浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策

浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策内容摘要【内容摘要】中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对国民经济的发展起着举足轻重的促进作用，目前我国中小企业占国民经济的比重越来越大，这对确保国民经济实现适度快速增长，缓解日益严峻的就业压力，维护社会稳定起到了举足轻重的作用。但是，中小企业在发展过程中也出现了一些问题，究其原因，有相当一部分是由于财务管理薄弱而造成的。这些问题既限制了中小企业发展的空间，也不适应市场经济体制的要求。财务管理是企业管理的重要组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。经济越发展，财务管理就越重要。重视财务管理，将有利于完善中小企业的内部管理制度；有利于降低成本，更好地筹资；有利于投资，提高投资收益率。确定合理的财务管理目标，既是中小企业发展的必然需要，也是客观环境对中小企业经营理财行为的约束。因此，本文在对我国中小企业财务管理现状及其成因进行深入分析的基础上,提出了完善我国中小企业财务管理的一系列对策建议。【关键词】中小企业财务管理问题对策目录一、引言………………………………………………………………………………………………1二、加强中小企业财务管理的必要性分析…………………………………………………………1（一）财务管理是企业内部管理的重要职能………………………………………………………1（二）现代公司制度的要求…………………………………………………………………………1（三）中小企业发展壮大的要求……………………………………………………………………1三、中小企业财务管理的现状及存在问题的原因…………………………………………………2（一）中小企业内部管理不完善……………………………………………………………………2（二）会计控制制度不健全,财务管理基础工作薄弱……………………………………………3（三）经营模式僵化,管理观念陈旧………………………………………………………………3（四）管理目标不明确，财务管理混乱，报表反映不真实………………………………………4（五）会计队伍素质不高……………………………………………………………………………4四、规范中小企业财务管理行为的具体举措………………………………………………………4（一）建立现代企业制度，更新企业财务管理观念………………………………………………4（二）企业要强化资金管理，加强财务控制………………………………………………………5（三）优化财务结构，平衡高成长和稳健发展……………………………………………………5（四）改革财务机构，提高财务人员素质…………………………………………………………6五、企业财务管理案例与分析………………………………………………………………………6（一）案例介绍………………………………………………………………………………………6（二）案例分析………………………………………………………………………………………7六、赫曼钢铁制品公司财务报表附件………………………………………………………………7七、结论………………………………………………………………………………………………9参考文献……………………………………………………………………………………………10浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策一、引言中小企业是中型企业与小型企业的统称，随着我国经济的快速发展，一批具有相当规模，对国民经济产生较大影响力的中小企业应运而生。但是在当前我国的中小企业中，出现了相当一部分企业只追求销量和市场份额的提高，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后的现象同时，很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象，使得企业财务管理和风险控制作用得不到充分发挥。经济越发展，财务管理就越重要。重视财务管理，将有利于完善中小企业的内部管理制度；有利于降低成本，更好地筹资；有利于投资，提高投资收益率。所以，中小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上，狠抓财务管理，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大的贡献。二、加强中小企业财务管理的必要性分析（一）财务管理是企业内部管理的重要职能随着社会主义市场经济的迅速发展，市场机制逐步形成，市场竞争日趋激烈，要提高经济效益，客观上要求企业必须加强内部管理，尤其是财务管理。正规、有序的财务管理可以帮助企业从价值角度对生产经营活动进行全过程管理,它贯穿企业经营活动的各个方面大企业往往有成熟的财务管理体系,能够有效监控企业的资金运行状况及项目投资收益,小企业往往弱化了财务管理的职能,仅仅作为一种会计手段使用,这也是部分公司资本回报率低的重要原因。在企业内部建立起科学、严密、高效的管理控制机制，以财务管理为龙头，不断深化细化财务管理，充分认识企业存在的深层次问题，从而找出解决问题的方法，促进企业经济效益不断提高。（二）现代公司制度的要求加入WTO之后,中国的大门进一步向外国资本敞开,广大中小企业也可以拥有更多走向世界的机会,但是,中小企业所面临的竞争环境日趋正规,没有规范的财务管理就可能拿不到某些国外市场的入场券,而且会在某些商业纠纷中吃“哑巴亏”。建立现代企业制度是目前国有企业改革的方向和重点,财务管理是企业管理的重要组成部分,它对于建立产权明晰、责任明确、政企分开、管理科学的现代企业制度有着至关重要的作用,同时现代企业制度的建立又对财务管理提出了新的要求。近年来,我国的很多企业频繁遭遇外国企业的“反倾销”指控,大部分官司都是铩羽而归,根本症结也在于财务管理,当与外国原告方对长簿公堂时,往往拿不出有力的财务数据进行反击,目前,这已经引起中小企业的广泛关注。（三）中小企业发展壮大的要求中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。据国家工商管理部门的统计,我国的中小企业“其兴也勃焉,其亡也忽焉”的状态,每年有几百万家企业注册,然而死亡率相当高,平均寿命仅3年左右。影响中小企业发展的因素很多,既有外部因素,又有内部因素,而企业财务管理水平低是影响其发展的一个十分重要的内部因素。一个企业如果不重视财务管理,导致财务状况恶化,丧失现金支付能力,不管其规模多大都会破产。分析中小企业财务管理特征和存在的问题并进行有效的对策研究,有助于提高财务管理水平,促进中小企业健康、稳步地向前发展。三、中小企业财务管理的现状及存在问题的原因（一）中小企业内部管理不完善中小企业是我国国民经济的重要组成部分,中小企业如何摆脱困境事关企业的生存和发展。中小企业由于资本不足,持续经营能力不强和经营管理水平低下,给企业的长期收益和发展带来障碍。充分认识中小企业在财务管理方面的不足,加强财务管理是做强中小企业的关键。1.财务管理能力不强，问题突出中小企业一大部分是民营企业，这些企业往往由一人或者少数人控制，财务控制权集中，财务制度不健全，缺乏有效的内部控制制度，有的企业就是有相对完善的制度，也是有章不循。不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。2.融资困难，投资能力弱融资困境是众多中小企业的共同遭遇。即使在经济最发达地区上海，有融资困难的企业也占到68％。正是企业难以得到满足创业发展要求的资金，使我国中小企业的平均寿命仅为3年～5年，许多企业一生下来就“气短力虚，先天不足”，有的甚至“幼年夭折”。大多数中小企业的投资存在着较多的问题：一是由于中小企业融资困难，造成投资资金短缺，投资能力弱；二是投资缺乏整体战略意识，没有一个完整的战略规划，投资仅仅为了眼前的需要，造成投资浪费；三是缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，投资方向难以把握，容易进行盲目投资；四是风险投资意识不强，大多数中小企业的投资决策者一般总是倾向于选择风险小的投资项目，宁愿选择相对稳定的低收益也不要那种成功性不大的高回报项目。3.财务意识薄弱、财务结构失衡一方面，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。中小企业发展如此迅速，与高速成长战略有着直接关系。高速成长必然造成资金短缺，在自有资金不足的情况下，企业就不可避免地要负债经营。而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平，造成企业过度负债。在这种情况下，企业的经营成本和财务压力就会加大，支付能力日渐脆弱，加快了财务危机的爆发，最终不可避免的走上倒闭、破产的道路。（二）会计控制制度不健全,财务管理基础工作薄弱内部控制制度是指为了保护资产的安全完整,提高会计信息质量,确保法律法规和经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低各种风险,提高经营管理效率,实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度,会计控制和内部审计控制是其中的主要内容。我国中小企业内部会计控制制度总的来说残缺不全。内部会计控制制度的核心就是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。一些企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全;一些企业虽然建立了其中的几项制度,但实际工作中从未认真执行过。内容控制制度的不完善,导致了会计控制的薄弱、监管不力。1.财务机构不合理大多数企业对建立和执行企业内部会计控制制度的重要性和紧迫性认识不足,或没有建立行之有效的内部会计控制制度,或虽然建立了内部会计控制制度,但有章不循,形同虚设。许多中小企业会计机构不健全，大多数中小企业或不设独立的会计机构，或者设了也分工模糊，职能不清；再加上会计人员业务素质低，缺乏金融专业知识，技术分析手段落后，财务分析能力差，缺乏科学有效的成本费用核算能力，不能为企业决策提供有价值的信息，也不能为各业务部门提出指导性的意见。2.财务控制薄弱财务管理基础工作薄弱,具体表现为不按《会计法》要求设置会计机构,配备相应的会计人员;建账不规范或不依法建账,会计核算常有违规操作。中小企业有些根本不设账,以票代账,或者设账,但账目混乱。还有相当一部分中小企业设两套账或多套账。这表明我国中小企业会计信息严重失真。不按会计制度规定设置和使用会计科目和会计账簿；不按规定的时间和程序编制记账凭证、记账、结账、编制财务会计报告和财务情况说明书及会计报表附注,存在账证、账账、账实不符的现象；不按规定办理会计人员工作交接；不按规定对会计差错进行更正；不按规定对会计资料进行整理、归档和销毁工作等等。做好内部会计控制和会计基础工作是加强财务管理的基础。内部会计控制失灵,会计基础工作薄弱,将直接影响财务管理工作的正常进行。（三）经营模式僵化，管理观念陈旧我国大多数中小企业的投资者与经营者为同一主体，企业领导者对企业的管理与发展有着绝对的权力。但是许多企业领导者对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。一方面，中小企业特别是民营部分的中小企业主其主要的目的是要在最短的时间内追求高额经济效益回报，尽快收回投资，因此在投资上往往过分追求短期目标，很少考虑扩展自身规模和企业的长期发展战略，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使投资出现较大的盲目性、随机性、随意性，投资方向难以把握。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，在管理模式和管理观念上墨守陈规，缺乏现代财务管理理念，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。（四）管理目标不明确，财务管理混乱，报表反映不真实不少中小企业的财务管理不如大中型企业规范，没有明确的财务管理目标，随意更改入账科目，随意调帐，甚至作虚假财务报表的现象较为普遍。这些企业通常都备有三套财务报表，一份内容较真实留给老板看，一份是以呈现亏损或微利的报表送给税局，另一份则以“精美的包装”送给银行。由于中小企业为了达到快速扩张的目的，普遍采取负债经营策略，却忽视负债的偿还