信用社办理银行汇票通存的资金后，会计分录为：①借：4641社内往来—通存通兑过渡户贷：2441汇出汇款-农信银汇票业务汇出汇款户②借：2323信用上存款项贷：4641社内往来—通存通兑过渡户第四章银行汇票的解付第十二条代理付款社（行）柜员收到持票人交来的银行汇票、解讫通知和三联进账单，首先应认真审查汇票各项要素，无5误后交录入员核对汇票密押并办理汇票解付手续。（一）持票人持在湖南省农村信用社系统（以下简称本系统）签发的银行汇票要求解付时，解付社（行）会计分录为：①借：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户(实际结算金额)贷：客户帐-持票人户(实际结算金额)②借：1124存放联社款项（实际结算金额)贷：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户(实际结算金额)同时省中心会计分录为：①借：2441汇出汇款—农信银汇票业务汇出汇款户(实际结算金额)贷：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户(实际结算金额)②借：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户(实际结算金额)贷：2323信用上存款项（实际结算金额)（二）持票人持不在本系统签发的银行汇票要求解付时，解付社（行）会计分录为：①借：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户(实际结算金额)贷：客户帐-持票人户（实际结算金额）6②借：1124存放联社款项（实际结算金额)贷：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户(实际结算金额)同时省中心会计分录为：①借：1124存放全国中心清算资金款项(实际结算金额)贷：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户(实际结算金额)②借：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户(实际结算金额)贷：2323信用上存款项（实际结算金额）第十三条持票人需支取现金的，解付社（行）会计分录为：借：应解汇款--持票人户(实际结算金额)贷:现金第十四条出票社（行）柜员收到来账借方报单与解付通知后，做银行汇票结清处理，抽出原专夹保管的汇票第一、四联进行核对，并填写实际结算金额及多余款金额。（一）全额解付时，出票社不需作分录。省中心会计分录为：①借：2441汇出汇款-农信银汇票业务汇出汇款户贷：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户②借：4615汇兑汇差—农信银汇票业务汇差户贷：1123存放其他同业款项-存放农信银清算中心款7项（二）部分解付时，出票社将多余款转入原出票人账户，会计分录为：①借：4641社内往来－通存通兑户贷：××存款科目-申请人户②借：1124存放联社款项贷：4641社内往来省中心会计分录为：①借：2441汇出汇款-农信银汇票业务汇出汇款户（汇票金额）贷：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户（实际结算金额）贷：4641社内往来（多余金额）②借：4615汇兑汇差-农信银汇票业务汇差户（实际结算金额）贷：1123存放其他同业款项-存放农信银清算中心款项（实际结算金额）③借：4641社内往来（多余金额）贷：2323信用社上存联社款项—出票社（多余金额）第五章银行汇票退票8第十五条申请人由于汇票超过付款期限或其他原因要求退款时，应交回银行汇票第二、三联，并按要求提交单位证明或有效身份证件。出票社（行）经办人员将客户提交的汇票第二、三联与专夹保管的汇票卡片核对无误，即可办理退款，将款项转入出票人账户。填明“现金”字样的银行汇票,可以退付现金。信用社会计分录为：①借：4641社内往来－通存通兑户贷：××存款科目-申请人户②借：1124存放联社款项贷：4641社内往来省中心办理资金解锁，会计分录为：①借：2441汇出汇款－农信银汇票业务汇出汇款户贷：4641社内往来②借：4641社内往来贷：2323信用社上存联社款项—出票社第十六条持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，应书面向出票社（行）说明原因，并提交汇票第二、三联和进账单；持票人为个人的，还应交验本人有效身份证件。出票行经与原专夹保管卡片核对无误，多余金额结计正确，在汇票和解讫通知联的备注栏填写“逾期付款”字样办理付款手续。9（一）银行汇票全额付款。柜员在汇票第一、四联实际结算金额栏填入全部金额，在汇票第四联的“多余金额”栏元位填写“0”，通过相关交易办理退款，出票社会计分录为：①借：4641社内往来－通存通兑户贷：××存款科目-持票人户②借：1124存放联社款项贷：4641社内往来省中心会计分录为：①借：2441汇出汇款－农信银汇票业务汇出汇款户贷：4641社内往来②借：4641社内往来贷：2323信用社上存联社款项—出票社（二）银行汇票有多余款的，柜员在汇票第一、四联实际结算金额栏填入实际结算金额，在汇票第四联的多余金额栏填入多余金额，通过相关交易办理退款，会计分录同第十三条部分解付。10第二部分银行汇票业务操作流程第一章签发银行汇票客户结算柜员受理客户汇票申请书，借记客户账户结算柜员受理客户汇票申请书，收妥现金联行经办人员录入（或修改）汇票签发申请信息复核通过？转账现金交复核员复核未通过打印汇票是否成功？通过撤销汇票否压数是否成功？是否加盖汇票专用章是汇票二、三联交客户图1银行汇票签发流程图第一条基本规定一、银行汇票可以用于单位和个人的各种款项结算。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可用于支取现金。11二、转账银行汇票可以背书转让，转让金额以实际结算金额为准；现金银行汇票不得背书转让。三、对于申请人和收款人均为个人并且交存现金的，可以为其签发现金银行汇票。四、申请办理现金银行汇票，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款行名称，在大写金额前填写“现金”字样；出票社（行）签发现金银行汇票时，须在汇票上填明代理付款行行名及行号，在大写出票金额前填写“现金”字样。第二条办理银行汇票业务的客户需填写一式三联“银行汇票申请书”。申请人或收款人为单位的，不得申请办理现金银行汇票，出票社（行）也不得为其签发现金银行汇票，办理银行汇票的资金必须从申请人账户转出。第三条结算柜员审核客户提交的“银行汇票申请书”，应注意以下事项：一、“银行汇票申请书”上“委托日期”是否为当天日期；二、客户填写的“申请人户名”、“账号”是否与系统内的账号、户名相符；三、“银行汇票申请书”上填写的大小写金额是否一致;四、如客户办理现金银行汇票，出票人和收款人是否均为个人，是否填写代理付款行名称；五、对公客户申请办理银行汇票时，“银行汇票申请书”第二联是否加盖预留印鉴，其所加盖的印章是否为预留银行印鉴；12六、办理转账银行汇票的客户，其账户余额是否足以支付汇兑款项。结算柜员审核“银行汇票申请书”内容填写无误后，对于办理转账汇票的客户，借记申请人账户；对于办理现金汇票的客户，收妥客户现金后应填制一联现金收入凭证，作为“应解汇款”科目的贷方记账凭证。并按照相应收费标准向客户收取费用。“银行汇票申请书”第一联加盖转讫章（或现金讫章）和收费回单一并交客户。“银行汇票申请书”第二联加盖转讫章和经办人个人名章，作为客户存款类科目或“应解汇款”科目的借方凭证。进行上述处理后，结算柜员记录借记客户账后系统返回的待销账号，将“银行汇票申请书”第三联交联行经办人员。第四条联行经办人员使用“银行汇票签发录入”交易，通过行内综合业务系统录入银行汇票签发信息。项目编号项目名称项目属性说明1签发行行号必输项由行内系统自动显示2签发行行名必输项由行内系统自动显示3代理付款行行号可选项签发现金汇票时必须录入4代理付款行行名可选项自动反显5委托日期必输项由行内系统自动显示6交易流水号必输项由行内系统自动生成7货币符号必输项由行内系统自动显示，默认为CNY（人民币）8出票金额必输项9付款人账号可选项签发现金汇票时可不录入10付款人名称必输项签发转账汇票时可由行内系统自动根据账号反显户名11收款人账号可选项签发现金汇票时可不录入12收款人名称必输项13密押必输项1314用途可选项15票据日期必输项16票据号码必输项17票据版本号必输项18兑付方式必输项0－现金，1－转账录入完毕，系统返回支付交易序号，录入员将该序号记录在“银行汇票申请书”第三联上，并加盖个人名章，交复核员进行复核。第五条复核员从重要空白凭证管理员处领取空白银行汇票，由重要空白凭证管理员销记表外科目账。复核员在系统中复核已录入的银行汇票签发业务信息。复核交易必须由复核员进行，不得由同一操作员同时进行录入和复核处理。第六条对于复核未通过的银行汇票签发交易，属于复核时录入错误的，由复核员再次进行复核处理。对于录入员录入有误的，退回录入员进行