保险企业经营绩效评价

保险企业经营绩效评价作者：张玲玲学位授予单位：西南财经大学相似文献(10条)1.学位论文吴慧群论我国保险企业经营绩效评价2005本文借鉴国外相关行业绩效评价方法，并结合国内保险企业具体情况，遵循相应的原则选择了适当评价方法——因子分析法和平衡计分卡。运用因子分析法对保险企业的财务绩效进行评价，运用平衡计分卡对保险企业综合绩效进行评价。在进行财务绩效评价时，本文以2002年国内占市场份额前列的16家寿险企业的15项财务指标为分析样本，借助SPSS12.0进行因子分析，得出四个主成分因子和16家寿险企业四个主成分因子的绩效得分，并在此基础上求出每个公司的财务绩效总分并进行排序；在进行综合绩效评价时，本文运用平衡计分卡法从保险企业财务、顾客、内部经营和学习发展四个角度全面系统地对保险企业的综合经营绩效进行评价。由于相关材料的难以获得，笔者只好以一家虚拟寿险公司为分析对象，从定性和定量两角度来分析该公司的平衡计分卡。定性分析指的是假定其发展战略，从战略出发进行策略指标和子指标的层层分解。定量分析采用的是目前较为先进的权系数层次分析法。2.学位论文梁静我国保险公司的绩效评价——基于EVA综合计分卡的应用2007自二十世纪七十年代战略管理理念产生以来，世界上各大金融企业(包括保险企业)已经开始在自身管理中引入战略管理机制，这些企业中“计划与发展部门”或者类似部门的出现，正是战略管理机制实施的产物，也是战略管理实施的策划与控制部门。我国的一些保险企业虽然也建立了所谓的“计划与发展部门”，但是这些部门并没有真正有效的发挥战略管理决策和控制的功能。保险企业内部尚未树立战略管理的理念，尚未建立战略管理机制，使得我国保险企业的管理缺乏长期性、整体性、协调性以及灵活性。面临日益国际化的保险市场竞争，我国保险企业应顺应国际潮流的发展趋势，建立和实施战略管理。而实施战略管理的有效途径就是建立EVA综合计分卡绩效评价指标，科学衡量公司绩效，正确评价和激励经营者行为。EVA综合计分卡是面向多个利益相关者，以增加企业价值为终极目标的绩效评估工具，它与企业价值创造的过程和结果紧密联系，与企业战略的制定和实施紧密联系。EVA综合计分卡中经济增加值(EconomicValueAdded，简称“EVA”)是核心，是最终评判准则；平衡计分卡是框架，是平衡工具。EVA的原型是西方经济学中的经济利润。EVA等于税后净营业利润减去债务和资本成本，是所有成本被扣除后的剩余收益。EVA是对真正“经济”利润的评价。其最大的和最重要的特点就是从股东角度重新定义企业的利润，考虑了企业投入的所有资本(包括权益资本)的成本。EVA由于在计算上考虑了企业的权益资本成本，能够更加真实的反映一个企业的经营业绩，可以正确评价和激励价值创造行为。但同时EVA作为一种财务指标存在其局限性。美国著名管理会计学家罗伯特．S．卡普兰教授(Robert．S．Kaplan)和波士顿的顾问戴维．P．诺顿(David．P．Norton)提出的平衡计分卡绩效评价体系可以实现外部衡量和内部衡量、结果衡量和动因衡量、财务指标与非财务指标衡量以及战略与实施这些战略的行动四个方面的平衡。将EVA与平衡计分卡相结合可以发挥彼此的优势。同时，战略是驱动企业价值创造的途径，EVA综合计分卡能在企业价值创造型战略的制定和实施中起到正确的引导和评价作用。本文以保险学、管理学、会计学和经济学等相关学科的知识为基础，综合运用比较分析、理论分析与实务操作相结合等研究方法，结合我国国情，提出EVA综合计分卡在我国保险企业运用的构想。论文共分为三个部分，具体结构如下：第一部分对企业绩效评价概念进行界定和分析，并对西方绩效评价方法和我国企业绩效评价方法的演进进行介绍。接下来对我国保险公司绩效评估的历史和现状进行了介绍和评述，并由此得出在我国保险公司建立一套科学的绩效评价指标是必要和迫切的。企业绩效评价是指综合运用经济学、管理学、数理统计和运筹学方法，采用特定的指标体系，对照一定的评价标准，按照一定的程序，通过定量、定性对比分析，对企业一定经营期间的效益和经营者业绩，做出客观、公正和准确的综合评判。企业绩效评价产生的历史十分悠久。一般认为，西方企业绩效评价方法的演进经历了四个阶段：观察性绩效评价阶段，统计性绩效评价阶段，财务性绩效评价阶段和战略性绩效评价阶段。我国的企业绩效评价在吸取了西方绩效评价思想的同时，又带有极为深刻的中国特色。我国保险公司从采用传统的国有企业绩效评价方法发展到近几年个别保险公司开始采用较为科学的绩效评价方法，大致经历了传统绩效评价阶段和绩效评价方法改进的两个阶段。第二部分主要包括四节内容。第一节系统的介绍了经济增加值(EconomicValueAdded，简称“EVA”)的理论内涵、计算方法、会计调整事项和资本成本的确定，并通过与传统业绩评价指标进行比较分析得出EVA在绩效评价中的优势。第二节对平衡计分卡理论的内容进行了介绍，并对平衡计分卡的财务、客户、内部业务流程和学习与成长四个方面的指标分别进行分析和阐述。第三节基于前两节的介绍，给出：EVA综合计分卡的概念，即EVA综合计分卡是面向多个利益相关者，以增加企业价值为终极目标的绩效评价工具，它与企业价值创造的过程和结果紧密联系，与企业战略的制定和实施紧密联系。EVA综合计分卡中EVA是核心，是最终评判准则；平衡计分卡是框架，是平衡工具。文中充分阐述了EVA．与平衡计分卡相融合的可能性。第四节在前述理论的基础上引出EVA综合计分卡在我国保险公司运用的必要性和适用性。第三部分重点讨论了如何在我国保险公司建立EVA综合计分卡绩效评价指标。本章首先介绍了建立EVA综合计分卡评价指标一般性的步骤及体系框架。在此基础上通过对保险公司经营特点的分析，即保险公司社会风险管理体系的一部分；保险业是一个信息密集型、注重衡量的行业；保险行业非常注重市场风险信息的变化，对信息处理系统的要求很高；保险涉及的消费者群体范围广，建立良好的客户关系至关重要等，给出保险公司建立EVA综合计分卡的步骤和代表性指标。随后，根据我国保险公司的经营特点和会计信息特点，给出了我国保险公司EVAl的计算方法，包括会计事项的调整和资本成本计算方法的选择，并指出我国保险公司在运用EVA综合计分卡中应注意的四个问题。综观全文，本文在以下方面有所创新：1、选题新颖，有一定的实用性。在选题时跳出了保险专业的专业局限性，选择了集保险学、会计学、管理学等学科结合的EVA综合计分卡绩效评价指标为研究对象，充分体现了所学专业(保险会计)的综合性；且由于EVA综合计分卡在我国的运用本身就是一个较新的课题，因此该选题具有一定的新意和前瞻性。2、把经济增加值(EVA)指标很好的融入平衡计分卡绩效评价工具中。通过分析EVA的理论渊源——剩余收入以及EVA的主要会计调整事项可以看出来：EVA能真实地反映企业经营业绩，可以正确评价和激励价值创造行为。但EVA作为一种财务指标存在其局限性，而平衡计分卡实现了外部衡量和内部衡量、结果衡量和动因衡量、财务指标与非财务指标衡量以及战略与实施这些战略的行动四个方面的平衡，将EVA与平衡计分卡相结合可以发挥彼此的优势。同时，战略是驱动企业价值创造的途径，EVA综合计分卡能在企业价值创造型战略的制定和实施中起到正确的引导和评价作用。3、注重理论和实务的结合。在文章的写作过程中，针对我国保险企业绩效评价中存在的问题，突出EVA综合计分卡解决这些问题的有效性。同时试图在一般性EVA综合计分卡指标的基础上给出有代表性的保险公司绩效评价指标，并对每个指标进行了详细的解释和分析。4、对保险公司经济增加值(EVA)的计算进行了探讨。出于对我国保险公司及我国资本市场特殊性的考虑，通过对资本成本的五种计算方法的比较，本文建议在计算我国保险公司资本成本时采用平均收益率或股利增长模型来近似计算。对于保险公司EVA计算中的调整事项，根据保险公司经营和会计科目的特点，本文在一般性调整的基础上，给出了一些特殊调整事项，如强调对员工培训费用、研究开发费用的调整，增加保险保障基金、存出资本准备金这些保险公司特有的调整事项。当然，本文还有不少不足之处和有待进一步研究的问题，由于EVA综合计分卡在我国保险业的应用研究还处于起步阶段，现存的资料很少，再加之保险企业在经营管理和绩效评价中存在特殊性，因此文中可能出现把握不好或不够深入的地方，需要随着实践的深化不断修正。3.学位论文曾继东我国保险企业管理绩效评价系统的研究与设计2005我国加入世贸组织后，保险业市场化步伐加快，逐步形成了国有独资、股份制、中外合资和外商独资的多元化发展格局。在计划经济体制下，政府通过行政计划调配社会资源，而在市场经济条件下，社会资源主要靠市场这双“看不见的手”完成配置和调整。保险公司作为保险市场的经营主体，应适应市场变化，建立相应的管理体制和经营体制，合理配置公司内部资源。管理绩效评价系统本身具有项目再评估、资源再配置和人事管理等功能，是管理者进行公司资源市场化配置的调节器，在发达的市场经济国家得到了广泛应用。现阶段，中资保险公司转轨时间不长，也不彻底，市场化程度不高，尚没有按照市场的要求建立成熟的管理绩效评价体系；外资保险公司多不熟悉中国的制度环境和人文环境，缺少建立管理绩效评价体系的本土化经验。各类保险公司虽在构建管理绩效评价体系的实践上有所探索，但在理论体系的构建方面还是空白，不能满足保险公司进一步发展的需求。构建符合我国保险企业现阶段市场化程度及战略管理要求的保险公司管理绩效评价体系是本文研究的核心。其内容主要包括以下几个方面：第一，着重从企业战略管理和战略控制角度阐释了企业管理绩效评价体系设计的理论依据。指出管理绩效评价是企业内部管理控制的重要内容，在整个企业战略管理体系中起到了举足轻重的作用，关系到企业战略目标的实现。同时，也从企业追求利润最大化法则和现代公司治理理论出发，探讨企业管理绩效评价理论的理论渊源。现阶段，我国保险企业建立较为完善的管理绩效评价系统不仅是必要的，也是可行的。第二，根据我国保险企业所处制度环境和发展阶段，并结合我国保险企业的特点，构建了保险企业管理绩效评价系统的理论基础。包括保险企业管理绩效评价系统的概念和作用、系统运行的程序及主要环节、系统建立的目标与原则、系统评价标准与指标确定等几个方面内容。为保险企业管理绩效评价体系的具体设计和实际应用提供直接的理论支持。第三，在前面所构建理论的基础上，具体设计我国保险企业管理绩效评价系统。首先，对我国保险企业的组织架构状况进行分析，它是企业管理绩效系统设计及正常发挥作用的前提和基础。然后，对我国保险企业内部责任中心进行划分和界定，并明确内部责任中心的责任范围，进行保险企业成本性态分析；内部资金转移价格的确定是影响个责任中心责任成本的最主要因素，本文通过构建内部资金转移价格定价模型的方式，对这一问题的解决进行了探索。最后，着手构建我国保险企业管理绩效评价系统，主要内容包括责任中心责任预算的建立，责任中心经济活动核算，责任报告的编制，以及根据责任报告进行管理绩效的评价。第四，介绍保险公司管理绩效评价系统核心部分的设计实例。在整个考核体系中，总公司对其所属分公司的绩效考核处于核心地位，也最为复杂，本文着重介绍寿险总公司对其所属分公司管理绩效评价系统设计的核心部分，内容包括：寿险总公司对所属分公司经营管理等级评定办法；经营类指标的计算公式及计分办法；管理类指标的考核标准及测评原则。目前，我国保险企业在管理绩效评价系统的实践方面尚处起步阶段，这方面的理论研究几乎是空白。本文充分考虑现阶段我国保险行业的制度环境和保险企业的管理特征，大胆创新，初步构建了保险企业管理绩效管理评价的理论体系框架，以期引起理论界对保险企业管理绩效评价问题的重视，同时对我国保险企业管理绩效评价体系的设计和应用起到一定的指导作用。4.期刊论文王蕾保险企业社会责任绩效评价体系的构建-南方金融2010,(1)保险企业社会责任绩效评价体系既是保险企业应该遵守的行为准则,又是保险企业改善自身社会责任表现的行动指南.本文首先对