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济南市国税系统办税服务岗位业务技能竞赛试卷一、单选题（每题0.5分，共10分）1、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）A.农业生产者销售外购的农业产品B.国有粮食购销企业粮油加工业务C.农贸市场批发和零售的农膜D.商场销售的水产品罐头2、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（）A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起24个月内不得申请免税C.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权3、下列不属于增值税扣税凭证的有（）A.海关完税凭证B.增值税专用发票C.废旧物资收购发票D.铁路运输发票4、12366纳税服务热线以自动语音和（）为主要方式A.人工服务B.直接服务C.人工坐席D.间接服务5、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。A.注销税务登记B.变更税务登记C.开业税务登记D.注册税务登记6、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为()A.纳税人B.代扣代缴税款义务人C.代收代缴税款义务人D.扣缴义务人7、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其()帐号向税务机关报告。A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.全部8、()应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税人和扣缴义务人D.从事生产、经营的纳税人9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()可以追征。A.3年内B.5年内C.10年内D.无限期10、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A.1年B.3年C.5年D.任何一年11、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付()A.清单B.收据C.清单和收据D.发票12、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A.千分之二B.千分之五C.万分之五D.万分之二13、欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形14、税务机关在采取税收保全措施时()不在保全措施的范围之内A.高档消费品B.易腐烂的商品C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品D.金银首饰15、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应()A.对其处2000元以下罚款B.责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处2000元以下罚款D.责令限期改正，可以处2000元以下罚款16、下列行为中属于抗税行为的是()A.采取威胁税务人员的手段不缴纳税款B.采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款C.采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款D.采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款17、根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业18、纳税人可以委托()代为办理税务事宜A.扣缴义务人B.税收代征人C.税务代理人D.其他纳税人19、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其()A.税务登记证B.发票C.营业执照D.办税员证20、对欠税纳税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（）A.以明显不合理的低价转让财产B.放弃到期债权C.无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害D.接受其他单位的无偿赠与二、多选题（每题0.5分，共5分）1、税务登记制度包括（）A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、其他税务登记2、延期申报的纳税人必须（）A.经过税务机关的批准B.在核准期限内按税务机关核定的税额预交税款C.在核准期限内按上期实际缴纳税额预交税款D.在核准期限内按实缴纳税款3、办理纳税申报的对象包括（）。A、负有纳税义务的单位和个人B、临时取得应税收入的单位和个人C、负有扣缴义务的单位和个人D、享有减免税待遇的单位和个人4、下列关于纳税申报的处理正确的是（）A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书D、纳税人、扣缴义务人当期没有发生纳税义务的，没必要进行纳税申报5、下列环节既征消费税又征增值税的有（）。A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节6、企业注销迁出流程：（）A、发票缴销B、申报纳税C、收缴防伪税控设备D、处罚7、下列说法正确的有：（）A、营业执照变更30日内，应到相应的税务机关变更税务登记证B、营业执照变更30个工作日内，应到相应的税务机关变更税务登记证C、对外贸易经营者备案登记表签发30日内，应到相应的税务机关申请办理出口退税认定资格D、对外贸易经营者备案登记表签发60日内，应到相应的税务机关申请办理出口退税认定资格8、下列关于办理时限的问题正确的是：（）A、个体停业最长时限3个月B、外出活动经营证明开具连续最长时限180天C、一般纳税人认定20个工作日D、专用发票审批5个工作日9、企业所得税有以下哪几种征收方式？（）A.查账征收B.定额征收C.定率征收D.免税征收10、现行增值税征收范围主要包括（）A、销售货物B销售劳务C出口货物D进口货物三、判断题（每题0.5分，共5分）1、税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（）2、纳税人未在规定的期限内办理税务登记，税务机关在责令限期改正的同时，可以处以２０００元以下的罚款。（）3、由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。（）4、定期定额户的实际经营额与税务机关核定的经营额相一致时，就不需要报送纳税申报表。（）5、纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服，可以直接向人民法院起诉。（）6、纳税人的申报期限为每月的1-10日。（）7、纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收千分之二的滞纳金。（）8、实行定期定额征收方式的个体工商户停业期间发生纳税义务，可以不用纳税申报。（）9、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。（）10、办税服务厅主要受理和办理：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税文书审核（批），税收政策咨询，办理纳税辅导，发放税收资料等业务。（）四、计算题（每题5分，共10分）1、某粮油加工企业（增值税一般纳税人）在某纳税期限内发生下列业务：（1）购进设备一台，价值3.5万元，取得了增值税专用发票，发票上注明税款为5950元；（2）从农民手中购进100吨大豆，每吨1500.00元（有收购凭证注明价款）；（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000.00元（不含税），取得增值税专用发票；（4）本期内向一般纳税人销售植物油40吨，每吨5000.00元（不含税）；（5）本期内向消费者个人销售植物油2吨，每吨5650.00元（含税）。要求计算本期应纳的增值税。2、某公司2008年全年发生以下业务：(1)销售商品取得收入1000万元；(2)取得其他业务收入200万元；(3)购买国债获得利息收入30万元；(4)生产成本600万元；(5)财务费用、管理费用和销售费用300万元；(6)全年共缴纳税金100万元，其中增值税为50万元。该公司的企业所得税税率为25%，计算该公司应缴纳企业所得税。五、辨析题：（每题5分，共10分）1、某企业2003年3月8日持有关证件和材料，到某区国税局办理税务登记。税务人员对材料和证件审核后，认为工商营业执照发证时间为1月30日，办理税务登记的时间应在3月1日前，现在已经超过时限，必须处以300元的罚款。企业经办人告诉税务人员，他们是2月18日才领到工商营业执照，2月份是春节，去了几次都没有领到营业执照，税务机关罚款是不正确的。税务人员坚持缴清300元罚款后才能办理税务登记。企业在缴清300元罚款后向市国税局提出书面复议申请。市国税局受理后经过认真审核并到工商局调查，该企业确实是2月18日才领到工商营业执照，区国税局对该企业因办理税务登记的超时限而处300元的罚款是不正确的，市国税局作出复议决定，撤销区国税局的处罚决定。请问税务机关应当如何确定纳税人的领取营业执照的日期？2、某酒店因长期拖欠税款，且数额较大，当地税务局多次催缴无效后，遂对酒店设施进行整体查封。为了确保查封财产的安全，税务机关要求酒店派员对查封财产进行看管，但酒店拒绝。税务机关决定聘请专业保安公司看管。后来酒店缴纳了有关税款，税务机关解除了查封。税务机关要求酒店支付保安公司的费用16000元，酒店不同意支付。请问税务机关对酒店实施整体查封产生的保管费用应由谁承担？六、实务操作六、综合实务题（共30分）某高新技术企业A采用会计准则进行会计核算，2009年有关业务如下：1、2009年2月1日，销售产品一批给甲，不含税销售额6000000元，销售成本4300000元，款已收到。（全年共实现产品销售收入120000000元）2、2009年3月5日，A公司以50000元的价格销售一台已使用2年的机器设备。该设备原价55000元，已提折旧15000元，帐面净值为40000元。3、2009年7月1日，向中国银行借款200万元，年利率为6%，期限10个月；向其他企业借周转金100万元，年利率9.6%，期限10个月，上述借款均用于流动性周转，利息均以银行存款支付。4、2009年8月8日，A企业以一批材料存货（成本60万元，不含税售价80万元），换取B企业的设备一台（A企业作为固定资产使用），假设交换具有商业实质。5、2009年8月18日，通过民政部门捐赠给养老院的产品一批，不含税售价180000元，销售成本130000元。（假定全年实现会计利润100万元）6、2009年9月2日，取得B公司30％的股权，支付价款600万元。取得投资时被投资单位净资产账面价值为2500万元(假定被投资单位各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同)。A企业在取得B公司的股权后，能够对B公司施加重大影响，对该投资采用权益法核算。7、2009年10月10日以每股15元的价格购进某股票20万股确认为交易性金融资产（不考虑相关税费），2008年12月31日该股票每股公允价值为17元。8、2009年11月2日取得的技术转让收入1800万元，发生技术转让成本1000万元。9、2009年12月30日发生业务招待费65000元，全年发生业务招待费520000元。10、2009年12月31日，为管理部门安置的5名残疾人员实际支付工资6000元。要求：（一）具体分析每笔业务的会计处理与所得税处理是否存在差异；如果有差异，请分别做出该笔业务的会计分录与所得税的差异处理。（二）根据上述资料分别将差异填列在企业所得税的附表三中。企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整项目明细表填报时间：年月日金