保险公司财务管理模式

2019/8/131保险财务管理模式介绍2019/8/132财务管控能力财务目标经营目标：股东价值最大化WHY？为什么要做财务管理2019/8/133VS谁在做财务管理财务管理不是财务系统的财务管理，而是公司的财务管理WHO？2019/8/134财务管理—P.R.C计划（Planning）报告（Reporting）控制（Control）预测（forecasting)预算（budget)战略（strategy)财务报告（finance)经营分析报告（management)经验分析(experience)费用控制（Expense)资产控制（Asset)现金控制（Cash)如何做财务管理HOW？2019/8/135目录•财务管理的指导思想•高度集中的财务管理系统组织框架•高度集中的财务管理系统制度框架•考核指标•制度简介•相关税种2019/8/136财务管理指导思想—指导原则通过构建层级式的财务管理系统，规范公司层级财务部门的职权与职责，明确财务部门在公司经营管理中所承担的职能，确定分公司在财务活动集中统一的领导作用，发挥中支公司财务部门对业务发展的服务和推动作用，促进公司经营效益的完善和经营成果的提高。2019/8/137财务管理的指导思想—基础•前提：实践探索、学习借鉴总结经验、吸取教训•法律基础：总公司一级法人，分公司独立核算•政策基础：各类监管机关要求•基本模式：统一核算，分级管理，层层授权2019/8/138财务管理系统组织框架管理委员会CFOCEO总公司计财部分公司总经理室分公司财务部支公司总经理室支公司公共资源部出纳岗财务主管岗2019/8/139分公司计划财务部组织结构图(改革)经理会计核算主管业务出纳行政出纳财务管理主管会计柜面出纳企划统计中支公司计财部2019/8/1310财务部对中心支公司的管理•指导体系---建立辅导制度和定期检查制度•汇报体系---每月的会计报表和具体事项的呈报（特事特办，但事毕均要补填呈报表）。•沟通体系---每周一次的电话沟通，互通情况•考核体系---制定财务岗位人员管理办法和每月业务指标。2019/8/1311财务工作的授权授信制度总公司财务部对分公司财务部门的授权•资金管理•会计核算和日常财务管理•对二级分公司的下级财务机构转授权分公司对中心支公司财务部门的转授权分公司可以在上级财务部门的转授权范围内对下级分支机构财务部门进行再授权，并将再授权方案报总公司财务部备案。2019/8/1312财务管理系统制度框架财务分级职权三级授权、三级管理授权制与直接管理相结合2019/8/1313财务管理系统制度框架财务授权与直接管理相结合1、授权制的范围：独立建帐，设立财务部门，进行会计核算的营业单位，由上级财务部门授权，在授权的范围内开展财务活动。2、直接管理的范围：不设财务，不建帐，不进行会计核算的基层营业单位，实行报帐制，财务工作由上级单位财务部门直接管理2019/8/1314总原则1、分公司总经理室统一领导2、财务部系统综合协调3、充分贯彻公司的经营理念和发展战略4、推动业务全面发展，提高综营效益分支公司财务职能的划分2019/8/1315分支公司财务职能的划分三级财务体系的建立1、总公司财务管理部门及其职能2、二级分公司财务管理部门职能3、三级机构财务管理小组职能4、四级单位财务管理人员职能2019/8/1316分支公司财务职能的划分分、支公司财务部门职能1、资金管理职能2、会计核算职能3、财务管理职能4、资产管理职能2019/8/1317分支公司财务职能的划分分、支公司财务部的资金管理职能1、支公司根据业务、管理情况，对现金流量情况作出规划；2、分公司对分支机构的资金上划作出制度规定，并进行监督3、分公司对分支机构业务、管理支出所需资金的划拨进行审核控制2019/8/1318分支公司财务职能的划分分、支公司财务部的资金管理职能1、帐户管理制度2、资金管理办法3、资金贡献率考核严格“收支两条线”资金管理,保证公司资金正向流动2019/8/1319分支公司财务职能的划分分、支公司财务部门的会计核算职能1、分公司按总公司规定制定会计核算制度，并对分支公司执行情况进行指导和监督；2、支公司对本单位业务收支和费用支出汇总核算，分公司对全系统业务收支和费用支出汇总核算；3、分支公司对本单位的财务帐务进行管理工作；4、分公司对各分支公司费用支出进行规范和执行监督；5、分公司对分支公司资金调动情况进行核算和监督。6、分公司对分支公司的经营成果进行汇总核算。2019/8/1320分支公司财务职能的划分支公司财务管理职能1、按分公司要求提供定期财务分析和专题财务报告；2、对公司财务风险状况及资金、资产状况进行研究分析；3、为公司重大经营决策提供财务信息和决策咨询，并及时上报分公司财务部；4、编制本单位的财务计划与财务预算，并对执行情况进行监督；5、对财务流程的合理性和运行状况进行分析，向分公司财务部提出完善意见；6、在分公司规定财务制度前提下完善本单位财务管理制度7、本单位税务（当地营业税）管理。2019/8/1321分支公司财务职能的划分分公司财务部的资产管理职能1、统一规划公司的资产购置计划；2、统一职场租赁计划；3、统一资产配备标准；4、统一资产购置程序；5、统一印刷品标准。2019/8/1322分支公司财务职能的划分对支公司财务管理的特殊要求1、保费收入可按资金管理办法直接划入到总公司并同时向分公司报备入帐；所有业务支出在报分公司同意并经总公司财务部审核后，由总公司直接划入到支公司；2、全部营业费用都纳入分公司的预算范围之内，所有费用支出在经分公司审查并由分公司报总公司审核同意后，由总公司直接拨入到支公司的费用帐户，并同时通报给分公司。2019/8/1323分支公司财务职能的划分非核算单位财务专岗的财务职能1、收费管理（新约、续期及保全）和业务单证管理；2、有关费用报帐、差勤扣款管理；3、业务代表缴费管理（培训费用、保证金、及资料费等）4、资产管理，资金管理适用范围：管理处或办事处2019/8/1324公司的成本控制系统中长期规划全面预算制度费用标准与流程成本目标成本总量成本政策++2019/8/1325财务管理系统制度框架全面预算管理制总公司实行全面预算管理，分公司对支公司实行定额与弹性相结合的预算管理，按弹性预算考核。对人员经费、职场费用、行政费用确定指导比例。2019/8/1326财务管理系统制度框架费用——财务收支两条线•保费收入和其它收入全部存入专门的保费户，并及时上划总公司。•所需费用和其它支出一律由分公司下划。•所有开户需经分公司上报总公司审批。2019/8/1327财务管理系统制度框架费用—弹性预算及考核例如：中支公司•按可提管理费，两年滚动打平；•开业第一年按可提管理费1.3倍使用；第二年保证滚动打平。•超预算限制拨款，节余50%可用于奖励，50%留下年使用。•团险当年打平（包括公共资源部门费用）。2019/8/1328财务管理系统制度框架费用——定额预算•维持业务发展的基本保证线，对严重超支者，考虑机构负责人和财务主管岗人员的专门培训。•人力成本所占比例控制在35%以下，职场费用控制在20%左右，宣传费、招待费、培训费、推动费单独考核。2019/8/1329财务管理系统制度框架佣金——业务费用统一标准•个险直接佣金和附加佣金按《基本法》规定标准发放。执行《过渡基本法》和采取其他绿色通道加发超过部分，列入当期费用。•电脑部提供原始数据，营销人管员加扣款、财务审核发放。2019/8/1330财务管理系统制度框架手续费和其他业务支出•手续费按规定比例支付给代理点，索取规范票据，对执行公司《团险基本法》和财政标准差额部分由支公司想法解决。•手续费节余、超支均计入当期管理费。•其他业务支付以业务系统计算为准。强化审批手续。2019/8/1331财务管理系统制度框架•筹备期第一个月实行报帐核准制，并建立辅导制度，根据管理情况逐步过度到独立核算。•个险、团险、后援单独核算，分别考核。帐务设置2019/8/1332财务管理系统制度框架资产管理•实行高度统一的采购、管理。•新增和特殊资产购置，由分公司办公室下达委托书。•原则上支公司不单独印刷有关单证、条款。•房屋租赁、装修等由分公司组织进行。2019/8/1333财务考核指标预算执行率业务计划达成率资金贡献率2019/8/1334先预算，后开支；采购物品须先询价、明确价格是否有替代产品；租房、装修及家具采购必须先签定合同；保证票据的合法、合规性。特点一支笔审批，财务双签；统一集权管理；全面计划制。要求2019/8/1335《费用管理实施细则》﹡公杂费（包括办公费）：一切物品的采购均由办公室统一在预算之内采购，各个部门根据需要在办公室领取，额度控制在人月10元。﹡招待费、礼品费：各部门负责人招待客户的标准为每人20—40元，一次性消费不超过500元。员工原则上不单独宴请客户。对外宣传的礼品，原则上由办公室统一购领。﹡差旅费：除总经理室成员外，其他员工原则上不予报销出租车和市内其他交通费。经人事部门批准的晚加班超过九点的女同志，由办公室安排专车送达。到外地出差只能乘汽车或火车，乘飞机者必须经总经理特批；乘飞机不再购买意外险，由公司统一购置。住宿标准为每人每天100元以内，单人出差上浮20%；外出参加会议统一安排食宿者，不再报销住宿费及补贴。到一般地区出差补贴30元/天；到特殊地区为40元/天。﹡邮电费：电话费实行总额控制，手机费部门负责人报销200元/月。主要制度介绍2019/8/1336《预算管理实施细则》：﹡根据确定的预算，严格执行，强调预算执行的严肃性，未经批准不得擅自变更预算。﹡预算的灵活性主要体现在费用预算一般在业务计划达成超预算业务指标时方可追加预算。﹡费用预算，先经有权部门批准后，方可动用。﹡预算执行率是公司KPI考核体系的一项重要指标，超支预算的责任人将会与其绩效相挂钩。主要制度介绍2019/8/1337《财务支出审批权限》：﹡费用支出审批权限；﹡业务支出审批权限；﹡资产支出审批权限；主要制度介绍2019/8/1338资产购置及管理全部由办公室负责。所有涉及的资产（包括办公用品、书籍、资料）在编制预算及报销前均需向办公室申报，并办理有关入库手续。购买办公用品、书籍和资料等要附详细清单，购置礼品附详细清单的同时，要注明受赠方名称。具体办法详见《资产管理实施细则》。单证管理是保险业永久的风险防范话题，各使用部门要高度重视，谁管理，谁负责，领导负连带责任。有价单证由财务部负责征订、从总公司(分公司）领取（少量的自印）和对使用部门的发放。各部门指定专人到财务部门领取，销旧号、领取新单证。具体详见单证管理办法。主要制度介绍2019/8/1339KPI体系财务方面客户方面营运方面人力资源利润贡献内嵌价值贡献资金贡献率客户增长率客户流失率客户满意度赔付率市场占有率费用控制率员工流失率员工满意度生产力2019/8/1340平衡积分表(BalanceScore-card)财务方面客户方面营运方面人力资源利润内嵌价值客户满意度产品开发质量管理市场营销生产力团队建设企业文化KPI2019/8/1341严格财务制度，廉洁自律加强沟通严格报销手续严格审批制度严格统一标准主要领导以身作则2019/8/1342依法纳税一、我们公司应交税种包括：1、营业税：一年期以上（包括一年期）返还本利的普通人寿保险、养老年金保险，以及一年期以上（包括一年期）健康险免征营业税，其它险种征收营业税。税率为6%，计算公式：应纳税保费收入*6%（其中5%上交地税局，1%上交国税局）2019/8/1343依法纳税2、城建税：以营业税为计税依据，税率为7%，计算公式：营业税*7%3、企业所得税：采取分公司季度预交申报，年终总公司统一汇总计算并多退少补的办法。税率为25%，计算公式：应纳税所得额*25%2019/8/13444、车船使用税：使用定额税率，小型汽车每年260元，大型汽车每年300元5、印花税：租赁合同：按租赁费千分之一营业帐簿：每件帐簿5