2019年注册会计师考试真题：审计

2019年注册会计师考试真题：审计1.不应利用上一年度控制测试证据的有()。A.特别风险B.前两年未测试该控制C.控制环境薄弱D.本年控制发生重大变化2.属于审计要素的有()。A.财务报表B.财务报告编制基础C.审计报告D.审计证据3.检查风险错误()。A.检查风险不可能降低为0B.保持职业怀疑有助于降低检查风险C.检查风险是未通过审计程序发现的，导致出具不适当的审计报告D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性4.【题干】在使用审计抽样实施控制测试时，下列情形中，注册会计师不能另外选择替代样本的是()。(题干补充)A.单据丢失B.单据不适用C.单据无效D.单据未使用5.舞弊发生的首要条件()。A.实施舞弊的动机或压力B.实施舞弊的机会C.为舞弊行为寻找借口的水平D.治理层(管理层?)对舞弊行为的态度(不确定是哪个)6.【题干】在审计集团财务报表时，下列各项工作中，应由集团项目组执行的工作()。(题干有补充)【选项】A.确定对组成部分执行工作的类型B.对重要组成部分实施风险评估程序C.对不重要组成部分在集团层面实施分析程序D.了解合并过程7.考虑选择较高的百分比来确定实际执行的重要性()。A.首次接受委托的审计项目B.以前年度调整较少的项目C.处于高风险行业、面临较大市场竞争压力D.存有值得注重的内部控制缺陷8.【题干】下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体()。(题干有补充)【选项】A.被审计单位的治理层B.被审计单位的执行审计的注册会计师C.被审计单位的普通员工D.被审计单位的管理层【答案】ABC9.关于质量控制复核使用分析程序，错误的选项是()。A.主要注重报表层次的错报B.与风险评估使用的分析程序手段相似C.总体复核阶段的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供保证水平D.目的在于查找重大错报风险的变化10.控制测试中影响因素与样本规模的关系()。A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动B.可容忍偏差率与样本规模反向变动C.预计总体偏差率与样本规模同向变动D.总体规模与样本规模同向(反向?)变动/(总体变异性和样本规模呈反向变动)这是网友两个不同版本11.【题干】下列各项中，注册会计师在确定进一步审计程序的范围时，理应考虑的有()。【选项】A.确定的重要性水平B.评估的重大错报风险C.审计证据适用的期间与时点D.计划获取的保证水准(题干有补充)【答案】ABD12.(单项)【题干】下列相关审计证据质量的说法中，错误的是()。A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量B.注册会计师能够通过获取更多的审计证据补充证据质量的缺陷C.在既定的重大错报风险水平下、需要获取的审计证据的数量受审计证据质量影响D.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性相关(题目有补充)【答案】B13.【题干】下列各项中，属于注册会计师理应遵守的职业道德基本原则的有()。(题干有补充)A.客观和公正B.诚信C.专业胜任水平和应有的注重D.保密14.【题干】影响内部控制环境的因素()。A.管理层的理念和经营风格B.人力资源管理C.专业胜任水平D.诚信和合乎道德的文化15.【题干】下列相关了解被审计单位及其环境的说法中，准确的是()。A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境B.对小型单位，注册会计师能够不了解被审计单位及其环境C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的水准，取决于会计师事务所的质量控制政策D.注册会计师对被审计单位及其环境的了解的水准，低于管理层为经营管理企业反对被审计单位人类环境需要了解水准【答案】D16.【题干】下列相关前任注册会计师的沟通的说法中，准确的是()。A.后任注册会计师理应在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师实行沟通B.后任注册会计师与前任注册会计师的沟通理应采用书面方式C.后任注册会计师理应在取得被审计单位的书面同意后，与前任注册会计师实行沟通D.前任注册会计师和后任注册会计师理应将沟通的情况记录于审计工作底稿【答案】C17.【题干】下列各项中，属于对控制的监督的是()。【选项】A.授权与批准B.业绩评价C.内审部门定期评估控制的有效性D.职权与责任的分配【答案】C18.(多选)【题干】下列各项中，注册会计师在执行一项财务报表审计业务时能够对其确定多项金额的有()。【选项】A.财务报表整体的重要性B.特定交易类别，账户余额或披露的重要性水平C.实际执行的重要性D.明显微小错报的临界值【答案】BC19.【题干】下列相关职业怀疑的说法中，错误的是()。【选项】A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存有即合理”的逻辑思维B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信，并以此为前提计划审计工作【答案】D20.【题干】下列相关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中，错误的是()。【选项】A.此类交易导致的风险可能不是特别风险B.注册会计师理应评价此类交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露C.注册会计师理应检查与此类交易相关的合同或协议，以评价交易的商业理由D.此类交易经过恰当授权和批准，不足以就其不存有因为舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论【答案】A21.【题干】下列相关管理层书面说明的作用的说法中，错误的是()。【选项】A.书面声明为财务报表审计提供了必要的审计证据B.管理层已提供可靠书面声明的事实，可能影响注册会计师就具体认定获取的审计证据的性质和范围C.书面声明能够促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项D.书面声明本身不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据【答案】B22.【题干】下列各项中，属于预防性控制的是()。【选项】A.财务主管定期盘点现金和有价证券B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算【答案】D23.【题干】下列相关财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中，错误的是()。【选项】A.财务报表审计所需证据的数量多于财务报表审阅B.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同C.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅D.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅【答案】C24.【题干】下列各项中，属于统计抽样特征的有()。【选项】A.随机选择样本项目B.评价非抽样风险C.使用概率论评价样本结果D.使用概率论计量抽样风险【答案】ACD25.【题干】下列各项因素中，影响会计估计的估计不确定性水准的有()。【选项】A.会计估计对假设变化的敏感性B.管理层作出会计估计时是否利用专家工作C.是否存有能够降低估计不确定性的经认可的计量技术D.是否能够从外部来源获得可靠数据【答案】ACD26.【题干】下列要素中，注册会计师在评价被审计单位控制环境时理应考虑的有()。【选项】A.对诚信和道德价值观点的沟通与落实B.管理层的理念和经营风格C.人力资源政策与实务D.对胜任水平的重视【答案】ABCD27.【题干】下列相关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。【选项】A.误受风险与样本规模反向变动B.误拒风险与样本规模同向变动C.可容忍错报与样本规模反向变动D.总体项目的变异性越低,通常样本规模越小【答案】B28.【题干】下列各项中,注册会计师理应以书面形式与治理层沟通的是()。。【选项】A.注册会计师识别出的舞弊风险B.注册会计师确定的关键审计事项C.注册会计师识别出的值得注重的内部控制缺陷D.未更正错报【答案】C29.【题干】下列各项中,属于舞弊发生的首要条件的是()。【选项】A.实施舞弊的动机或压力B.实施舞弊的机会C.为舞弊行为寻找借口的水平D.治理层和管理层对舞弊行为的态度一【答案】A30.【题干】在审计集团财务报表时,下列工作类型中,不适用于重要组成部分的是()。【选项】A.特定项目审计B.财务信息审阅C.财务信息审计C.实施特定审计程序【答案】B31.【题干】下列各项审计程序中,注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均能够采用的是()。【选项】A.检查B.分析程序C.函证D.重新执行【答案】A32.【题干】下列各项中,不属于鉴定业务的是()。【选项】A.财务报表审计B.财务报表审阅C.预测性财务信息审核D.对财务信息执行商定程序【答案】D33.【题干】下列审计程序中,通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是()。【选项】A.测试会计分录和其他调整B.复核会计估计是否存有偏向C.评价重大非常规交易的商业理由D.获取相关重大关联方交易的管理层书面声明【答案】D34.【题干】下列选项中,相关实质性分析程序的适用性的说法中,错误的是()。【选项】A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存有预期关系的大量交易B.实质性分析程序不适用于识列出特别风险的认定C.对特定实质性分析程序适用性的确定,受到认定的性质和注册会计师对重大错误风险评估的影响D.注册会计师无需在所有审计业务中使用实质性分析程序【答案】B35.【题干】注册会计师执行内部控制审计时，下列相关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,错误的是()。【选项】A.注册会计师理应从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定B.注册会计师通常将超过报表整体重要性的账户认定为重要账户C.在确定重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师理应考虑控制的影响D.在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师理应确定重大错报的可能来源【答案】C36.【题干】下列情形中考虑选择较高的百分比来确定实际执行的重要性的是()。【选项】A.首次接受委托的审计项目B.以前年度调整较少的项目C.处于高风险行业、面临较大市场竞争压力D.存有值得注重的内部控制缺陷【答案】B37.【题干】在执行企业内部控制审计时,下列相关评价控制缺陷的说法中,错误的是()。【选项】A.如果某项内部控制缺陷存有补偿性控制,注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷B.注册会计师在评价控制缺陷是否可能导致错报时,无需量化错报发生的概率C.注册会计师在评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,理应考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量D.注册会计师评价控制陷的严重水准时,无需考虑错误是否已经发生【答案】A38【题干】下列各项中，属于审计抽样基本特征的有()。【选项】A.对具有审计相关性的总体中低于的项目实施审计程序B.能够根据样本项目的测试结果推断出相关抽样总体的结论C.所有抽样单元都有被选择的机会D.能够基于某一特征从总体中选出特定项目实施审计程序【答案】ABC39.【题干】下列相注重册会计师作出的区间估计的说法中，准确的有()。【选项】A.注册会计师作出的区间估计需要包括所有可能的结果B.注册会计师有可能缩小区间估计直至审计证据指向点估计C.当区间估计的区间缩小至等于或低于财务报表整体的重要性时，该区间估计对于评价管理层的点估计是适当D.如果适用有别于管理层的假设或方法作出区间估计，注册会计师理应充当了解管理层的假设和方法【答案】BD40.【题干】下列相注重册会计师在临近审计结束时使用分析程序的说法中，错误的是()。【选项】A.注册会计师实行分析的重点通常集中在财务报表层次B.注册会计师实行分析的目的在于识别可能表明财务报表存有重大错报风险的异常变化C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同D.注册会计师实行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平【答案】B41.【题干】下列各项中，不属于鉴证业务的是()。【选项】A.财务报表审计B.对财务信息执行商定程序C.财务报表审阅D.预测性财务信息审核【答案】B42.【题干】下列相关经营风险对重大错报风险的影响的说法中，错误的是()。【选项】A.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险B.注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险C.经营风险通常不会对财