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合计（利润表项目）1000030003500010000270035000营业税金及附加3001254254250销售费用151025250管理费用1001251171101080财务费用30090390203700资产减值损失252525002007960营业利润401048079614935058145817482548220营业外支出10101000利润总额400048079614935058045817483548220所得税费用1320493181318130净利润268048079610005039915817483530090少数股东权益1991991990归属于母公司所有者的净利润28100（所有者权益变动表项目）0未分配利润——年初468046804680002810归属于母公司所有者的净利润90202004450投资收益500480796816870015000少数股东权益合并金额贷方10200营业成本44504570营业收入贷方报表金额借方贷方6300表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元项目P公司S公司抵销分录报表金额借方报表金额借方合计少数股东权益合并金额贷方贷方报表金额借方贷方表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元项目P公司S公司抵销分录报表金额借方报表金额借方010006000未分配利润——年末1200480796300518116311583013300归属于少数股东的未分配利润——年初000少数股东损益1991990对少数股东的利润分配1201200归属于少数股东的未分配利润——年末79790资本公积——年初8001500100240016008000可供出售金融资产公允价值变动净额10010010000权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响8080800资本公积——年末800801600100258017008800盈余公积——年韧73207327320提取盈余公积2681003681002680盈余公积——年末1000100110010010000（资产负债表项目）0流动资产：0货币资金1000500150015000应收票据1400300170040013000其中：应收S公司票据40040040000应收账款180076025602550020850194826482810利润分配1948700归属于母公司所有者的净利润合计少数股东权益合并金额贷方贷方报表金额借方贷方表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元项目P公司S公司抵销分录报表金额借方报表金额借方其中：应收S公司账款4754752550000预付款项770400117010010700其中：顶付P公司账款10010010000存货10001100210020019000其中：向S公司购入存货100010002008000流动资产合计59703060903025120078550非流动资产：00可供出售金融资产8008008000持有至到期投资20020020000007960800其中：对S公司投资30003396339600103001010其中：S公司——A办公楼100595950向S公司购入固定资产20020010301800向P公司购入固定资产1081081011170无形资产6306306300商誉1201200非流动资产合计9630290013021140362795340资产总计156005960220511654827173890流动负债：0应付票据10004001400400100001005629521006284固定资产41000长期股权投资：4700480339620020017005096其中：持有S公司债券200合计少数股东权益合并金额贷方贷方报表金额借方贷方表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元项目P公司S公司抵销分录报表金额借方报表金额借方其中：应付票据——P公司40040040000应付账款3000500350050030000其中：应付P公司账款50050050000预收款项2002001001000其中：预收S公目账款10010010000应付职工薪酬1000100110011000应交税费800608608600流动负债合计600010607060100060600非流动负债：00长期借款2000700270027000应付债券6002008002006000其中：应付债券——P公司20020020000非流动负债合计2600900350020033000负债合计86001960105601200093600所有者权益（或股东权益）：00实收资本（或股本）400020006000200040000资本公积8001600100258017008800其中：可供出售金融资产公允价值变动10010010000盈余公积10001001100100100005817483502952950199600010000133051811未分配利润1200480796300合计少数股东权益合并金额贷方贷方报表金额借方贷方表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元项目P公司S公司抵销分录报表金额借方报表金额借方000000少数股东权益8198190所有者权益合计700040001149110111583081980290负债和所有者权益总计15600596022051113115830819173890（现金流量表项目）00经营活动产生的现金流量：00360003000收到其他与经营活动有关的现金0经营活动现金流入小计76755990136650390097650购买商品、接受劳务支付的现金14203170459036009900支付给职工以及为职工支付现金1100250135013500支付的各项税费1820758257825780支付其他与经营活动有关的现金452267670经营活动现金流出小计4385420085853600049850经营活动产生的现金流量净额32901790508047800投资活动产生的现金流量：0收回投资收到的现金00取得投资收益收到的现金50050050000976513301366551811销售商品、提供劳务收到的现金76755990未分配利润1200480796300合计少数股东权益合并金额贷方贷方报表金额借方贷方表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元项目P公司S公司抵销分录报表金额借方报表金额借方处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12012012000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额00收到其他与投资活动有关的现金00投资活动现金流入小计6206206200030001200投资支付的现金00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额3000300030000支付其他与投资活动有关的现金00投资活动现金流出小计3930900483042044100投资活动产生的现金流量净额-3310-900-4210-420620-44100筹资括动产生的现金流量：0吸收投资收到的现金00取得借款收到的现金00收到其他与筹资活动有关的现金00筹资活动现金流入小计00偿还债务支付的现金00分配股刺、利润或偿付利息支付的现金1980690267050021700其中；子公司支付给少数股东的股利、利润1201200支付其他与筹资活动有关的现金00筹资活动现金流出小计1980690267021700筹资活动产生的现金流量净额-1980-690-2670120-2170014109001830购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金930合计少数股东权益合并金额贷方贷方报表金额借方贷方表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元项目P公司S公司抵销分录报表金额借方报表金额借方现金及现金等价物净增加额-2000200-1800-18000年初现金及现金等价物余额3000300330033000年末现金及现金等价物余额1000500150015000合计178381375654168387423031026761778511725183054202633###5726母公司净利润：26808351、合并净利润3009加：a、存货未实现内部销售利润2003209b、其他内部销售未实现净利润303239b、其他内部销售未实现净利润-1032292、减：资产减值准备抵销对当期利润的影响数2532043、加：合并前投资收益调整数31135154、减:职工奖福基金及其他不属于投资者所有的利润分配数03515调整成以购买日可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础编制的财务报表，再按照权益法调整P公司对S股权投资合计（利润表项目）(11)1000(13)300(17)3500(11)1000(13)270(17)3500营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108财务费用30090390(18)20370资产减值损失2525(7)250(18)20(19)796营业利润4010480796149355814581748254822营业外支出1010(15)100利润总额4000480796149355804581748354822所得税费用1320493181318132680480796100053991581748353009少数股东权益(19)199199199归属于母公司所有者的净利润2810减出的来的（所有者权益变动表项目）抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方营业收入8700630044501020015000(12)2004570投资收益500(3)480(2)796营业成本445090200816表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额项目P公司S公司调整成以购买日可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础编制的财务报表，再按照权益法调整P公司对S股权投资合计抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额项目P公司S公司未分配利润——年初4680468(19)0468(19)100(19)6002167未分配利润——年末12004807963005181163115830013301811归属于少数股东的未分配利润——年初00少数股东损益199199对少数股东的利润分配120120归属于少数股东的未分配利润——年末7979资本公积——年初80015001002400(5)1600800可供出售金融资产公允价值变动净额100100(5)1000权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响(4)808080资本公积——年末80080160010025801700880盈余公积——年韧7320732(19)0732提取盈余公积268100368(19)100268盈余公积——年末1000100110001000（资产负债表项目）流动资产：货币资金100050015001500应收票据14003001700(9)4001300利润分配1948归属于母公司所有者的净利润700264819482810调整成以购买日可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础编制的财务报表，再按照权益法调整P公司对S股权投资合计抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方表26—4合并工作底稿（简表）20×7年单位：万元合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额项目P公司S公司其中：应收S公司票据400400(9)4000应收账款18007602560(7)25(6)5002085其中：应收S公司账款475475(7)25(6)5000预付款项7704001170(8)1001070其中：顶付P公司账款100100(8)1000存货100011002100(12)2001900其中：向S公司购入存货10001000(12