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保險篇保險篇租稅保單之財務規劃運用原則保險商品的優勢及特性確認需求NEEDS贈與稅壹：保單涉及贈與之注意事項保戶服務部申訴會辦單…………………1-1保險給付金額在遺產及贈與稅法上之相關規定……………………………………1-2投保投資型保單要注意要保人與受益人須同一人才不會涉及贈與稅……………1-3滿期保險給付課徵贈與稅之最高行政法院判決……………………………………1-4代繳保費被課徵贈與稅之最高等行政法院判決案例………………………………1-5國稅局抓漏盯上小朋友…………………1-6現行國稅局針對滿期型保單之課稅方式1-7台北高等行政法院判決95年度訴字第3481號……………………………………1-8~11遺產稅貳：保單課遺產稅之注意事項被繼承人生前以自己為要保人並以他人為被保險人購買人壽保險於死亡時尚未解約者應課徵遺產稅……………………2-1即期年金險沒法避稅了…………………2-2金管會防堵保單惡意避稅措施…………2-3躉繳方式投繳鉅額保險之保險給付金仍應併入遺產課稅…………………………2-4生前繳交巨額保費避稅者課稅…………2-5生前繳交鉅額保險費如有避稅者仍應併計遺產總額課稅…………………………2-6生前投保人壽保險繳交保險費如有避稅情事者仍應併計遺產課稅………………2-7保險避稅花招多稅局追追追……………2-8死亡前短期內或帶病投保財政部已發布解釋令課稅………………………………2-9死前投保躉繳保單課遺產稅【案例一】2-10死前投保躉繳保單課遺產稅【案例二】2-11死前投保躉繳保單課遺產稅【案例三】2-12死前投保躉繳保單課遺產稅【案例四】2-13人壽保單解約價值請求權(要保人死亡)計入遺產課稅……………………………2-14臺北市國稅局遺產稅核定通知書………2-15特定保險價值計入遺產總額於實物抵繳時是否認屬現金而需先扣其額度後不足部份始得以其它課徵標的物抵繳………2-16主契約被保險人死亡時未滿期保費之處理(計入原則)……………………………2-17年金保險課徵遺產稅之法院判決………2-18投資型保險課徵遺產稅之法院判決……2-19投保養老險在滿期前身故保險給付亦課遺產稅嗎?…………………………………2-20國外匯款、保險契約、未償債務計入遺產課稅之最高行政法院判決……………2-21重病期間投保之保險給付課徵遺產稅之高等行政法院判決………………………2-22遺產稅核定通知書(範例)………………2-23投保被認定為脫法行為四大關鍵因素分析說明……………………………………2-24保單課稅判決理由之經典名句…………2-25保單實質課稅之法院判決意旨例………2-26租稅法律主義vs.實質課稅解釋…………2-27大法官釋字第525號(所謂信賴保護)……2-28買高額保單節稅破功★財政部對保險避稅補稅型態及案例概況…………………2-29保險身故給付課稅效應擴散★節稅5大警戒招惹稅官上門………………………2-30年金保險課稅歷史的進化論……………2-31保險業的葵花寶典葵花寶典葵花寶典目錄-1-高雄高等行政法院判決96年度訴字第470號……………………………………2-32~35投資型保單參：保單課遺產稅之注意事項何謂投資型保險…………………………3-1搞懂三種投資型保單……………………3-2投資型保單費用全都露★投資型保單之名詞解釋列舉……………………………3-3投資型保單須每季查核★購買投資型保單注意事項………………………………3-4投資型保單將訂折扣率★保單不當招攬屬實就懲處………………………………3-5團體規劃之投資型保險無查核準則第83條第5款規定之適用………………………3-6投資型保單節稅惹爭議…………………3-7利用投資型保單避稅保險局財政部設防★投資型保單會被課遺產稅?……………3-8洗錢管道染指投資保單★保險公司洗錢防制方法…………………………………3-9投資型保單國稅局鎖定獵漏★國稅局嚴查投保避稅行不通………………………3-10投資型保單節稅利器(誤導)……………3-11保險死亡給付稅不稅稅官打迷糊………3-12投資型保單課稅二訴願一判決…………3-13向國稅局暨稅捐機關諮詢之2Q…………3-14買億元投資保單課千萬遺產稅…………3-15投資型保單避遺產稅封殺★年金險要課遺產稅……………………………………3-16財政部訴願決定書第09503937號………3-17稅是誰在課的先搞清楚…………………3-18封殺避稅盯上投資型保單★投資型人壽保險商品死亡給付與保單帳戶價值之最低比率關係………………………………3-19投資型人壽保險商品死亡給付與保單帳戶價值之調整說明………………………3-20保單轉換三年內可撤銷★投資型保單是劫稅而非完全免稅………………………3-21保單投資比率過高難享免稅★投資型保單將使你成為愛國人士…………………3-22中央銀行外匯局台央0960034648號★投資型保單海外所得擬以收付實現課稅…3-23台幣投資海外基金明細全都露…………3-24錢進海外資金全都露★地下管道匯錢當心挨罰……………………………………3-25未申報生前投資國外長期債券判補稅罰款4,000萬………………………………3-26投資保單虧損保額跟著降………………3-27自然保費與平準保費……………………3-28戴女與王股長一段真情的對話…………3-29~30所得稅肆：保單課所得稅之注意事項特定保險給付納入課稅之法源…………4-1現行扣除額以人或以戶為計算單位不同★未來受領之保險給付應注意基本稅額…4-2保險給付納入基本所得額圖解…………4-3資產配置相關稅負試算案例……………4-4所得基本稅額條例案例解析……………4-5虛報扶養親屬逃稅追查5年……………4-6非同一申報戶保費不得列舉扣除★列舉扣抵保費應符合四大要件………………4-7壽險給付96年起要通報國稅局…………4-8所得基本稅額對個人最低稅負影響……4-9個人綜合所得稅之課稅年度以收付實現為原則……………………………………4-10大法官釋字第377號★壽險金變祝壽金節稅泡湯…………………………………4-11安全免稅額度試算範例…………………4-12壽險利益備忘錄表格範例………………4-13營利事業員工保險解約金應先列其他收入再列費用………………………………4-14個人及團體壽險中途退保解約金之課稅問題………………………………………4-15團體保險費列舉之要點……………………4-16個人保險費如何列舉?……………………4-17境外保單受領未經金管會核准之外國保險公司之壽險死亡給付仍應併入遺產申報………5-1-2-海外巨額保單避稅財部堵漏洞★境外保單掀訴訟潮………………………………5-2利用保費融資買高額保單流程…………5-3境外保單七大風險………………………5-4保單貼現轉賣保單遊走法律邊緣………5-5保單貼現類似生前給付隱藏高風險……5-6保單借款保單質借可否列生前未償債務自遺產中扣除………………………………………6-1保單借款之清償涉及實質課稅之疑義…6-2保單借款可否視為未償債務之高等行政法院判決(95年度)………………………6-3保單質借債務可從遺產中扣除嗎?……6-4保單借款付息的真諦……………………6-5租稅保單之保單借款運用原則…………6-6受益人の拋棄繼承權保險金照領…………………7-1受益人拋棄繼承理賠金照領★拋棄繼承流程圖……………………………………7-2受益人指定與身故保險金理賠差異……7-3受益人同時或先於被保險人身故依金管會95.09.14之函示修正為………………7-4指定受益人領身故保險金免遺產稅……7-5受益人之指定及發生疑義時等狀況說明7-6保單假扣押法務部行政執行署板橋行政執行處執行命令………………………………………8-1法務部行政執行署高雄行政執行處執行命令………………………………………8-2執行單位如何對保單執行假扣押………8-3投資型保險可以請求扣押嗎?……………8-4法務部行政執行署宜蘭行政執行處執行命令………………………………………8-5保單執行假扣押引用之法源……………8-6保險金信託保險金設定信託之流程圖………………9-1輕微智障難禁治產可以信託★保險金轉入基金會的信託架構…………………9-2信託業納入保險法規範…………………9-3第三代金錢型保險金信託★代買保險信託業也須代繳保費………………………9-4信託規劃與保險規劃之結合運用………9-5信託能幫您解決哪些問題………………9-6保險金信託可依契約避開翻盤★信託百花齊放時代來臨………………………9-7自益信託不得隨時終止應視契約有無特別約定……………………………………9-8自益信託的終止問題……………………9-9信託私契訂定要點樹狀圖………………9-10保險金交信託嚴防子女監護人吃空★如何辦理「保險金信託」…………………9-11保險金選擇權、信託明年元月上路……9-12離婚後以未成年子女為受益人死亡保險金之控制權落入何人之手………………9-13保險金信託防範資產侵占………………9-14要保人認識要保人的權利與行使時效…………10-1要保人(非被保人)生前或死後變更的法律問題……………………………………10-2保險契約人壽保險契約始末………………………11-1人壽保險契約重要變革…………………11-2人壽保險契約無效的狀況………………11-3保險法64條之契約解除權剖析…………11-4保單逾二年，保險公司不得解約………11-5保險人對逾解除權除斥期間之契約不得依民法第92條行使撤銷權………………11-6傷害保險死亡理賠金是否須計入課稅…11-7唯一受益人謀害被保險人之保險給付課稅問題……………………………………11-8投保22家理賠逾2億天價★劉德枝鉅額保險理賠案爭訴簡表……………………11-9-3-未成年人投保金額逾上限先投保的保險公司先理賠………………………………11-10保險給付的選擇權★美國壽險理賠金之處理方式…………………………………11-11保障少國人壽險保額平均128萬………11-12保險商品保險商品審查新制自95.9.1起實施……12-1金管保二字第0950252225B號自95年9月1日生效………………………………12-2分紅政策演變過程★受領保單紅利的選擇權………………………………………12-3分紅與不分紅保單的真諦………………12-4我國分紅保單之特色……………………12-5利率變動時代產品導向如何結合需求…12-6外幣相關保單比較………………………12-7人身保險業辦理以外幣收付之非投資型人身保險業務應具備資格條件及注意事項(摘要)…………………………………12-8外幣保單業務申請有條件★外幣保單保費至少省二成…………………………12-9全生涯保護傘……………………………12-10豁免保費幫保險買保險…………………12-11癌症出院療養金怎麼付?被保險人最有利就對了!………………………………12-12法人之保單贈與移轉資產………………12-13營利事業單位支付之保費可申報認列費用…………………………………………12-14保險公司安全性責任準備金v.s保單價值準備金…………13-197年度人身保險業新台幣保單及美元保單新契約責任準備金利率標準…………13-2壽險保單預定利率的演進………………13-3台灣歷年〝定存利率〞走勢圖★最近13年十年期中央政府公債次級市場利率走勢圖………………………………………13-4加收附加費用利變年金變貴了★利變年金上半年提前解約500億元……………13-5壽險業利差損攤在陽光下★主動補利差損才算負責任……………………………13-6金管會查SIV瞄準保險、投信業★保險業買未上市櫃股票設限…………………13-7何謂次級房貸風暴………………………13-8保險公司安全性之再保險釋疑…………13-9保險業風險資本額(RBC)制度…………13-10保險業提存準備金得加碼了★保單繼續率是檢視保險公司的指標………………13-11保險業盈餘恐大縮水……………………13-12資本適足率三年內整合★保險法三讀通過對保險業併購影響之內容概