浅谈产品结构调整对提高企业

浅谈产品结构调整对提高企业经济效益的重要影响孙长江于薇中油吉林石化分公司染料厂２０００年10月浅谈产品结构调整对提高企业经济效益的重要影响〈作者：中油吉林石化分公司染料厂孙长江于薇〉中油吉林石化分公司染料厂坐落在吉林市美丽的松花江畔，是以生产染料、染料中间体、农药中间体为主的综合性化工厂。属国家一级企业，产品质量稳定可靠，各项技术指标均居国内同行业前矛。产品销往国内29个省、市、自治区、直辖市，还远销美国、日本、加拿大等20多个国家和地区，年创汇额达2000万美元以上。到1997年为止已连续向国家上缴利税累计38个亿，实现出口创汇累计2亿多美元。然而昔日的辉煌却无法掩盖一个国有大型企业今日举步为艰崐的尴尬局面。1998年底已出现潜亏，1999年是染料厂有史以来最困难的一年。从2月份出现亏损以来，连月亏损，到9月份帐上亏损已达742万元。为遏制企业效益严重下滑的局面，厂领导带领有关部门实事求是分析市场，研究对策，大幅进行产品结构调整，开发及促销盈利大的产品。对于没有边际贡献倒吃利润的品种，坚决不产、不销，通过优化资源配置及产品的生产结构，以期实现效益最大化，并在10月份一举扭亏为盈。1999年10月份我厂实现工业总产值7566万元，比去年同期7061万元增长7.15%；本月实现销售收入5073万元，比去年同期6250万元减少18.83%；实现净利润347万元，比去年同期2万元增加345万元。1999年10月份销售收入比1998年10月份减少18.83%，而利润总额却增加345万元。为什么产品结构的调整对企业效益有如此大的影响呢?原因就在于产品结构是决定利润总额多少的重要因素，而我们通常总是认为销售收入是决定利润总额多少的关键指标，就像评价一个企业效益好坏用年利润数而不是用年产值数一样。产品生产及销售结构的问题，从本质上讲是一个企业的战略管理问题，是实现资源效益最大化问题。下面通过对我厂1999年10月份经过产品结构调整，实现扭亏为盈的一些具体作法的分析，来论述产品结构调整对提高企业经济效益的重要影响。一、产品销售结构的划分：１、衡量品种效益的指标之间有如下几个关系：①、销售毛利润=销售单价-销售成本②、销售净利润=销售毛利润-销售单价*系数其中：系数=(管理费用+财务费用+销售费用+销售税金及附加)/销售收入③、边际贡献=销售单价-累计变动成本④、变动成本=原料合计+动能合计+修理费+机物料消耗+分析检验费２、按产品实现利润情况把品种划分为四个档次：一档产品为纯盈利品种。销售净利润为正，即该品种既能承担车间制造成本也能承担工厂经营、管理费用和税金。二档产品为有毛利润而无净利润品种。销售毛利润为正，销售净利润为负，即该品种虽能承担车间制造成本，但不能完全承担工厂经营、管理费用和税金。三档、四档产品为亏损品种。销售毛利润为负，即该品种无法承担车间制造成本，其中四档为无边际贡献品种，即无法承担品种生产的基本原料、动能和生产必需费用。1999年10月份我厂共出售30种产品，其中染料13个品种，中间体14个品种，双苯分厂3个品种。按上述标准划分一档13个品种，二档10个品种，三档4个品种，四档3个品种，具体品种划分见表一。表一:九九年十月份染料厂产品销售利润明细表单位：元档类序号产品名称销售量销售单价销售成本毛利润净利润边际贡献甲乙12345一档1对硝甲苯422573833122426153722甲基6乙基苯胺4791432810166416219413还原艳紫RR24718675266219204806542，6二乙基苯胺410117726808496431395色盐兰VB122523916577866147496色酚AS274197451598737576977还原兰BC（膏）367045514891555551638还原兰BC17789165461124293569硫酸17205984931041110色酚AS-D22649621677481871111苯绕蒽酮22517083495016757874212丙酮293756074053155356013还原艳绿FFB11528241080514477221084二档14还原橄榄绿B1332406283814024-99915色酚AS-OL133992288795112-15716还原兰RSN951838451126726-130917还原深兰VB34700946397612-667418H-酸357817769841192-7519苯胺205642443995249-40920邻甲苯胺1164836299184-82121邻氨基苯甲醚1149571490155-226322H-酸粉3871710716401705-194723硝基苯25125132265248-142三档24直接耐晒黑G11880419310-506-3421453425苯酚585641144471-356-108424126富马酸6034193447-28-75177488272：3酸粉2821504215724-681-30131400四档28色酚AS-BS43216634120-1954-6940-838292-萘酚27775988373-775-1953-2930间硝基甲苯3025623413-851-1248-656按上述划分产品销售结构的方法对1998年10月份出售的32个品种进行分档见表二。表二:九八年十月份染料厂产品销售利润明细表单位：元档类序号产品名称销售量销售单价销售成本毛利润净利润边际贡献甲乙12345一档1对硝甲苯3855245364815976162硫酸14483253629513932甲基6乙基苯胺667164718411806149814还原艳紫RR2475583596031598018465色盐兰VB352600017366863437726色酚AS55220527166473880417色酚AS-OL53760028879872116908邻硝基氯化苯2094884482955-2979苯胺21914406431888-73610邻甲苯胺678637173690-78011色酚AS-D2927440241193321-181012色酚AS-BS54000341215879-160113还原兰RSN6255475473838091-2283二档14还原艳绿FFB21636911626111080-2953015还原橄榄绿B2836585319564629-221216还原兰BC1080300731947106-791017还原兰RS（干品）1012592710957416354-719418硝基苯16222832300-17-44419间硝基甲苯4034003867-467-110320对氨基苯甲醚161239413138-744-306221H-酸41480129173-1162-266022苯酚479737463944-198-144523H-酸粉1441753422057-4523-7802三档242：3酸粉2421653017939-1409-450025还原深兰VB34700946397612-817926还原兰GCDN0．398300107031-8731-2711327分散深兰H-GL200分92050036187-15687-19521-7898四档28分散兰2BLN43076941050-10281-16035-11041292-萘酚206722010418-3198-4548-67430对硝基氯化苯33536484946-1298-1561-79731丙酮266830783824-745-1770-62832苯酐63929056458-3553-12500-2338二、销售结构对利润指标的影响：现在我们把表一、表二相同档次的品种效益情况进行比较，详见表三(不含双苯分厂数):表三：单位：万元九九年九八年一档销售收入2416．02736．8利润总额707．25739．3二档销售收入2000．12139．9利润总额-214.7-215.3三档销售收入426．01071．6利润总额-85.35-351.1四档销售收入231．0301．7利润总额-60.6-170.9合计销售收入5073．16250利润总额346．62从表中对比情况可以看出：１、一档产品中99年10月销售收入占总销售收入的47.62%，98年同期销售收入占总销售收入的43.79%，这样99年就比98年增加了获利的机会。销售收入利润率99年10月份为29.27%，98年同期为27.01%，这说明99年崐10月份纯盈利产品的销售比率大且利润率高。２、二档产品99年与98年情况基本接近。３、三档、四档产品销售收入99年10月份比98年同期明显减少而利润却明显增加，换句话说即99年由于减少了三档、四档产品的销售，使倒吃利润的品种减少了许多，所以99年比98年利润总额明显增加，99年的产品销售结构明显好于98年。由此可见，科学准确地预测市场，并对具体产品进行效益分析，优化产品销售结构，不单纯追求销售收入是完成利润指标的基本保证。三、根据产品贡献大小，合理制定生产、销售计划：(一)、产品销售结构对指导生产的意义：我们从本质上了解了不同产品对企业利润的不同贡献后，就可以根据品种贡献大小合理安排生产。１、对于一档、二档产品尤其是一档产品要大力开发市场，并组织高负荷生产，尽量多产、多销，在生产组织上资源、设备、人力、物力、资金要优先保证。２、三档产品虽属于亏损品种，但还有边际贡献，即扣除变动成本后，还能分担部分工资、福利费、车间制造费用等，说明还有生产的必要。但如何确定生产规模、作业计划如何确定是优化生产的关键。要做到以销定产，确定合理的生产规模，并以此为依据，在尽最大努力拓展市场的前提下，合理安排生产。一方面要尽量压低库存，减少资金占用，另一方面要大力开拓市场，保持市场份额，保证产品具有良好的市场形象，并伺机提高售价，压低成本，保证尽量多吃费用。３、对于四档产品要坚决停产，即使有市场也不卖。自九八年来我厂先后有分散兰2BLN、分散深兰H-GL、氨基苯甲醚、硝基氯苯、合成蒽醌等品种停车。(二)、产品销售量对利润指标的影响：从产品销售结构分类上可以很清楚地看出：一档产品销售量越大，净利润越大；二档产品净利润虽然为负，但毛利为正，这说明它除了可以吃掉车间费用外，还可以分摊部分工厂费用，所以也应当大力销售，同时销量增大，生产负荷提高，成本也随之降低，这样可以形成良性循环，最终使二档产品越居一档；三档产品如苯酚、丙酮、苯酐、富马酸等产量较大，又涉及区协原料平衡，故另当别论；其它品种视具体情况以销定产，不留库存；四档产品应坚决停产、停销。(三)、产品销售量对指导生产的意义：我厂的大宗产品如苯胺、H-酸、色酚AS、还原兰RSN粉、DEA、MEA、硫酸、长年连续生产，客户相对稳定。但一些品种的销售有明显的季节性，如耐晒黑G、还原兰GCND、2-萘酚等，下面是2-萘酚97年、98年、99年连续三年分月销售量数据图表。97年、98年、99年2-萘酚销售图表年度全年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月97年7823115135198346631015120508898年4952629512003592061009099年88315102079102379937827753147从表中可以看出：2月份是销售低谷，10月份是销售的黄金季节。这就要根据不同品种、不同季节、销量的不同，合理组织生产，即能保证销售货源，盘活资金，使产成品资金占用降到最低，又能保证合理库存。根据历年产品销售量情况对我厂产品的合理排产、合理库存做如下安排(见表四)。表四：染料厂现有装置产量、库存平衡表97、98、99年分月销售量对比0501001502002503001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月97年98年99年车间产品名称年产最好水平月产最好水平合理库存合理排产备注1#硝基苯407224