浅谈行政机关招待费控制措施对效能建设成效的影响

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学本科毕业论文浅谈乡镇行政机关招待费控制措施对效能建设成效的影响作者：张丽萍专业：会计学年级：2012年秋学号：1265001261316指导老师：戚传云成绩：工作单位：阿图什市松他克乡人民政府目录内容摘要........................................错误!未定义书签。1导语........................................................22乡镇行政机关内控环境分析....................................22.1招待费内控外部环境分析............................................................2.2招待费内控内部环境分析3招待费业务流程梳理...........................错误!未定义书签。3.1单位层面................................错误!未定义书签。3.2业务层面................................................34招待费风险排查和风险评估....................................44.1疆内棉花加工能力过剩.....................................44.2棉花加工企业的资质参差不齐...............................44.3上年度棉花贷款仍有个别企业尚未结零.......................44.4棉花市场不稳定...........................................45棉花贷款风险应对措施........................................45.1贷前.....................................................45.1.1严把资格准入关，坚持客户准入只减不增..................45.1.2甄别筛选、择优支持...................................55.1.3积极组织清收上年度未结清棉花贷款....................55.1.4政策调整、正确指引企业收购，将市场风险最小化........55.2贷中.....................................................65.2.1增加风险金，缩小贷款风险敞口........................65.2.2对农发行贷款形成的棉花实行质押模式的第三方库存监管，将更大程度上降低库存监管风险........................错误!未定义书签。5.2.3及时提示，警示风险..................................65.2.4推行挂钩管理，做到“三挂钩”........................65.2.5继续坚定不移落实好封闭管理有效措施...................65.3贷后....................................错误!未定义书签。5.3.1积极促销............................................65.3.2开展棉花产销对接...................................75.3.3加强合作拓宽渠道..................................75.3.4主动宣传防空舆情风险..............................75.3.5认真谋划...........................................75.3.6加强业务培训，提升信贷干部队伍水平..................77注释.......................................................8参考文献.......................................................81内容摘要一套科学、完整的乡镇行政机关招待费内部控制措施的制定，要从行政机关内控环境分析开始，通过对经济业务流程的梳理，查找薄弱环节，确定风险等级，主次分明，有重点制定应对策略。招待费的控制目标是党风廉政的建设的目标之一，它的创新成果、工作经验的交流和推广对于当下的反腐倡廉工作有积极的推进作用。它能够纠正机关不正之风，改善“慢托贪慵懒散”干部现状；推行党务、政务、村务、财务公开，打造阳光政府；执行效能建设“八项制度”，推进节约型机关建设；严格落实民主集中制度和重大事项会议制度；为转变机关作风打好基础；为取信于民，走群众路线搭建桥梁；是认真落实中央、自治区、自治州、市各项党风廉政建设和反腐败的工作部署和要求的措施之一。关键词:内部控制招待费党风廉政效能建设成效影响2随着治理腐败工作的进一步推进，为加强廉政风险防控机制建设，转变机关工作作风，提高机关行政服务效能，机关内部的内控环境和内控措施的完善是从源头防治腐败的必然要求。内部控制是行政单位的一项重要的管理活动，也是一项重要的制度安排，是行政单位治理的基石。招待费控制作为内部控制的一个着眼点，其成效关系到机关的内控水平，对于改进公共服务质量和效率，规范财经秩序，建设服务型政府有着重要的意义。一、乡镇行政机关内控环境的分析要制定一份完整有效的，有科学依据的招待费内控措施，就必须对整个内控环境进行分析，内控环境决定内控措施的方向和质量。（一）招待费内控外部环境分析当前，惩防体系建设正紧锣密鼓地进行。深入推进节约型机关建设，探索公务消费制度改革，从严控制行政经费和一般支出，规范公务接待，简化接待安排，减少迎来送往已经成为机关改革的重中之重，形成了行政机关内控环境的外部压力。（二）招待费内控内部环境分析党政一把手深刻认识到招待费是易于滋生腐败的温床，其存在形式更加隐蔽，造成了推进节约型机关建设、落实中央、省、市关于党风廉政建设和反腐败斗争的部署和要求的执行阻力。招待费的控制作为反腐重点已经纳入党风廉政建设考核，与关键岗位的领导人员签署承诺书，认真分析整个经济业务流程风险等级，填漏补缺，健全机制，但在预算管理、会计控制、绩效管理、支出业务分析及审计控制方面较为薄弱。二、招待费业务流程梳理通过招待费业务流程的梳理，明确一项完整的招待费控制环节，有助于分析3风险点及风险等级，促使招待费的控制措施更加具有针对性效。（一）单位层面1、成立工作小组，为流程确定及风险评估工作做组织保障；2、完善审批制度，报销制度、考核制度及责任追究制度等，为风险评估工作提供制度保障。（二）业务层面1、确定年度预算中公用经费额度，以不超过公用经费2%的范围确定年度招待费额度；2、结合实际工作需要和财务能力，确定招待费标准，包括餐饮费、住宿费、交通费及礼品费；3、确定合作单位，落实定点接待制度；4、确定审批环节和权限，注重事前审批、规范事中审批，杜绝事后审批；5、对于招待费报销时有借款的要及时冲销，超过6个月不冲销的可以视为挪用或贪污，严格按照有关规定追究责任，没有借款的，用公务卡结算。6、对于在招待费支出方面存在违纪、违法的行为，甚至严重侵害群众利益的行为，要严肃处理。依法追究行政责任、连带责任、刑事责任。把招待费的控制纳入领导干部考核，与晋级、评先评优、考核等级以及绩效工作挂钩，形成硬性措施。三、招待费风险排查和风险评估对招待费控制各环节进行风险评估，可以正确认识招待费控制现状，识别薄弱环节，及时填补漏洞和排除隐患，对于确定风险应对策略有着重要的战略意义。（一）单位层面的风险评估1、组织方面：要确保招待费控制工作有效开展，须有统筹兼顾、多方协调的4组织保证。为确保工作组的工作质量，成员可以由纪检办、效能办、财政所抽调；2、机制建设方面：招待费的开支决策、执行、监督是否实现有效分离，是否权责对等，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制是否健全，关系着招待费控制措施的长效落实，是根基性环节，必须稳扎稳打。3、责任落实方面：明确业务流程，并绘制流程图，制定岗位职责和审批权限；与各单位及主要负责人签署承诺书，责任落实到人，关系到招待费控制措施的执行力度；4、人员管理方面：建立工作人员的培训、评价、轮岗长效机制，提升关键岗位工作人员的专业胜任能力和职业道德水平，关系到招待费控制措施的执行水平。（二）业务层面的风险评估1、预算管理方面：（1）预算编制是否科学、合理，是否影响维稳及安居、民生、惠农等各项工作；（2）是否按照规定程序分解指标，审批下批，是否规范指标追加程序；决算执行是否合规，决算编制和绩效评价是否及时、准确。2、支出管理方面：（1）招待费用申请、审批权限、报销、资金支付、会计核算等环节是否规范；（2）评估工作完成后，是否能及时汇总、整理和分析，并形成书面报告，及时提交领导班子，作为一份有价值的完善内部控制的依据。四、招待费内部控制措施通过对以上各方面的风险评估，找准招待费内部控制措施薄弱点，在遵循全面性、重要性、制衡性、适应性原则的基础上，重点从以下几方面着手：（一）不相容岗位的分离在岗位设置上要求业务申请、审核审批、业务执行、信息记录及内部监督岗位不得兼任。即：申请人与分管领导、主管领导人、经办人、财务审核人、账务记录人、监督人相分离，形成相互制约、相互监督的机制，确保招待费支出业务5的真实性、合法性。（二）内部授权审批控制1、招待费的审批强调“事前”，这是核心问题，否则审批就会流于形式。审批在分工上部门负责人对业务费的真实性负责，财务部门对合规、合法性负责，常务副乡长掌控全局。2、招待费的审批着重“事中”，这是把握招待费控制的主要环节。执行人书面申请并填写业务招待费审批单，审批单上应列明：招待时间、地点、招待对象、参陪人员、招待标准、实际发生额、招待原因、超标原因、备注、经办人、审批人。部门负责人应严格把握并杜绝同城宴请、公款私请、借培训、办班、同学战友聚会、出差、出国、乔迁、升职等之机宴请。3、招待费的审批不得“越权”，否则审批就会形成多头领导，监控不力。对于500元以下的招待费由部门负责人申请，分管领导审批，500元以上1000元以下的由分管财务的常务副乡长审批，1000元以上的由乡党委书记审批，。对于与经济活动相关的重大决策、重大事项及大额资金支付，则由两委班子成员集体决策，并执行会签制度，这也是很好地贯彻落实党的民主集中制和“大额资金使用经会议决定”的党的重大议事制度的具体做法。4、招待费的审批杜绝“事后”，否则审批制度将被架空，一切审批措施失去意义。这一点要由主管领导严格把握，并对变相开支招待费或转移招待费的行为，乡纪检办要按顶风违纪严肃处理。领导干部要严格把关，遵守党政纪和推进党风廉政风险防控建设，一旦违纪受到处理直接影响到整个领导班子的年终考核。（三）单据控制单据控制分为表单控制和票据控制，这一环节主要由乡财政所执行。在填写差旅费报销单据方面审核单据填写的规范性；在各种票据（如：餐票、住宿票、6飞机票及火车票、公务卡接待结算凭证审核上要保证经济交易事项的真实、合法，严格执行“收支两条线“规定，避免虚假交易，减少建立“小金库”的机会。（四）支付控制招待费的支出要本着勤俭节约、人员定额的原则，量入为出，合理安排。对招待费实行年度预算总量控制。乡党委、政府机关，全年招待费用一律控制公用经费的2%以内，不准突破。招待费要定地点、定标准，定限额，定人员，凡超出限额的，对超支部分按1∶3征收扶贫助困基金，超支5%的单位党委（党组）写出书面检查，通报批评；超支达10%的，对超支部分按1∶5征收扶贫助困基金，并追究单位主要领导、分管领导及会签成员的党政纪责任。在推进节约型机关建设中，在压缩和取缔不必要的招待费