保险经纪相关知识--财务、税收与金融

1保险经纪相关知识财务、税收与金融2目录财务基础知识税收基础知识金融基础知识3一、财务基础知识一）、会计的定义：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。二）、会计的功能：会计的核算功能，会计的监督功能。三）、会计核算的前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。4一、财务基础知识四）、会计要素：（一）反映财务状况的会计要素：资产、负债、所有者权益；（二）反映经营成果的会计要素：收入、成本和费用、利润。五）、会计等式：资产=负债+所有者权益。5一、财务基础知识六）、会计科目设置的原则：（一）必须结合会计对象的特点；（二）必须符合经济管理的要求；（三）要将统一性与灵活性结合起来；（四）科目名称要简单、明确、字义相符、通俗易懂；（五）要保持相对稳定性。6一、财务基础知识七）、保险经纪机构会计科目：（一）应收账款；（二）营业保证金；（三）应付账款；（四）其他应付款；（五）主要业务收入；（六）其它业务收入；（七）主营业务成本。7一、财务基础知识八）、借贷记账法：它是以“借”“贷”作为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记账法。九）、财务会计报告的编制要求：便于理解编报及时全面完整相关可比真实可靠8一、财务基础知识十）、财务会计报告编制内容：（一）会计报表的内容；（二）会计报表附注的内容；（三）财务情况说明书的内容。十一）、财务会计报表编制时间：（一）月度财务报告应于月度终了后6天内；（二）季度财务报告应于季度终了15天内；（三）半年度会计报告应于年度中期结束60天内；（四）年度财务会计报告应于年度终了4个月内对外提供。9一、财务基础知识十二）、资产负债表：是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序把企业一定时期的资产、负债和所有者权益各项予以适当的排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度的浓缩整理编制而成的。十三）、保险经纪机构资产负债表的特点表现在：资产方面、负债方面。10资产负债表编制单位:有限公司200年月日项目行次年初數年末数项目行次年初數年末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利其中：代收保费应收利息预收帐款应收帐款应付工资其中：垫付保费应付福利费其它应收款应付股利预付帐款应交税金存货其它应交款待摊费用其它应付款一年内到期的长期债权投资预提费用其它流动资产预计负债流动资产合计一年内到期的长期负债11长期投资：其它流动负债长期股权投资流动负债合计长期债权投资长期投资合计长期负债：固定资产：长期借款固定资产原价应付债券减：累计折旧长期应付款固定资产凈价专项应付款减：固定资产减值准备其它长期负债固定资产凈额长期负债合计工程物资递延税项：在建工程递延税款贷项固定资产清理负债合计固定资产合计所有者权益（或股东权益）：无形资产及其它资产：实收资本（或股本）无形资产减：已归还投资长期待摊费用实收资本（或股本）净额存出营业保证金资本公积其它长期资产盈余公积无形资产及其它资产合计其中：法定公益金递延税项：未分配利润递延税款借项所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计12一、财务基础知识十四）、利润表：是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。十五）、利润表分为一步式和多步式。我国目前采取的是多步式。十六）、保险经纪机构利润表特点表现在：收入方面、成本和费用方面、利润方面。十七）、现金流量表：对公司的经营、投资和筹集活动提供更直接有效的信息。13利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目行次上年同期累计本月数本年累计数一、主营业务收入1其中：代理佣金收入2经纪佣金收入3咨询费收入4公估费收入5减：主营业务成本6主营业务税金及附加7二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）8加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）9减：营业费用10管理费用11财务费用12三、营业利润（亏损以“－”号填列）13加：投资收益（亏损以“－”号填列）14营业外收入15减：营业外支出16四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）17减：所得税18五、净利润19企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年月日14一、财务基础知识十八）、保险经纪机构现金流量表特点：（一）保险经纪机构现金流量表的格式细目与一般企业一致；（二）保险经纪机构的各项业务活动对公司资金流量的影响将根据其内容和性质分别填列于对应的细目中。15一、财务基础知识十九）、利润分配表：是反映企业在一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的报表是利润表的附表，说明利润表上反映出的净利润的分配去向。二十）、财务管理的定义：是有关资金的筹措，投放和分配的管理工作。二十一）、财务管理的对象：是资金及其流转。主要内容是筹资、投资和股利分配。二十二）、财务管理主要职能：是决策、计划和控制。16一、财务基础知识二十三）、保险公司的财务管理：定价风险资产负债匹配风险资产风险安全流动盈利资产负债二十四）、保险公司财务管理面临的风险：17一、财务基础知识二十五）、保险公司财务管理的主要特点：（一）突出强调偿付能力监控，必须满足严格的监管要求；（二）必须进行期限很长的资产负债管理；（三）必须进行动态的现金流管理。18二、税收基础知识一）、税收的定义：是国家为实现其职能凭借其政治权力，按照法律规定的标准强制无偿地取得财政收入的一种方式。二）、税收的特征：强制性+无偿性+固定性三）、税制的基本要素：纳税人+征税对象+税率（比例税率、累进税率、定额税率）。19二、税收基础知识四）、税制的其他要素：20二、税收基础知识五）、税收分类：（一）按课税标准分类：分为从量税和从价税；（二）按税种的隶属关系分类：中央税、地方税；（三）按税收与价格的关系分类：价内税、价外税；（四）按征收对象分类：所得课税、商品课税、财产课税和行为课税。21二、税收基础知识六）、我国现行税收体系：共计24种税种。资源类流转类所得类财产类行为类农业类关税类其它•资源税•城镇土地使用税•增值税•消费税•营业税•企业所得税•外商投资企业和外国企业所得税•个人所得税•房产税•城市房地产税•遗产税•车船使用税•车船使用牌照税•印花税•契税•证券交易税•屠宰税和筵席税•农业税•和牧业税•关税•农林特产税•耕地占用税•契税22二、税收基础知识七）、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人按其取得的收入征收的一种税。八）、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。九）、企业所得税：是对各类国内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业的利润分配调节企业盈利水平的一个重要税种。23二、税收基础知识十）、外商投资企业和外国企业所得税：是对我国境内的外商投资企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。十一）、个人所得税：是以个人取得的各种所得为征税对象而征收的一种税。24三、金融基础知识一）、货币：普遍被接受的交易媒介和支付工具。二）、货币职能：价值尺度、流通手段、货币贮藏和支付手段。三）、信用：是指借贷行为。是以收回为条件的付出或以归还为义务的取得。四）、信用的内容：包括商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、国际信用。五）、货币市场：是典型的以机构投资人为主的融资市场，按照金融产品的不同可划分为：票据贴现市场、银行间拆借市场、短期债券市场、大额存单市场、回购市场。25三、金融基础知识六）、资本市场：（1）股票市场；（2）长期债券与长期债券市场。七）、金融工具：金融资产是帮助实现资本融通的工具，从这个意义讲金融资产称为金融工具，也称金融产品。八）、银行体系包括：中央银行、商业银行、各类专业银行。九）、非银行金融机构：西方把银行以外的金融机构统称为非银行金融机构。26三、金融基础知识十）、非银行金融机构包括以下：（一）证券金融机构；（二）保险公司；（三）信托投资公司；（四）财务公司；（五）信用合作社；（六）储金局；（七）租赁公司。27三、金融基础知识十一）、金融市场分类：划分为货币市场和资本市场。十二）、按照金融交易期划分为：现货市场、期货市场。十三）、按交易的政治地理区域划分：国际金融市场、国内金融市场。28三、金融基础知识十四）、金融市场的功能：（一）帮助实现资金在资金盈余部门和资金短缺部门之间的调剂，实现资源配置；（二）实现风险分散和风险转移；（三）确定价格；（四）帮助金融资产持有者将资产售出，变现发挥其提供流动性的功能；（五）降低交易的搜寻成本和信息成本。29三、金融基础知识十五）、利率的含义：利率是一定时期内利息额同贷出资本额的比率。十六）、利率的种类：（一）基准利率和差别利率；（二）实际利率和名义利率；（三）固定利率与浮动利率；（四）市场利率、官定利率、行业利率；（五）一般利率和优惠利率；（六）年率、月率、日率；（七）长期利率和短期利率。30三、金融基础知识十七）、利率的作用：表现在以下五个方面：（一）利润；（二）货币；（三）工资与消费；（四）价格；（五）证券。十八）、利率作用从微观说：对个人收入在消费与储蓄之间的分配对企业的经营管理和投资等方面的影响非常直接。31三、金融基础知识十九）、利率作用从宏观说：对于货币的需求和供给，市场的总供给与总需求物价水平的升降，国民收入分配的格局、汇率的升降或资本的国际流动，进而对于经济增长和就业等都是重要的经济杠杆。十二）、利率风险：是指由于利率的波动使资产价值或利益收入减少，或者负债利息支出增加的可能性。32三、金融基础知识二十一）、外汇的概念：所谓外汇是以外币表示的资产，可用于国际间结算的支付手段并能兑换成其他形式的外币资产的支付手段。二十二）、外汇市场：即进行外汇交易的场所。一类是固定交易场所的有形外汇市场；另一类是没有具体交易场所的无形市场。二十三）、汇率：是国与国之间货币折算的比率。二十四）、汇率制度：是指各国普遍采用的确定本国货币与其他货币汇率的体系。33三、金融基础知识二十五）、汇率的决定：（一）以金铸币流通为背景的汇率决定论；（二）国际借贷说；（三）购买力平价说；（四）汇兑心理说；（五）货币分析说；（六）金融资产说。34三、金融基础知识二十六）、汇率的作用表现在以下方面：（一）汇率与进出口；（二）汇率与物价；（三）汇率与资本流出入；（四）汇率与产出和就业；（五）汇率风险。35三、金融基础知识二十七）、汇率风险：在国际交往中必须使用外汇而汇率变化常给交易人带来损失（也可能赢利）这通常被称为外汇风险、汇率风险。二十八）、汇率风险主要表现为：（一）进出口贸易的汇率风险；（二）外汇储备风险；（三）外债风险。36《保险经纪相关知识》结束THANKYOU!