搜索
保险公司经营管理本章要点第一节保险公司经营概述第二节保险公司的业务管理第三节保险公司的资金运用第四节保险公司财务管理第五节保险公司财务评价本章小结相关网络链接目录保险公司经营的特征和原则保险公司承保和投资业务管理的内容保险公司财务管理的内容财务报表分析财务指标分析本章要点返回目录第一节保险公司经营概述一、保险公司经营的特征第一，保险产品的服务性。第二，保险经营的负债性。第三，保险经营成本的事后性。第四，保险投资的重要性二、保险公司经营的流程保险公司经营过程中，主要经过投保、承保、理赔和投资等环节，其经营的流程如下图所示。三、保险公司经营的原则（一）保险标的大量原则（二）风险选择原则风险选择分为事先选择和事后选择两种情况：事先选择，包括对人的选择和对物的选择，是指在承保前考虑是否要接受投保风险。事后选择是在承保后若发现保险标的有较大的风险存在，而对已签订的保险合同作出的重新选择。（三）风险分散原则返回目录第二节保险公司的业务管理一、保险公司的投保管理保险公司在投保管理过程中应做好以下几项工作：（一）保障投保人在投保过程中的基本权利在保险活动中，投保人需要保障的基本权利主要有六点：一是获得准确保险信息的权利；二是保证安全的权利；三是自由选择保险险种的权利；四是申诉、控告的权利，并在申诉、控告过程中应受到公正的待遇；五是要求开发和改进险种的权利；六是获得良好售后服务的权利等。（二）加强对员工和代理人的教育（三）向投保人提供优质的投保服务1.帮助投保人分析自己所面临的风险2.帮助投保人确定自己的保险需求3.帮助投保人估算投保费用4.帮助投保人制定具体的保险计划二、保险公司的承保管理（一）承保管理的内容1.审核投保标的的风险状况（1）审核投保人资格（2）审核保险标的（3）审核保险费率2.控制保险责任和保险金额（1）控制逆向选择（2）控制保险责任（3）控制人为风险（二）保险公司承保管理的一般程序1.接受投保单2.审核验险3.接受业务、缮制单证三、保险公司的理赔管理（一）保险公司的理赔原则1.格守信用原则2.实事求是原则3.“主动、迅速、准确、合理”原则（二）保险公司的理赔程序1.损失通知2.确定保险责任3.现场查勘4.赔偿或给付保险金5.损余处理和代位追偿返回目录第三节保险公司的资金运用一、保险资金运用概述（一）保险资金运用的含义保险资金运用，也称保险投资，是指保险公司将保险资金运用以形成保险资产、获得最大经济效益的经济活动。保险资金运用的可能性主要由于保险资金的暂闲性和巨额性等特点所决定的。保险资金运用的必要性在于：实现保险的基本职能；保证保险公司正常运营和保值增值，适应市场竞争；获取最大经济利润。（二）保险资金运用的原则1.安全性原则2.收益性原则3.流动性原则二、保险资金运用的来源与投向（一）保险资金的构成1.自有资本金。保险公司的自有资本金包括注册资本（或实收资本）和公积金。2.各项准备金3.其他资金来源。（二）保险资金运用的方式l.银行存款2.债券3.股票4.房地产5.直接贷款三、保险资金运用效益分析（一）保险资金运用率资金运用率＝（二）投资费用率投资费用率＝投资费用包括经纪人佣金、手续费、投资部门人工费用和管理费用等×100%资产总额投资总额投资总额投资费用×100%（三）投资收益率。投资收益率＝保险资金运用结构＝投资收益=Σ各种保险资产×该种资产的收益率（四）投资利润率投资利润率＝＝投资收益率－投资费用率投资总额投资收益投资总额某种形式的投资额投资总额投资利润×100%×100%×100%（一）外部委托投资模式保险公司专业投资公司委托资金、支付管理费收取投资收益和本金外部委托投资模式的优点在于：保险公司不必建立自己的投资部门和培训相应的投资人才，而是将资金交由专业的投资机构进行管理，从而可以将人、财、物集中于保险业务的开拓与发展上。外部委托模式的缺点在于风险较大。保险公司将资金委托给第三方后，要承担第三方投资机构的操作风险，如交易作弊及非法挪用、占用资金等风险；此外，保险公司还得向投资机构支付一定规模的管理费。（二）内设投资部投资模式内设投资部投资模式的优点在于保险公司能对保险投资活动进行有效控制。内设投资部投资模式也存在明显的缺点，如容易产生内部黑箱作业，风险较大；而且，投资部门只管理保险公司内部资金，规模相对较小，难以产生规模经济。保险公司投资部（三）集中统一投资模式集团/控股公司总部产险子公司寿险子公司投资子公司产险资金账户寿险资金账户集中统一投资模式的优点在于：有利于投资风险的防范，可充分利用集团总部的双重风险监控体系；可以在较大规模上统一运用保险资金，提高保险投资效益。集中统一投资模式的缺点是对技能、人才和电脑资讯系统等的要求高。（四）专业化控股投资模式集团/控股公司总部产险子公司投资子公司险子公司寿产险资金账户寿险资金账户专业化控股投资模式的优点与集中统一投资模式有相似之处，有利于防范风险，可充分利用集团总部的双重风险监控体系；在经营方面透明度高，不易产生关联交易；对市场变化的反应快，资金进出速度快；子公司之间独立运作，可以有效防止集团或控股公司操纵进行内部交易。专业化控股投资模式的缺点在于：保险公司与投资公司之间的关系相对集中统一投资模式比较松散。返回目录第四节保险公司财务管理一、保险公司财务管理的意义和任务（一）保险公司财务管理的意义保险公司财务管理是公司得以生存和发展的必要条件。通过财务管理，不断提高保险公司的盈利水平，增强公司的经营能力和抗风险能力，使保险公司发展壮大；另一方面，最大限度地发挥保险的经济补偿的职能，不断满足社会及个人对保险产品的需求。（二）保险公司财务管理的任务保险公司财务管理的任务在于：其一是合理使用资金、提高资金使用率、掌握和了解经济活动情况；其二是降低公司的经营费用；其三是监督组织的经营活动，促进公司严格执行国家现行的有关政策和制度；其四是加强经济核算，达到责、权、利三者的统一。二、保险公司财务管理的主要内容（一）资本管理发行股票时，按股票面值计算资本金。在公司筹资过程中，投资各方应按合同、章程和国家有关规定及时足额缴付资本金，并按照出资比例相应享有公司利润和承担风险与亏损。但是，在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走资金。在公司资本金中，保险公司固定资产净值和在建工程余额之和占净资产的比重不得超过50%。筹资中投资者缴付的出资额超出资本的差额（含股份有限公司发行股票的溢价净收入），资产重估确认的价值与账面价值的差额，以及接受馈赠的非现金资产等，计入资本公积金。公积金可通过法定程序转增为资本金。保险公司成立后，应将其注册资本总额的20%作为法定保证金，存入保险监督管理部门指定的银行，除公司清算刊用于清偿债务外，不得动用。（二）负债管理保险公司负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实收价款超过或低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或增加利息支出。发行债券发生的各种费用，可在债券到期前分期摊入成本。负债资金按国家规定的利率分档次计提应付利息，计入企业成本，实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。长期负债的利息支出，筹建期间的，计入开办费；经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。流动负债的应计利息，计入财务费用。（三）固定资产管理保险公司固定资产管理，需注意如下问题：1.固定资产应按下列原则计价：（1）自建固定资产，按实际支出计价；（2）购入的固定资产，以买入价加上运费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。用借款或发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，计入固定资产价值；（3）融资租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上运费、包装费、途中保险费、安装费和缴纳的税金等计价；（4）投资者投入的固定资产，按评估确认的价值计价；（5）在原有固定资产基础上改、扩建的，按原固定资产价值加上改、扩建实际支出，扣除改、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价；（6）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由保险公司支付的运费、保险费和安装费用计价，无票据的根据同类固定资产的市场价格计价；（7）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置全价计价。购建固定资产缴纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税，计入固定资产价值。在建工程（包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程）按实际成本计价。2.加强固定资产日常管理3.科学计提折旧费用保险公司应按月计提折旧，折旧率按资产原值、预计净残值率和分类折旧定的总工作台时计算确定。其中，净残值率按固定投入3%-5%确定。某些净残值比例低于3%或高于5%的，由公司自定，报主管财政机关备案。（1）已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产后，按规定计提折旧。竣工决策办理完毕后，按照决算数调整原估价和和已计提的折旧。（2）固定资产按国家规定采用分类折旧办法计提折旧，并计入成本，而不得冲减资本金。（3）折旧年限，从固定资产投入使用的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。（4）保险公司提取折旧的固定资产有：房屋和建筑物、在用的各类设备、季节性停用和修理停用的设备、以融资租赁方式租人和以经营租赁方式租出的固定资产等。不计提折旧的有；已估价单独入账的土地、房屋和的未使用或不需用的固定资产，建设工程交付使用前的以融资方式租出和以经营租赁方式租人的固定资产，继续使用的固定资产，提前报废和淘汰的固定资产以及国家规定的其他不计提折旧的固定资产。（5）固定资产折旧一般采用平均年限法和工作量法。技术进步较快或使用寿命受工作环境影响较大的固定资产，经财政部批准，可采用双倍余额递减法或年数总和法计提折旧费。（6）固定资产修理支出，计入当期成本。修理费用不均衡时，可以待摊或预提，并报主管财政机关备案。（四）流动资产管理1.余额分析法它是以上期的实际资金占有额为基础，根据计划期保险经营条件的变化和加速资金周转的要求，进行综合测算流动资金需要量的方法。其计算公式是：流动资金需要量＝（上期实际平均占用额－应收保费）×（1＋计划保费增长率）×（1－计划资金周转加速率）2.回归分析法（五）资金运用的财务管理1.投资额度管理2.投资收益确认（六）无形资产管理无形资产财务处理的原则是，按取得时的实际成本计价。投资者作为资本或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同约定的价值计价；他人赠予的按所附单据或市场价格计价；自己开发并取得法律承认的按实际付出成本计价。除企业合并外，商业信誉不能作价入账。无形资产的成本，自使用之日至有效期终止平均分摊。保险企业转让无形资产的净收入，计入企业的其他营业收入。（七）递延资产管理保险公司的递延资产主要包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。开办费是指公司及其分支机构在筹建期间发生的费用，包括筹建期间的工资、办公费、差旅费、培训费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失等支出。开办费自营业之日起分期摊入成本，摊销期一般在5年以上。（八）成本与费用管理成本与费用是指保险公司在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，主要包括各项利息支出、赔款支出、给付支出和退保金、代理手续费及佣金支出、防预费、各种准备金及其他有关支出。未决赔款准备金，一般在年未按最高不超过已发生未决赔款额的100%提取，下年初冲减公司成本，已决赔款列入赔款支出。投资风险准备金，每年按上年末投资余额的3‰提取，年末余额达到上年末投资余额的1%时，实行差额提取。呆账准备金，保险公司按年末贷款余额的1%差额提取，并在成本中列支，用于核销公司发生的呆帐损失。坏账准备金，保险公司可按年末应收账款余额的1%提取，用于核销公司应收账款的坏账损失。代办保险业务手续费按代办保费收入的