浅析如何做好出纳工作

题目:浅析如何做好出纳工作分校（站、点）：学生姓名：学号：指导教师：完稿日期：种养广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点工商管理专科毕业论文II目录目录..................................................................................................................II第一章引言...........................................................................................................1第二章出纳与会计的关系...................................................................................12.1出纳工作和会计是密不可分的...............................................................12.2出纳在会计循环中的地位和作用....................................................................1第三章出纳人员应具备的知识...........................................................................23.1、要素.......................................................................................................................23.2、会计科目、会计账户和复式记账.................................................................33.3、会计凭证..............................................................................................................43.4、会计账簿与财务报告.......................................................................................6第四章出纳的工作职责.......................................................................................94.1、出纳人员设置.....................................................................................................94.2、出纳人员应采用的核算方法........................................................................104.3、出纳业务的账务处理程序............................................................................104.4、出纳的离职与交接手续.................................................................................104.5、其他相关业务...................................................................................................11第五章出纳的工作流程.....................................................................................135.1、办理银行存款和现金领取............................................................................135.2、负责支票、汇票、发票、收据管理..........................................................135.3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章.................................................135.4、负责报销差旅费的工作.................................................................................135.5、员工工资的发放...............................................................................................14结论.......................................................................................................................15致谢.......................................................................................................................17参考文献...............................................................................................................181第一章引言《现代汉语词典》称，出纳是“现金和票据的付出与收进。”在实际工作中，尽管会计监督在前，每一笔现金业务的发生，或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。因此，出纳可以依据词解派生出三层含义：出纳是指人，某出纳（出纳员）；出纳是指岗位，出纳室（科）；出纳是指工作，现金和票据的付出与收进。由于工作属性使然，出纳工作归集起来有三个特征：一、出纳是现金、票据收付的关口；二、出纳是第一手会计信息的收集者；三、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口，会计是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。第二章出纳与会计的关系2.1出纳工作和会计是密不可分的出纳工作和会计是密不可分的，对于初次接触出纳的人来说，首先必须接受一点会计的基本理论，这样对今后的出纳工作是不无裨益。在这里，我们首先以企业为例来阐明有关会计的基本理论。人类的实践活动都有一定的目的，会计工作也不例外。会计工作的目的，简称会计目的，它是指在一定历史条件下，人们通过会计实践活动所期望达到的结果。在会计实践中，会计目的决定了会计工作的具体程序与方法；在会计理论研究中，会计目的常常被当作会计理论的逻辑起点。因此，做好出纳工作，首先要了解会计目的。会计目的受客观条件的影响与制约。在不同的时空范围内，会计目的也往往不一样。对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理工作，它必然要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目的。然而，要真正发挥企业会计的作用，还必须明确会计的具体目的或直接目的。人们通常所说的会计目的，也都是指会计的具体目的或直接目的。由于企业会计发挥作用的主要形式是提供对决策有用的会计信息，因此，分析企业会计的具体目的或直接目的，主要是明确企业会计为谁提供和怎样提供信息的问题；也可以说，这里讲的会计目的是指提供会计信息的目的。为此，首先应明确有关方面对企业会计信息的需求。2.2出纳在会计循环中的地位和作用会计循环是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循环机制是资本营运的客观要求。出纳在会计循环中的地位和作用，反映在收支凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。１、地位。出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对2出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。２、作用。出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥几个方面的作用。一是认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。二是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作。三是反腐倡廉，对支出性质进行审查，对违反开支规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护国家资财安全，在现金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失和失误显得极为重要。第三章出纳人员应具备的知识3.1、要素会计对象是指会计反映和监督的。会计对象分为六个会计要素，既资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。1、资产。资产是指过去的交易、事项形成并由拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来利益。资产可以具有实物形态，例如，房屋、机器设备、产品、材料等；也可以具有非实物形态，例如，无形资产等。资产按其流动性分为流动资产和非流动资产。流动资产是指在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款、存货等。非流动资产是指不符合流动资产定义的资产；包括长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用。2、负债。负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。它表现为债权人对单位资产所拥有的权益。负债分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年或者超过-年的-个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金等。长期负债是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券等。3、所有者权益。所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权，包括投资人对企业投入的资本，以及在经营中形成的盈余。即：投入资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。3资产、负债、所有者权益三者之间的关系：资产－负债＝所有者权益4、收入。收入是指企业在销售商品、提供劳务，以及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、利息收入、使用费收人、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项。5、费用。费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益流出。企业在生产经营过程中为获取收入而发生的各种人力、物力和财力的耗费，其货币表现就是费用。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。6、利润。利润是企业在一定期间的生产经营活动的最终成果，它表现为企业在生产经营过程中取得的各种收入和发生的各种费用配比相抵后的差额。收入大于费用，其差额为利润；费用大于收入，其差额为亏损。对利润进行核算，可以及时反映企业在一定会计期间的经营业绩和获利能